在近期召開(kāi)的江蘇兩會(huì)上,江蘇省政協(xié)委員、江蘇保監(jiān)局局長(zhǎng)宋志華建議,加大中小企業(yè)和個(gè)人商業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)稅優(yōu)力度。
  在2013年全民關(guān)注、媒體熱議退休養(yǎng)老問(wèn)題的氛圍下,財(cái)政部、人社部、國(guó)稅總局聯(lián)合發(fā)布了《關(guān)于企業(yè)年金 職業(yè)年金個(gè)人所得稅有關(guān)問(wèn)題的通知》,備受金融業(yè)界關(guān)注的企業(yè)年金個(gè)人所得稅政策于2014年1月1日正式實(shí)施。
  宋志華認(rèn)為,該政策將對(duì)構(gòu)建多層次社會(huì)養(yǎng)老保障體系,推動(dòng)養(yǎng)老模式中第二支柱的快速發(fā)展起到巨大作用。政策的突破往往也蘊(yùn)含著進(jìn)一步發(fā)展的空間,宋志華就進(jìn)一步發(fā)揮該政策優(yōu)勢(shì)提出建議。
  進(jìn)一步運(yùn)用稅優(yōu)政策擴(kuò)大適合中小企業(yè)的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)(和訊放心保)覆蓋面
  我國(guó)目前三大支柱社會(huì)養(yǎng)老保障體系規(guī)劃中,*9支柱基本養(yǎng)老保險(xiǎn),第二支柱企業(yè)年金,第三支柱個(gè)人儲(chǔ)蓄養(yǎng)老保險(xiǎn)。當(dāng)前企業(yè)年金的職工參保率還不足10%,與企業(yè)年金的建立制度有直接關(guān)系,現(xiàn)在企業(yè)年金僅采取信托模式,多個(gè)審批流程、多個(gè)收費(fèi)主體,注定該模式僅適合中大型企業(yè)。而在補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)體系較完備的發(fā)達(dá)國(guó)家,如美國(guó)、英國(guó),除了信托模式,還有由保險(xiǎn)公司為主要供應(yīng)商的契約模式。由于建立契約模式的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃便捷、高效、靈活,受到中小企業(yè)的廣泛歡迎。
  在我國(guó)中小企業(yè)提供了最多的就業(yè)崗位,員工就業(yè)的收入相對(duì)較低,穩(wěn)定性相對(duì)較差,提供給他們一定的個(gè)稅政策支持,將有利于減輕*9支柱基本養(yǎng)老金的替代率壓力,也體現(xiàn)政策的公平性。
  宋志華建議該個(gè)人稅收政策除了覆蓋現(xiàn)有信托模式的企業(yè)年金外,還應(yīng)該考慮到適合中小企業(yè)的契約模式,即團(tuán)體補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)也應(yīng)該享受該個(gè)人稅收政策,發(fā)揮保險(xiǎn)業(yè)銷(xiāo)售、精算、保險(xiǎn)金支付等方面的技術(shù)優(yōu)勢(shì)。
  給予第三支柱個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)一定的政策支持
  鼓勵(lì)中、高收入人群通過(guò)及早安排規(guī)劃個(gè)人退休賬戶(hù),積累足夠的余額,以便退休后能夠維持或接近退休前的生活水平,這是第三支柱設(shè)立的主要目的。
  而我國(guó)的基本養(yǎng)老保障體系中采取的是雙軌制,即公務(wù)員事業(yè)單位人員采用的是國(guó)家財(cái)政承擔(dān)的DB(確定領(lǐng)取)計(jì)劃,而企業(yè)單位職工是需要企業(yè)與個(gè)人繳費(fèi)的DC(確定繳費(fèi))計(jì)劃,兩者實(shí)際替代率也相差超過(guò)30%,導(dǎo)致社會(huì)的普遍熱議,而企業(yè)職工特別是沒(méi)有建立企業(yè)年金計(jì)劃的中小企業(yè)職工,購(gòu)買(mǎi)個(gè)人商業(yè)保險(xiǎn)的資金來(lái)源均是個(gè)人稅后收入,沒(méi)有享受到國(guó)家的個(gè)人延稅政策,加重了當(dāng)前的生活負(fù)擔(dān)。
  宋志華建議給未享受到企業(yè)年金、職業(yè)年金個(gè)稅政策的職工提供稅收政策優(yōu)惠通道,幫助其建立第三支柱的個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃。