對于會計人而言，除了日常的會計核算外，還需要關注企業(yè)稅務方面的實務知識，其中企業(yè)所得稅就是一個大問題，此稅政策多，既是實務操作要點，也是相關考試要點。
 
　　資產的稅務處理
　　1、各項資產，以(歷史成本)為計稅基礎。
 
　　2、固定資產、生物資產
　　1)直線法計算折舊
　　2)使用月份的次月起計算(停止計算)折舊
　　3)預計凈殘值一經確定，(不得變更)
 
　　3、固定資產：時間(超過12 個月)的非貨幣性資產
　　1)自行建造，(竣工結算前)發(fā)生的支出
　　2)盤盈的，(重置完全價值)
　　3)捐贈、投資等，(公允價值)和支付的(相關稅費)
　　4)折舊的最低年限如下：
　　3 年(電子設備)
　　4 年(其他運輸工具)
　　5 年(工具、家具)
　　10 年(飛機、火車、輪船)
　　20 年(房屋、建筑物)
 
　　4、生產性生物資產計算折舊：林木類 ，10 年;畜類，3 年。
 
　　5、無形資產
　　1)自行開發(fā)的資產符合資本化條件后至達到預定用途前
　　2)無形資產的攤銷年限不得低于(10 年)。
　　3)(外購商譽的支出)，企業(yè)整體轉讓或者清算時扣除。
 
　　6、長期待攤費用
　　1)已足額提取折舊改建支出(尚可使用)
　　2)租入固定資產的改建支出(合同剩余租賃期限)
　　3)固定資產的大修理支出;(尚可使用)
　　4)其他(不少于3 年)
 
　　7、固定資產的大修理支出，同時符合：
　　1)取得固定資產時的(計稅基礎50%以上);
　　2)使用年限(延長2 年)以上
 
　　8、存貨計算方法：
　　(先進先出法)、(加權平均法)、(個別計價法)，不得隨意變更。
 
　　9、預提所得稅
　　1)股息、紅利 (收入全額)(全部價款和價外費用)
　　2) 轉讓財產所得，(收入全額-財產凈值)
 
　　10、對外投資期間，投資資產的成本，不得扣除。轉讓、處置投資資產時，投資
　　資產的成本，準予扣除。
 
　　11、轉讓資產時資產的凈值，準予扣除
 
　　12、匯總繳納所得稅，境外虧損不得抵減境內盈利。
 
　　13、財務、會計處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，依照稅收法律、
　　行政法規(guī)的規(guī)定計算

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