完善支持企業(yè)自主創(chuàng)新稅收政策

　　一個國家的技術(shù)進步能力特別是自主創(chuàng)新能力，已成為衡量一國經(jīng)濟發(fā)展后勁和潛力的重要指標(biāo)。在世界各國促進企業(yè)自主創(chuàng)新的優(yōu)惠政策體系中，稅收政策居于重要位置。近年來，安徽省地稅系統(tǒng)充分利用稅收對企業(yè)自主創(chuàng)新的激勵作用，積極促進相關(guān)政策的實施，在一定程度上激發(fā)了企業(yè)自主創(chuàng)新投入的積極性，加速了企業(yè)發(fā)展。但幾年來我們也發(fā)現(xiàn)了一些問題，比如稅收法規(guī)體系尚待完善，優(yōu)惠稅種結(jié)構(gòu)不合理，稅收優(yōu)惠方式有待拓展，技術(shù)研發(fā)支持體系不科學(xué)，科技人才缺乏稅收激勵等。新形勢下，為了支持我省企業(yè)的自主創(chuàng)新，我們就稅收政策的層面提出以下具體建議。

　　一是整合、完善目前分散的科技稅收政策，把散見于各處的科技稅收政策進行集中，統(tǒng)一口徑。

　　二是協(xié)調(diào)各項優(yōu)惠措施，消除科技稅收法律中重復(fù)、矛盾或遺漏等現(xiàn)象。

　　三是地方政府在貫徹執(zhí)行國家支持自主創(chuàng)新優(yōu)惠政策的過程中，要結(jié)合企業(yè)實際，細(xì)化政策規(guī)定和操作辦法，通過政策實施細(xì)則引導(dǎo)企業(yè)向優(yōu)惠政策靠攏，有意識地用足用活用好優(yōu)惠政策發(fā)展自己。同時，根據(jù)本地區(qū)產(chǎn)業(yè)重點發(fā)展領(lǐng)域，在不同時期相應(yīng)選擇切合本地區(qū)人才結(jié)構(gòu)、資源狀況的重點項目和稅收政策手段，使自主創(chuàng)新稅收優(yōu)惠政策與中央和地方的發(fā)展戰(zhàn)略緊密結(jié)合，*5限度地發(fā)揮稅收對自主創(chuàng)新的推動作用。

　　一是加速推進“營改增”改革，加強對自主創(chuàng)新的支持力度。安徽作為在全國率先試點的省份，應(yīng)借助豐富實踐經(jīng)驗，謀求“營改增”有序擴圍的a1效應(yīng)，加快推進“營改增”全面擴圍步伐。并在此基礎(chǔ)上實行徹底的稅收抵扣，切實避免對企業(yè)雙重征稅和出現(xiàn)政策洼地，避免增值稅抵扣鏈條中斷而加大增值稅負(fù)擔(dān)。我國現(xiàn)行稅制僅對軟件、集成電路等高科技項目增值稅稅負(fù)實行即征即退的稅收優(yōu)惠政策。我們建議，在一定條件下，可適當(dāng)擴大高科技行業(yè)享受增值稅優(yōu)惠的覆蓋范圍，允許其他高科技行業(yè)也享受該項稅收優(yōu)惠，激勵企業(yè)加大對自主創(chuàng)新的投入。

　　二是進一步完善企業(yè)所得稅的科技稅收政策。所得稅優(yōu)惠重心應(yīng)從產(chǎn)業(yè)鏈下游向上游轉(zhuǎn)移，重點應(yīng)針對企業(yè)科研開發(fā)的投入，確立研發(fā)環(huán)節(jié)稅收激勵在整個稅收體系中的核心地位。針對高新技術(shù)企業(yè)人力資本投入、廣告費用占銷售收入的比例等高于傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)的現(xiàn)實，允許其職工培訓(xùn)費用比照軟件行業(yè)據(jù)實扣除，適當(dāng)提高廣告費扣除比例，減輕高新技術(shù)企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)水平。允許企業(yè)按銷售收入的一定比例，計提技術(shù)開發(fā)投資風(fēng)險準(zhǔn)備金并在計征所得稅前扣除，用于開發(fā)和技術(shù)創(chuàng)新。

