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會計基礎(chǔ)：發(fā)行新股條件有哪些

高頓網(wǎng)校2014-03-13 11:12卜筱

　　上市公司申請增發(fā)新股，須符合一定的條件。根據(jù)我國《證券法》、《公司法》等的規(guī)定，公司發(fā)行新股，必須具備下列基本條件：

　　(一)前一次發(fā)行的股份已募足，并間隔一年以上;
　　(二)公司在最近三年內(nèi)連續(xù)盈利，并可向股東支付股利(公司以當年利潤分派新股，不受此項限制);
　　(三)公司在最近三年內(nèi)財務(wù)文件無虛假記載;(四)公司預期利潤率可達同期銀行存款利率。

　　此外，上市公司申請發(fā)行新股，還應(yīng)當符合以下具體要求：

　　(一)具有完善的法人治理結(jié)構(gòu)，與對其具有實際控制權(quán)的法人或其他組織及其他關(guān)聯(lián)企業(yè)在人員、資產(chǎn)、財務(wù)上分開，保證上市公司的人員、財務(wù)獨立以及資產(chǎn)完整;
　　(二)公司章程符合《公司法》和《上市公司章程指引》的規(guī)定;
　　(三)股東大會的通知、召開方式、表決方式和決議內(nèi)容符合《公司法》及有關(guān)規(guī)定;
　　(四)本次新股發(fā)行募集資金用途符合國家產(chǎn)業(yè)政策的規(guī)定。目前，除金融類上市公司外，所募資金不得投資于商業(yè)銀行、證券公司等金融機構(gòu);
　　(五)本次新股發(fā)行募集資金數(shù)額原則上不超過公司股東大會批準的擬投資項目的資金需要數(shù)額;
　　(六)不存在資金、資產(chǎn)被具有實際控制權(quán)的個人、法人或其他組織及其關(guān)聯(lián)人占用的情形或其他損害公司利益的重大關(guān)聯(lián)交易;
　　(七)公司有重大購買或出售資產(chǎn)行為的，應(yīng)當符合中國證監(jiān)會的有關(guān)規(guī)定;
　　(八)中國證監(jiān)會規(guī)定的其他要求。

　　同時，我國目前對申請增發(fā)新股的上市公司最近3年的加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率水平還作出了明確要求：

　　(一)經(jīng)注冊會計師核驗，如公司最近3個會計年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于6%，且預測本次發(fā)行完成當年加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率不低于6%;設(shè)立不滿3個會計年度的，按設(shè)立后的會計年度計算;
　　(二)經(jīng)注冊會計師核驗，如公司最近3個會計年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均低于6%，則應(yīng)當同時符合以下規(guī)定：

　　1、公司及主承銷商應(yīng)當充分說明公司具有良好的經(jīng)營能力和發(fā)展前景;新股發(fā)行時，主承銷商應(yīng)向投資者提供分析報告;
　　2、公司發(fā)行完成當年加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率應(yīng)不低于發(fā)行前一年的水平，并應(yīng)在招股文件中進行分析論證;
　　3、公司在招股文件中應(yīng)當認真做好管理層關(guān)于公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的討論與分析。