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　　外貿(mào)企業(yè)出口退稅流程
　　*9部分商檢、報關(guān)資料
　　1、發(fā)票
　　2、裝箱單
　　3、合同
　　4、出口建筑衛(wèi)生陶瓷符合性證明（廠檢單）
　　5、涵蓋表（即用特殊材料證明）
　　1)用材料明細
　　2)出口貨品素備案書涵蓋產(chǎn)品表
　　3)出口貨品素備案書
　　6、某省出口商品統(tǒng)一發(fā)票
　　7、出口收匯核銷單：電子口岸網(wǎng)——口令——出口收匯
　　8、口岸備案：口岸備案——輸入核銷單編號——條件設(shè)定——開始查找——使用口岸（代碼）（廣州海關(guān)5100）——確認——成功
　　9、以上1-4為商檢資料，5-8為報關(guān)資料
　　注：代理商檢提供通關(guān)單或轉(zhuǎn)證憑條（深圳出關(guān)）
　　將以上資料交報關(guān)公司辦理報關(guān)
　　貨物發(fā)出后大概一個月左右催報關(guān)公司取回相關(guān)單證，到外管局辦理核銷。
　　第二部分核銷操作流程
　　1、出口收匯核銷網(wǎng)上報審系統(tǒng)——批次報審——新建
　　2、單證回來后的操作
　　a、電子口岸——出口收匯——企業(yè)交單——輸入核銷單號——查找——交單
　　b、電子口岸——出口退稅——數(shù)據(jù)報送——選擇報送
　　c、查詢——數(shù)據(jù)查詢——狀態(tài)查詢
　　2、核銷系統(tǒng)
　　a、核銷系統(tǒng)——數(shù)據(jù)交換——數(shù)據(jù)提取——全部——開始
　　b、折算率——起始日期——截止日期（指款項發(fā)生周期）
　　c、批次報審——新建——貿(mào)易方式——一般貿(mào)易——核銷單信息——添加——收匯水單信息——添加
　　d、保存——預覽打印——放入待報郵箱
　　e、數(shù)據(jù)交換——數(shù)據(jù)報送——核銷數(shù)據(jù)報送——開始
　　第三部分出口退稅操作
　　進入外貿(mào)出口退稅申報系統(tǒng)進行退稅，操作如下：
　　2外貿(mào)企業(yè)退稅申報系統(tǒng)——用戶名（小寫sa）——確定
　　1、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集——出口明細申報數(shù)據(jù)錄入——增加
　　1)關(guān)聯(lián)號：年月加*9批加序號，比如：0610010001（不變）
　　2)申報年月：報關(guān)單所屬期
　　3)申報批次：01
　　4)序號：0001逐筆
　　5)報關(guān)單號：海關(guān)編號后9位加三位商品序號，共12位
　　6)出口日期：報關(guān)單出口日期
　　7)美元離岸價：出口發(fā)票銷售總額，（逐筆，不是合計）
　　8)核銷單號：
　　9)商品代碼：報關(guān)單上的商品編號
　　10)出口數(shù)量
　　11)審核認可
　　2、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集——進貨明細申報數(shù)據(jù)錄入——增加
　　1)關(guān)聯(lián)號：年月加*9批加序號，比如：0610010001（不變）
　　2)申報年月：報關(guān)單所屬期
　　3)申報批次：01
　　4)序號：0001
　　5)發(fā)票號碼：進貨發(fā)票號碼
　　6)發(fā)票代碼：進貨發(fā)票代碼
　　7)進貨憑證號：進貨發(fā)票代碼加進貨發(fā)票號碼
　　8)發(fā)票開票日期：進貨發(fā)票日期
　　9)商品代碼：報關(guān)單商品編號
　　10)稅率：進貨發(fā)票稅率
　　11)審核認可
　　3、數(shù)據(jù)加工處理：按順序逐項檢查
　　4、生成預申報數(shù)據(jù)：保存E盤
　　5、預審反饋處理——確認正式申報數(shù)據(jù)
　　6、退稅正式申報——查詢本次申報數(shù)據(jù)——出口/進貨明細申報查詢——退稅匯總申報錄入——增加——選擇月份
　　7、打印必須要在擴展功能處打印——打印EXCEL
　　8、打印報表：
　　1)外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細申報表一式二份
　　2)外貿(mào)企業(yè)出口退稅進貨明細申報表一式二份
　　3)外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報表一式二份