　　三是加大對科技人員的稅收優(yōu)惠力度。建議適當(dāng)提高高科技人才個人所得稅的費用扣除標(biāo)準(zhǔn);對高科技人員在技術(shù)成果和技術(shù)服務(wù)方面的收入，可比照稿酬所得減征個人所得稅;對科研人員從事研究開發(fā)獲得的各類獎勵津貼，免征個人所得稅;對從事科研開發(fā)人員以技術(shù)入股而獲得的股權(quán)收益，定期免征個人所得稅;對個人投資高新技術(shù)企業(yè)獲取的個人所得暫免征個人所得稅。

　　稅收優(yōu)惠政策的落實，最終要靠有關(guān)部門在具體執(zhí)法過程中實現(xiàn)，因此，執(zhí)法部門的執(zhí)法行為，對支持企業(yè)自主創(chuàng)新具有重要的意義。首先，執(zhí)法部門要切實轉(zhuǎn)變執(zhí)法理念，強化為企業(yè)服務(wù)理念，提高服務(wù)質(zhì)量，塑造良好形象，變被動服務(wù)為主動服務(wù)，由 “執(zhí)法管理型”向“管理服務(wù)型”轉(zhuǎn)變，*5限度地落實稅收政策為企業(yè)發(fā)展助力。其次，加強對自主創(chuàng)新稅收優(yōu)惠的后續(xù)管理是稅務(wù)機關(guān)的重要職責(zé)。主管稅務(wù)機關(guān)對享受政策的企業(yè)，在享受相關(guān)稅收優(yōu)惠政策過程中要嚴(yán)格監(jiān)管，認(rèn)真審核其備案資料，發(fā)現(xiàn)不符合享受稅收優(yōu)惠政策條件、不具備優(yōu)惠資格的，應(yīng)及時提請相關(guān)機構(gòu)復(fù)核，同時暫停享受有關(guān)優(yōu)惠。在稅務(wù)日常管理工作中，稅務(wù)機關(guān)要善于運用稅務(wù)評估、檢查、管理等手段發(fā)現(xiàn)存在問題，既要確保自主創(chuàng)新有關(guān)優(yōu)惠政策落到實處，又要避免國家稅款流失。

　　稅收雖然是激勵企業(yè)自主創(chuàng)新的重要政策手段，但稅收政策也有其局限性，而且還受到政府財力的制約。這就需要與財政、金融等政策相互配合，揚長避短，形成合力，從不同環(huán)節(jié)和角度推動和引導(dǎo)企業(yè)自主創(chuàng)新。

　　一是強化科技投入對自主創(chuàng)新的支持力度。要按照公共財政的要求，進一步完善公共科技投入機制，加快建立以財政投入為引導(dǎo)、企業(yè)投入為主體、社會投入為補充的多元化、多渠道、高效率的科技投入體系。

　　二是拓寬科技投融資渠道。積極探索建立多種形式的風(fēng)險投資基金和擔(dān)保機構(gòu)，完善相關(guān)政策保障。

　　三是加強創(chuàng)新人才隊伍建設(shè)。建立有利于調(diào)動創(chuàng)新人才積極性創(chuàng)造性的激勵機制，通過股權(quán)配給、職稱評定、成果獎勵、知識產(chǎn)權(quán)保護、政府津貼等政策措施為手段，重點培養(yǎng)一批科技領(lǐng)軍人物和技術(shù)骨干。同時，必須強化部門協(xié)作，稅收執(zhí)法部門要加強同發(fā)改委、財政、國稅、科技等部門的聯(lián)系與溝通，搭建政策交流平臺，建立經(jīng)常性、制度性的聯(lián)合調(diào)查、聯(lián)合辦公和信息交換機制，統(tǒng)一政策口徑，形成支持自主創(chuàng)新的工作合力。同時，及時合作研究和解決安徽省科技創(chuàng)新工作中存在的問題，為企業(yè)技術(shù)進步和自主創(chuàng)新創(chuàng)造良好的社會環(huán)境。