商業(yè)健康險(xiǎn)稅優(yōu)政策細(xì)則正式落地，2400元/年的扣除限額、“帶病投保”的巨大逆襲、保值增值的產(chǎn)品形式、不低于80%的醫(yī)療保險(xiǎn)簡(jiǎn)單賠付率……多個(gè)關(guān)鍵詞指向商業(yè)健康險(xiǎn)的“春天”要來(lái)了。
　　盡管正式落地后的實(shí)際操作仍待細(xì)化，但可以肯定的是，稅前列支購(gòu)買(mǎi)個(gè)人稅收優(yōu)惠健康險(xiǎn)產(chǎn)品將成為可能。
　　在保監(jiān)會(huì)發(fā)布的《個(gè)人稅收優(yōu)惠型健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)管理暫行辦法》(下稱(chēng)《暫行辦法》)一紙文件的背后，包含了很多學(xué)問(wèn)，例如，2400元/年是怎么確定的?帶病也能投保?想買(mǎi)的話(huà)怎么買(mǎi)?在哪兒可以買(mǎi)到?這關(guān)乎每一個(gè)納稅人及單位投保的購(gòu)買(mǎi)決定，《*9財(cái)經(jīng)日?qǐng)?bào)》記者帶你了解個(gè)人稅優(yōu)健康險(xiǎn)的種種。
　　每年2400元免稅少不少?
　　一直備受關(guān)注的商業(yè)健康險(xiǎn)稅收優(yōu)惠政策于今年5月6日正式落地。國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議決定，借鑒國(guó)際經(jīng)驗(yàn)，開(kāi)展個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策試點(diǎn)，鼓勵(lì)購(gòu)買(mǎi)適合大眾的綜合性商業(yè)健康保險(xiǎn)。對(duì)個(gè)人購(gòu)買(mǎi)這類(lèi)保險(xiǎn)的支出，允許在當(dāng)年按年均2400元的限額予以稅前扣除。
　　大家關(guān)心的是，2400元/年到底是什么意思?少不少啊?對(duì)此，某健康險(xiǎn)公司人士曾在和記者的交流中表示：“雖然只是一場(chǎng)小雨，但是春雨貴如油。”換個(gè)角度再想想，財(cái)政部和稅務(wù)總局已經(jīng)“割肉”啦，每人每年2400元，如果每個(gè)納稅人都參與，規(guī)模效應(yīng)還是很大的。
　　一年2400元的額度，分布到每個(gè)月的列支額度是200元。200元的稅前列支額度可以簡(jiǎn)單理解為，每月個(gè)人所得稅起征點(diǎn)提高200元，按照個(gè)人起征點(diǎn)3500元加上200元計(jì)算，如果個(gè)人購(gòu)買(mǎi)商業(yè)健康險(xiǎn)保費(fèi)超過(guò)2400元，每個(gè)月個(gè)稅起征點(diǎn)為3700元。要注意的是，你要首先成為納稅人才有資格參與。
　　稅收優(yōu)惠其實(shí)并不稀罕，作為撬動(dòng)商業(yè)保險(xiǎn)市場(chǎng)保費(fèi)收入增量的重要催化劑，稅收優(yōu)惠政策近年來(lái)在很多國(guó)家被廣泛使用。但中國(guó)現(xiàn)行的個(gè)人所得稅稅法中，沒(méi)有明確個(gè)人繳納的商業(yè)健康保險(xiǎn)費(fèi)用可以從應(yīng)稅所得中扣除，因此，個(gè)人稅優(yōu)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品跨出了歷史性的一步。
　　長(zhǎng)江證券此前發(fā)布的研究報(bào)告分析認(rèn)為，健康險(xiǎn)稅優(yōu)對(duì)于消費(fèi)者的意義在于保費(fèi)折扣，市場(chǎng)空間初期在300億至500億元，成熟市場(chǎng)在千億元左右。當(dāng)前的稅優(yōu)支出上限基本可以覆蓋醫(yī)療報(bào)銷(xiāo)、意外和重疾險(xiǎn)種支出。
