【問題】
  我公司收到一份增值稅發(fā)票,開具日期是2009年6月4日,我公司已于7月7日認(rèn)證通過,未做抵扣,今發(fā)現(xiàn)該發(fā)票多開相關(guān)商品數(shù)量,按正常操作應(yīng)退票,那么我們可否直接退票給對(duì)方重開?
  【解答】
  《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》(國稅發(fā)[2006]156號(hào))第十四條規(guī)定,一般納稅人取得專用發(fā)票后,發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的,或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的,購買方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》(以下簡稱《申請單》,附件3)。
  《申請單》所對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。
  經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為“認(rèn)證相符”并且已經(jīng)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的,一般納稅人在填報(bào)《申請單》時(shí)不填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。
  經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”的,一般納稅人在填報(bào)《申請單》時(shí)應(yīng)填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。
  貴公司取得的發(fā)票銷售方按規(guī)定已進(jìn)行正常的納稅申報(bào),他只能取得貴公司所在的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的《紅字增值稅專用發(fā)票申請單》,將原錯(cuò)票沖紅之后,再行開具正確的藍(lán)字發(fā)票。