高頓網(wǎng)校小編在5月15號星期五為大家?guī)硪黄獣媽崉?wù)的文章：會計科目的設(shè)置——小酒店，敬請會計界人士們的關(guān)注。
　　1.資產(chǎn)類
　?。?）現(xiàn)金
　　每項現(xiàn)金分人民幣和外匯兩類。
　　核算酒店庫存現(xiàn)金，找數(shù)備用金和零用金備用金。
　　設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，根據(jù)收付憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序，逐日登記。
　?。?）銀行存款
　　核算酒店存入銀行的各種存款。
　　“根據(jù)人民幣、外幣（主要折為美元）等不同貨幣存入不同銀行，分別設(shè)置”銀行存款日記賬“，根據(jù)收、付憑證日逐筆登記，結(jié)出余數(shù)。
　　采用人民幣為記賬單位，對美元或其他外幣存款，在登記外幣金額的同時，按當(dāng)日銀行匯率折合人民幣登記。
　?。?）應(yīng)收賬款
　　核算酒店商業(yè)大樓、公寓住宅大樓、餐館、商場及其附屬項目的營業(yè)收入中對方的欠款。
　　分旅行社、公司、單位、客賬、信用卡、租戶、街賬等不同類項，按團(tuán)體或個人設(shè)分戶賬。
　　設(shè)立專人負(fù)責(zé)催收賬款，對不能收回的賬款必須查明原因追究責(zé)任，并取得有關(guān)證明。報財務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理批準(zhǔn)，轉(zhuǎn)為壞賬損失。
　　（4）其他應(yīng)收款
　　核算應(yīng)收賬款不包括的其他應(yīng)收款，包括按金，應(yīng)付保險賠償?shù)取?/div>
　　按不同貨幣和債務(wù)人每月編制明細(xì)表進(jìn)行核算。
　?。?）待攤費用
　　核算已經(jīng)發(fā)生，但應(yīng)由本期和以后時期分別負(fù)擔(dān)的各項費用，如持?jǐn)偙ｋU費等。
　　對支付金額較少，不超過人民幣多少（由酒店定）以下的費用，不入本科目。
　　每項待攤費用一般在12個月內(nèi)分?jǐn)偼戤叀?/div>
　?。?）存貨核算
　　餐廳制作食品用的原材料、油味料、半成品、煙、酒、飲品等庫存商品和存入倉庫暫未領(lǐng)用的物料、用品及為包裝銷售食品而儲備的各種包裝容器。
　　各類存貨按不同類別倉庫設(shè)專人管理，按品名設(shè)明細(xì)賬登記，定期盤點。
　?。?）其他流動資產(chǎn)及其他不屬于以上六個科目的流動資產(chǎn)屬于本科目核算。
　　根據(jù)不同類型或項目，每月編制明細(xì)表進(jìn)行核算。
　?。?）固定資產(chǎn)
　　核算所有固定資產(chǎn)的原價。
　　所謂固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上，或單價在人民幣多少（由酒店定）以上的房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備和其他設(shè)備。
　　*9批購入的營業(yè)性設(shè)備，如布草、瓷器玻璃器皿、金銀器等，雖在人民幣多少（由酒店定）以下，也屬于固定資產(chǎn)。
　?。?）累計折舊
　　核算固定資產(chǎn)的提取固定資產(chǎn)折舊額標(biāo)準(zhǔn)，按項目提取折舊額，并設(shè)置登記卡登記。
　　根據(jù)合作經(jīng)營合同的精神，每月提取的折舊額，優(yōu)先用于歸還資本。
　?。?0）開辦費（指新建酒店）
　　核算為籌辦企業(yè)而支付的費用。本科目在開業(yè)后多少個月攤銷由酒店定。每月分?jǐn)偹觅Y金優(yōu)先用于歸還投資者。
　?。?1）其他遞延費用
　　核算一次支付金額較大、收效時間較長、不應(yīng)作本期全部負(fù)擔(dān)的費用，如設(shè)備保養(yǎng)費、廣告費、在未還清本息前的固定資產(chǎn)更新等。
　　每項金額通常需要超過人民幣10萬元以上或由酒店定。
　　按項目根據(jù)收效時間按期轉(zhuǎn)入費用。
　　2.負(fù)債類
　?。?）應(yīng)付賬款
　　核算購入的設(shè)備、用品、餐廳用的食品原材料、飲品及接受勞務(wù)供應(yīng)而拖欠的款項。
　　對往來款項較大及往來次數(shù)頻密的單位，按不同貨幣和單位戶名分別設(shè)立明細(xì)賬。
　?。?）應(yīng)付工資
　　核算本期應(yīng)付給員工的各種工資，包括固定工資、浮動工資、獎金和補(bǔ)貼等。
　　按應(yīng)付工資的明細(xì)賬核算。
　?。?）應(yīng)付稅金