　　根據(jù)其數(shù)據(jù)測(cè)算，以某兩款健康險(xiǎn)產(chǎn)品為例，30歲50萬(wàn)元保額20年繳費(fèi)20年保障的重疾保險(xiǎn)基本上繳費(fèi)都低于2400元。而對(duì)于消費(fèi)者采用稅優(yōu)實(shí)際上可以獲得保費(fèi)折扣，折扣率與適用稅率高度相關(guān)，當(dāng)前適用稅率越高，購(gòu)買(mǎi)健康險(xiǎn)折扣越大。
　　那么，個(gè)人可以買(mǎi)嗎?哪些城市可以買(mǎi)?目前《暫行辦法》并未明確具體購(gòu)買(mǎi)形式，不過(guò)簡(jiǎn)單來(lái)看，個(gè)人應(yīng)該是可以購(gòu)買(mǎi)的，個(gè)人購(gòu)買(mǎi)產(chǎn)品時(shí)，保險(xiǎn)公司從行業(yè)統(tǒng)一平臺(tái)——商業(yè)健康保險(xiǎn)信息平臺(tái)上對(duì)投保人身份和納稅情況進(jìn)行驗(yàn)證，符合條件就可承保。不過(guò)，從實(shí)際操作上看，單位統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)操作性更強(qiáng)，以上海市目前方案為例，“企事業(yè)單位統(tǒng)一組織并為員工購(gòu)買(mǎi)符合規(guī)定的健康險(xiǎn)支出，應(yīng)分別計(jì)入員工個(gè)人工資薪金，視同個(gè)人購(gòu)買(mǎi)，按上述限額予以扣除。”
　　哪些城市可以購(gòu)買(mǎi)呢?實(shí)際上，各地的優(yōu)惠方案都在落地進(jìn)程中，但是在大城市可以購(gòu)買(mǎi)的時(shí)間或許可以早一點(diǎn)。北京、上海、天津和重慶四個(gè)直轄市以及各省市自治區(qū)的省會(huì)城市將可能是首發(fā)的一批。
　　實(shí)際上，個(gè)人稅優(yōu)健康險(xiǎn)產(chǎn)品是針對(duì)基本醫(yī)療保險(xiǎn)和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)以上的部分，理解起來(lái)大意是：不是針對(duì)最底層的，也不是針對(duì)高端人群的，略有點(diǎn)“中端人群”的概念，但是對(duì)比《征求意見(jiàn)稿》，保監(jiān)會(huì)把“中端”字眼去掉了，還是希望表達(dá)覆蓋全部納稅人的概念。
　　萬(wàn)能險(xiǎn)的產(chǎn)品形式是個(gè)什么鬼?
　　2400元的稅前列支疑問(wèn)消除之后，來(lái)看看一直躲在背后的產(chǎn)品形式?！稌盒修k法》明確，個(gè)人稅收健康保險(xiǎn)產(chǎn)品采取萬(wàn)能險(xiǎn)方式，包含醫(yī)療保險(xiǎn)和個(gè)人賬戶(hù)積累兩項(xiàng)責(zé)任。
　　一個(gè)保障型為主的健康型產(chǎn)品為什么是萬(wàn)能險(xiǎn)的形式?之所以設(shè)計(jì)成萬(wàn)能險(xiǎn)，并采用“醫(yī)療保險(xiǎn)+個(gè)人賬戶(hù)”的形式，保監(jiān)會(huì)人身保險(xiǎn)監(jiān)管部主任袁序成告訴《*9財(cái)經(jīng)日?qǐng)?bào)》記者：“國(guó)家出臺(tái)個(gè)人稅優(yōu)健康險(xiǎn)的初衷，是為進(jìn)一步解決基本醫(yī)療保險(xiǎn)和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)以上的醫(yī)療費(fèi)用不足的問(wèn)題。選擇萬(wàn)能險(xiǎn)的形式，是出于市場(chǎng)化的考慮，是考慮到購(gòu)買(mǎi)產(chǎn)品的積極性。”
　　簡(jiǎn)單地說(shuō)，這個(gè)設(shè)計(jì)一個(gè)是考慮到要吸引消費(fèi)者購(gòu)買(mǎi)，一個(gè)是考慮到保險(xiǎn)公司可以更靈活地設(shè)計(jì)產(chǎn)品。
