在“國家政策的支持”被認為是國內商業(yè)健康險發(fā)展機遇的同時，“國家政策的有效支持”則成了部分保險業(yè)內人士眼中商業(yè)健康險發(fā)展面臨的挑戰(zhàn)。這在一定程度上反映出，國家對于發(fā)展商業(yè)健康險的支持政策從出臺到真正落地成為紅利仍存在一定距離，所以看到效果還需時間，更何況，業(yè)內對于政策還有更多的期待。
　　8月27日，國務院常務會議確定了加快發(fā)展商業(yè)健康保險的方向，并提到了完善企業(yè)為職工支付補充醫(yī)療保險費的企業(yè)所得稅政策，滿足了業(yè)內對商業(yè)健康險稅優(yōu)政策的部分期待；但，針對商業(yè)健康險的個人所得稅優(yōu)惠政策仍遙遙無期，而其正是目前國內商業(yè)健康險發(fā)展的一大阻礙因素。
　　拒絕公司保險福利——
　　因要繳稅
　　緊跟提出“發(fā)展多樣化健康保險服務”的保險業(yè)新“國十條”，上周三（8月27日），國務院總理李克強主持召開的國務院常務會議確定了“加快發(fā)展商業(yè)健康保險，助力醫(yī)改、提高群眾醫(yī)療保障水平”的內容，并提出了包括加大政策支持在內的五方面措施。
　　此前，國家已經出臺了促進商業(yè)健康險發(fā)展的多重利好政策，已經落實稅收優(yōu)惠政策包括，對保險公司承保的一年期以上（包括一年期）的健康保險免征營業(yè)稅，公司團體補充醫(yī)療保險費*6可按工資總額的5%稅前扣除。
　　不過，業(yè)內期待的“商業(yè)健康保險的個人稅收優(yōu)惠政策”依然沒有被提及，稅收優(yōu)惠方面僅提到“完善企業(yè)為職工支付補充醫(yī)療保險費的企業(yè)所得稅政策”。
　　依照目前的相關規(guī)定，企業(yè)為職工支付的補充醫(yī)療保險費，由于其不屬于免稅項目，應當征收個人所得稅；但這項規(guī)定在一定程度上成了阻礙商業(yè)健康險發(fā)展的桎梏。
　　以商業(yè)健康險中*2典型性的高端醫(yī)療保險為例。招商信諾人壽健康險銷售總監(jiān)周晞燁近日在一次公開場合舉過相關案例——在某些企業(yè)中曾發(fā)生過的情況是，高管拒絕公司為其購買高端醫(yī)療保險，拒絕此“福利”的原因就在于購買保險的保費會計入高管的個人收入，要繳納個人所得稅。
　　“如果高管的個稅稅率是30%的話，公司為其購買保費為萬元的高端醫(yī)療保險，意味著這位高管自己還要多繳納3000元的個稅，盡管這些高管也都受過良好教育，具有一定保險理念，但仍然接受不了這樣的事實。”周晞燁說，雖然這是比較罕見的情況，但在現實中確實是存在的。
　　不過，《證券日報》記者了解到，補充醫(yī)療保險費是否計入個人工資總額，以及個人是否需要繳稅，在實際操作中，存在一個“灰色地帶”。國壽養(yǎng)老一位管理人士對記者稱，一年期的補充醫(yī)療保險從財險公司和壽險公司均可購買，如果企業(yè)從財險公司為職工購買補充醫(yī)療保險，保費可以作為企業(yè)成本費用，不作為職工收入，從而不存在員工個人繳稅的問題；而如果企業(yè)從壽險公司購買，補充醫(yī)療保險費就要記入職工薪酬，員工需要繳納個稅。
　　由此，國家政策的有效支持，被周晞燁列為目前國內商業(yè)健康險發(fā)展面臨的挑戰(zhàn)。與其一同制約商業(yè)健康險發(fā)展的還包括，國民的消費習慣和文化因素對保障型產品接受度較低，醫(yī)療保障的支出在個人或家庭支出優(yōu)先度排序上位置不高，健康險公司在醫(yī)療產業(yè)鏈中扮演的角色過于從屬、缺乏對合作伙伴（如公立醫(yī)院）的影響，健康險公司缺乏支持定價的數據、從而無法有效開發(fā)能引導或滿足市場需求的產品等。
　　期待個人稅前列支——
　　而不僅是遞延
　　事實上，個人稅優(yōu)政策在年金、養(yǎng)老保險領域已有所進展，包括年金不超過工資總額4%額度內的部分給予個稅遞延已從今年1月1日起執(zhí)行，個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險業(yè)務即將啟動試點等。而在商業(yè)健康險領域，個人稅收優(yōu)惠政策是業(yè)內翹首企盼的，且業(yè)界期望的不僅僅是延稅，而是希望直接將健康保險費在稅前列支。
　　對業(yè)界有如此期待的原因，國壽養(yǎng)老上述管理人士解釋道，因為商業(yè)健康險是對個人醫(yī)療支出的補償，是個人已經花費在就醫(yī)上的錢，并不是個人收入，記入個人工資繳納個人所得稅并不恰當。
　　“補充醫(yī)療保險跟基本醫(yī)療保險、工傷保險的性質一樣，都是為了補償個人為了身體健康必須花費的錢，所以業(yè)內希望商業(yè)健康險可以享受到跟基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、工傷保險等類似的免稅待遇，在個人工資的一定額度或一定比例內稅前列支。”
　　業(yè)內人士稱，稅收是商業(yè)健康險發(fā)展的重要杠桿，個人稅優(yōu)是關鍵因素，國內商業(yè)健康險難以起步與之存在關聯，國外多數國家已出臺針對個人的稅收優(yōu)惠政策。如在美國，所購買商業(yè)健康險產品的免賠額和2700美元(家庭5400美元)兩者取較大值的金額可以稅前列支；自由職業(yè)者購買健康保險100%免稅。在澳大利亞，私人醫(yī)療保險投保人可獲澳洲政府回贈30%保費。在南非，購買私營健康保險可享受不同比例稅收補貼。
　　不過，國內商業(yè)健康險稅優(yōu)政策難以出臺與基本醫(yī)保、工傷、失業(yè)等保險繳費比例過高、企業(yè)負擔過重直接相關，在基本醫(yī)保已經免稅的基礎上，如果再針對商業(yè)健康保險給予完全免稅政策，國家也難以承受稅收降低之痛。