　　9、填寫《退稅申請書》其中增值稅內(nèi)容不用填
　　10、生成申報盤——退稅正式申報——生成退稅申報軟盤——生成*9只軟盤后需要重新按如下操作查詢數(shù)據(jù)或生成第二只軟盤
　　1)審核反饋處理——已申報出口明細數(shù)據(jù)查詢——篩選——填寫關(guān)聯(lián)號——確定——認可申報
　　以上操作完畢后把資料交到退稅分局，相關(guān)報表、封面、封底要求：
　　1）進貨增值稅發(fā)票
　　2)某省出口商品統(tǒng)一發(fā)票
　　3)報關(guān)單
　　4)U盤
　　6)外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報表一式三份
　　7)出口收匯批次核銷信息登記表
　　8)外貿(mào)企業(yè)出口退稅進貨明細申報有一式一份
　　外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細申報表一式一份
　　裝訂方式靠下方向裝訂。
　　整理完后用出口封面裝訂交到稅局申請。
　　外貿(mào)公司出口退稅賬務處理
　　1、外貿(mào)企業(yè)出口貨物的銷售實現(xiàn)時間的確定
　　出口貨物的銷售實現(xiàn)時間，不論是何種運輸方式（海、陸、空、郵），均以取得運單并向銀行辦理交單后，作為出口銷售收入的實現(xiàn)時間。
　　2、外貿(mào)公司出口退稅（增值稅）核算
　　外貿(mào)公司出口貨物必須單獨設(shè)賬核算購進金額和進項金額，如購進貨物當時不能確定用于出口或內(nèi)銷，一律記入出口庫存賬，內(nèi)銷時從出口庫存賬轉(zhuǎn)入內(nèi)銷庫存賬。
　?。?）購進出口貨物時，借：庫存出口商品
　　應交稅金—應交增值稅（進項稅金）
　　貸：銀行存款（應付賬款）
　?。?）貨物出口后，根據(jù)征稅率與退稅率的差率，計算征退稅差額及應收出口退稅額
　　借：主營業(yè)務成本（征退稅差額）
　　應收出口退稅
　　貸：應交稅金—應交增值稅（進項稅轉(zhuǎn)出）
　　—應交增值稅（出口退稅）
　?。?）收到出口退稅款，借：銀行存款
　　貸：應收出口退稅
　　3、外貿(mào)公司出口退稅（消費稅）核算
　　外貿(mào)公司自營出口應稅消費品，應在應稅消費品報關(guān)出口后向主管退稅的稅務機關(guān)申請退還已納消費稅。
　?。?）貨物出口后計算應退稅款
　　借：應收出口退稅（消費稅）
　　貸：主營業(yè)務成本
　?。?）收到退回的消費稅款時
　　借：銀行存款
　　貸：應收出口退稅（消費稅）
　　例題：某外貿(mào)公司2006年5月從某日用化妝品公司購進出口用化妝品1000箱，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款為100萬元，進項稅額為17萬元，貨款已用銀行存款支付。當月該批商品已全部出口，售價為每箱150美元（當日匯率為1美元＝8元人民幣），申請退稅的單證齊全。該化妝品的消費稅稅率為30％，增值稅退稅率為13％。要求計算應退增值稅和消費稅并編制會計分錄。
　　應退增值稅稅額＝1000000×13％＝130000（元）
　　轉(zhuǎn)出增值稅額＝170000－130000＝40000（元）
　　應退消費稅稅額＝1000000×30％＝300000（元）
　　購進貨物時，借：物資采購1000000
　　應交稅金──應交增值稅（進項稅額）170000
　　貸：銀行存款1170000
　　貨物入庫時，借：庫存商品——庫存出口商品1000000
　　貸：物資采購1000000
　　出口銷售時，借：應收賬款1200000
　　貸：主營業(yè)務收入——出口銷售收入1200000
　　結(jié)轉(zhuǎn)商品銷售成本，借：主營業(yè)務成本1000000
　　貸：庫存商品1000000
　　進項稅額轉(zhuǎn)出，借：主營業(yè)務成本40000
　　貸：應交稅金——應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）40000
　　計算出應收增值稅退稅款，借：應收出口退稅130000
　　貸：應交稅金——應交增值稅（出口退稅）130000
　　收到增值稅退稅款時，借：銀行存款130000
　　貸：應收出口退稅（增值稅）130000
　　計算出應收消費稅退稅款，借：應收出口退稅（消費稅）300000
　　貸：主營業(yè)務成本300000
　　收到消費稅退稅款時，借：銀行存款300000
　　貸：應收出口退稅（消費稅）300000
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