　　舉例來(lái)說(shuō)，如果你是一個(gè)身體健康、年紀(jì)較輕的人，可能會(huì)覺(jué)得這個(gè)產(chǎn)品沒(méi)什么用，但如果這個(gè)產(chǎn)品分成當(dāng)期醫(yī)療保險(xiǎn)與個(gè)人賬戶(hù)，而個(gè)人賬戶(hù)部分又具備投資功能，還可以保證保值增值，“這樣會(huì)讓更多的納稅人群參與進(jìn)來(lái)，進(jìn)而解決自身醫(yī)療費(fèi)用不足的問(wèn)題。”
　　對(duì)保險(xiǎn)公司而言又如何?相較標(biāo)準(zhǔn)化產(chǎn)品的設(shè)置，萬(wàn)能險(xiǎn)的設(shè)置也可以允許不同公司有差異地提供更多、更好、價(jià)格更優(yōu)的產(chǎn)品和服務(wù)。不過(guò)，試點(diǎn)過(guò)程中，如果產(chǎn)品設(shè)計(jì)原則和消費(fèi)者有差距，保監(jiān)會(huì)也會(huì)及時(shí)根據(jù)消費(fèi)者需求來(lái)實(shí)時(shí)調(diào)整完善產(chǎn)品設(shè)計(jì)。
　　帶病也能投保?
　　帶病也能投保?在《暫行辦法》中，這是白紙黑字的規(guī)則?！稌盒修k法》原文規(guī)定，保險(xiǎn)公司應(yīng)按照長(zhǎng)期健康保險(xiǎn)要求經(jīng)營(yíng)個(gè)人稅優(yōu)健康保險(xiǎn)，不得因被保險(xiǎn)人既往病史拒保，并保證續(xù)保。
　　目前，商業(yè)醫(yī)療、健康類(lèi)保險(xiǎn)產(chǎn)品通常會(huì)對(duì)帶病投保人拒保，或者投保人患病后第二年不能續(xù)保，或者對(duì)既有疾病部分做出除外責(zé)任、加費(fèi)等處理。而為了鼓勵(lì)保障型業(yè)務(wù)的發(fā)展，《征求意見(jiàn)稿》突破了《民商法》的締約自由原則，更像是具有社會(huì)屬性的保險(xiǎn)。
　　帶病可以投?；趲讉€(gè)考慮，一是基于公平性，因?yàn)閲?guó)家的稅收優(yōu)惠政策是針對(duì)所有納稅人的，也就是說(shuō)只要是納稅人，都可以購(gòu)買(mǎi)個(gè)人稅優(yōu)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品，保險(xiǎn)公司不能拒保;二則是基于保險(xiǎn)行業(yè)主動(dòng)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任，國(guó)家給予保險(xiǎn)業(yè)稅收優(yōu)惠政策，實(shí)際上是將一定的財(cái)政收入讓渡給保險(xiǎn)業(yè)，保險(xiǎn)業(yè)應(yīng)主動(dòng)承擔(dān)起減輕醫(yī)療負(fù)擔(dān)、服務(wù)醫(yī)改的社會(huì)責(zé)任，做到應(yīng)保盡保。
　　另外，一項(xiàng)備受爭(zhēng)議的規(guī)則是醫(yī)療保險(xiǎn)簡(jiǎn)單賠付率不得低于80%。醫(yī)療保險(xiǎn)簡(jiǎn)單賠付率低于80%的，差額部分返還到所有被保險(xiǎn)人的個(gè)人賬戶(hù)中。針對(duì)控制賠付率一說(shuō)，保監(jiān)會(huì)相關(guān)負(fù)責(zé)人回應(yīng)《*9財(cái)經(jīng)日?qǐng)?bào)》記者時(shí)稱(chēng)：“這和產(chǎn)品是具有準(zhǔn)公益性質(zhì)有關(guān)，并且和產(chǎn)品堅(jiān)持整體微利經(jīng)營(yíng)的原則相關(guān)。”
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