　　核算應(yīng)付的各種稅金，如工商統(tǒng)一稅、所得稅、牌照稅等。
　　按稅金種類設(shè)明細(xì)賬登記。
　?。?）其他應(yīng)付賬及稅金核算
　　應(yīng)付賬款、應(yīng)付稅金以外的其他各項應(yīng)付款，包括應(yīng)付手續(xù)費、應(yīng)付賠償費、存入保證金、各種暫收預(yù)收款等。
　　按不同類別，不同貨幣和債權(quán)人每月編制明細(xì)表進(jìn)行核算。
　?。?）預(yù)提費用
　　核算預(yù)提計入成本、費用而實際尚未支付的一宗一次支付人民幣多少錢范圍內(nèi)的各項支出。超過范圍須經(jīng)職權(quán)單位或人員批準(zhǔn)。
　　按費用性質(zhì)設(shè)明細(xì)賬。
　?。?）社會勞動保險基金
　　核算按規(guī)定提取的社會勞動保險基金。此科目要專款專用。
　?。?）待還投資
　　此科目為貸款科目，為核算本年應(yīng)歸還的投資數(shù)，其金額應(yīng)匯而尚未匯出之?dāng)?shù)。
　　3.資本類
　?。?）實收資本
　　核算資本總額。
　　按投資者戶名設(shè)明細(xì)賬。
　?。?）歸還資本
　　本科目為借方科目，以每年未分配利潤加固定資產(chǎn)折舊及推銷開辦費之同數(shù)量資金，撥作歸還資本之用，累積金額即為歸還總數(shù)。
　?。?）本年利潤
　　核算本年內(nèi)實現(xiàn)的利潤（或虧損）總額。
　　年度結(jié)算時將營業(yè)收入、營業(yè)成本、費用、匯兌損益和營業(yè)外收支等各科目的余額分別轉(zhuǎn)入本科目，在本科目內(nèi)出本年實現(xiàn)的利潤（或虧損）、最后將余額轉(zhuǎn)入“未分配利潤”。
　　（4）分配利潤
　　核算酒店利潤的分配和歷年利潤分配后的結(jié)存金．
　　4.損益類
　?。?）營業(yè)收入
　　核算酒店經(jīng)營范圍內(nèi)的各項業(yè)務(wù)收入。
　　營業(yè)收入分為：
　　酒店收入：客房、餐 飲、出租汽車、 洗衣、舞廳、游戲機(jī)、音樂茶座、電話、電傳、健身房、 桑拿浴室、桌球、網(wǎng)球、保齡球、音樂廳、美容中心。
　　住宅大樓收入：出租高級公寓租金及大樓其他收入。
　　商業(yè)大樓收入：出租寫字樓及大樓其他收入。
　　商場收入：自營商場收入、出租商場租金及商場其他收入。
　　其他收入：不屬于上列收入的劃為其他收入。
　?。?）營業(yè)稅金
　　根據(jù)各項營業(yè)收入的不同稅率，核算本期應(yīng)負(fù)擔(dān)的工商統(tǒng)一稅、土地使用費及其他費用和稅金。
　　根據(jù)各項營業(yè)稅分別列賬登記。
　?。?）營業(yè)部門直接成本
　　核算營業(yè)過程中支付的直接成本支出。
　?。?）營業(yè)部門直接費用
　　核算能夠劃分各部門發(fā)生的各項費用。
　　根據(jù)營業(yè)收入的各部門劃分作為本科目的子目和細(xì)目。
　　各部門直接費用中除“薪金及有關(guān)費用”子目外，其余子目根據(jù)各部門或各項業(yè)務(wù)的不同性質(zhì)及需要分別命名。
　?。?）非營業(yè)部門費用薪金及有關(guān)費用
　　凡所有屬于行政及一般部門，如市場推廣（公共關(guān)系“銷售”）部，物業(yè)操作及保養(yǎng)部的薪金及有關(guān)費用劃歸此項目。
　　其他間接費用：如行政及一般費用、市場推廣費、物業(yè)操作及保養(yǎng)費、能源供應(yīng)費。
　　上述四類費用的子目將根據(jù)不同性質(zhì)及需要分別命名。
　?。?）營業(yè)外收支
　　匯兌損益：核算因匯率差異而發(fā)生的匯兌損益、并以實現(xiàn)數(shù)為。記賬匯率的變動，有關(guān)外幣各賬戶的賬面余額均不作調(diào)整。
　　保險費、借款利息：房屋和內(nèi)部保險的各種費用及正常經(jīng)營所需的利息的支出（可用銀行存款利息收入沖減本科目）。
　　售賣資產(chǎn)損益：核算提前報廢或出售的單價在人民幣多少錢（由酒店定）以上固定資產(chǎn)的變價凈收入與該項固定資產(chǎn)凈值的差額。
　?。?）推銷開辦費
　　核算籌備開業(yè)而發(fā)生的開辦費按月分?jǐn)偂?/div>
　　酒店經(jīng)營活動中提出的攤銷開辦費資金用于歸還投資資本。
　?。?）固定資產(chǎn)折舊
　　核算固定資產(chǎn)按月提取的折舊費。
　　提取的折舊資金通常用于歸還投資資本。
　　（9）投資利息
　　根據(jù)投資總額按期核算應(yīng)付利息。
　　提取利息金額用于歸還資本的利息。
　　來源：天財會計網(wǎng)
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