(1)可供出售金融資產(chǎn)
　　可供出售金融資產(chǎn)主要是反映個(gè)業(yè)持有的，以公允價(jià)值計(jì)量的可供出售的股票投資、債權(quán)投資等金融資產(chǎn)。對(duì)于公允價(jià)值能夠可靠計(jì)量的金融資產(chǎn)，企業(yè)可以將其直接指定為可供出售金融資產(chǎn)。例如，存活躍市場(chǎng)上有報(bào)價(jià)的股票投資、債券投資等。
　　如果企業(yè)沒有將其劃分為交易性金融資產(chǎn)、貸款及應(yīng)收款項(xiàng)、持有至到期投資這三類
　　金融資產(chǎn)，則應(yīng)將其作為可供出售金融資產(chǎn)處理?，F(xiàn)實(shí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)當(dāng)中，可供出售金融資產(chǎn)通常是持有期限不能確定、持有意圖不夠明濕的非流動(dòng)資產(chǎn)。
　　在資產(chǎn)負(fù)債表中列示時(shí)，本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“可供出售金融資產(chǎn)”賬戶的期末余額，減去“可供出售金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”賬戶期末余額后的金額填列。
　　本書中，非凡股份當(dāng)期“可供售金融資產(chǎn)”賬戶期末余額為5 683 140元，“可供出售金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”賬戶沒有發(fā)生額和期末余額，因此對(duì)應(yīng)項(xiàng)目應(yīng)填列5 683 1400。
　　(2)持有至到期投資
　　持有至到期投資是指到期日同定、回收金額同定或可確定，并且企業(yè)有明確意圖和能力持有至到期的非衍生金融資產(chǎn)?？梢?，被確認(rèn)為持有至到期投資的項(xiàng)目具備苛刻的條件，這些條件缺一不可。持有至到期投資屬于金融工具范疇，但與按照公允價(jià)值計(jì)量的交易性金融資產(chǎn)和可供出售金融資產(chǎn)不同，在資產(chǎn)負(fù)債表中，持有至到期投資按照攤余成本計(jì)量。所謂“攤余成本”，是指其初始確認(rèn)金額扣除已償還本金，加上或減去相關(guān)累計(jì)攤銷額并扣除已發(fā)生的減值損失后的金額。
　　在資產(chǎn)負(fù)債表中列示時(shí)，本項(xiàng)日應(yīng)根據(jù)“持有至到期投資”賬戶的期末余額，減去一年內(nèi)到期部分，再減去“持有至到期投資減值準(zhǔn)備”賬戶期末余額后的金額填列。
　　本書中，非凡股份當(dāng)期“持有至到期投資”賬戶期末余額為7 1 7 1 320元，一年內(nèi)到期部分為l 440 000元，“持有至到期投資減值準(zhǔn)備”賬戶沒有發(fā)生額和余額，因此對(duì)應(yīng)項(xiàng)目應(yīng)填列5 73 1 320。
　　(3)長期應(yīng)收款
　　“長期應(yīng)收款”項(xiàng)目反映企業(yè)融資租賃產(chǎn)生的應(yīng)收款項(xiàng)、采用遞延方式具有融資性質(zhì)的銷售商品和提供勞務(wù)等產(chǎn)生的長期應(yīng)收款項(xiàng)等。對(duì)于可能發(fā)生的壞賬損失，企業(yè)應(yīng)當(dāng)予以扣除。長期應(yīng)收款對(duì)于一般企業(yè)并不多見，在進(jìn)行財(cái)務(wù)分析時(shí)應(yīng)仔細(xì)探究那些名義上的長期應(yīng)收款項(xiàng)目是不是在實(shí)質(zhì)上構(gòu)成對(duì)其他單位的一種變相投資和資金占用。例如，在我國，很多企業(yè)將撥付給下屬獨(dú)立核算的分公司的長期資金列入長期應(yīng)收款，但并沒有明確的回收期限，其在實(shí)質(zhì)上已經(jīng)相當(dāng)于長期股權(quán)投資。
　　在資產(chǎn)負(fù)債表中列示時(shí)，本項(xiàng)曰應(yīng)根據(jù)“長期應(yīng)收款”賬戶期末余額，減去相應(yīng)的“未實(shí)現(xiàn)融資收益”賬戶和“壞賬準(zhǔn)備”賬戶所屬相關(guān)明細(xì)賬戶期末余額后的金額填列。
　　本書中，非凡股份當(dāng)期不涉及“長期應(yīng)收款”項(xiàng)目，因此填0，或者小填。
　　(4)長期股權(quán)投資
　　長期股權(quán)投資反映的內(nèi)容主要是企業(yè)持有的對(duì)子公司、合營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)的投資。對(duì)于企業(yè)持有的對(duì)被投資單位不具有控制、共同控制或重大影響，并且在活躍市場(chǎng)中沒有報(bào)價(jià)、公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的權(quán)益性投資，也被納入“長期股權(quán)投資”項(xiàng)曰反映。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)上所謂的投資，是指企業(yè)為了獲得收益或?qū)崿F(xiàn)資本增值向被投資單位投放資金的經(jīng)濟(jì)行為。這與一般經(jīng)濟(jì)生活當(dāng)中的投資用語不同，長期投資強(qiáng)調(diào)的是一個(gè)對(duì)外投資的問題，如果投資出去以后投資企業(yè)成為被投資單位的股東，這樣的投資一般稱為股權(quán)投資。在日常會(huì)計(jì)核算中，長期股權(quán)投資是一個(gè)比較復(fù)雜的問題，反映到資產(chǎn)負(fù)債表中，該項(xiàng)目的金額代表的含義也比較混亂。比如，它可能反映的是原始投資額(成本法)，也可能反映的是隨著被投資單位凈資產(chǎn)公允價(jià)值的變動(dòng)而按照持股比例予以調(diào)整后的金額(權(quán)益法)，有時(shí)候也可能反映所擁有的被投資方賬面凈資產(chǎn)的份額(同一控制下企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資)，等等，建議會(huì)計(jì)報(bào)表使用者能夠結(jié)合附注信息對(duì)長期股權(quán)投資項(xiàng)日予以分析。
　　在資產(chǎn)負(fù)債表中列示時(shí)，本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“長期股權(quán)投資”賬戶期末余額，減去“長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備”賬戶期末余額后的金額填列。
　　本書中，非凡股份當(dāng)期“長期股權(quán)投資”賬戶期末余額為50 482 800元，沒有計(jì)提長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備，因此“長期股權(quán)投資”項(xiàng)目應(yīng)填列50 482 800。
　　(5)投資性房地產(chǎn)
　　投資性房地產(chǎn)，是指企業(yè)為賺取租金或資本增值，或者兩者兼有而持有的房地產(chǎn)，其范圍包括已出租的土地使用權(quán)、持有準(zhǔn)備增值后轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)和已出租的建筑物等。需要注意的是，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的商品房并不是投資性房地產(chǎn)，而是該企業(yè)的存貨。眼下許多媒體往往把二者混為一談，這存一定程度上混淆了人們的視聽。
　　在會(huì)計(jì)核算中，投資性房地產(chǎn)有兩種后續(xù)計(jì)量模式：成本模式和公允價(jià)值計(jì)量模式。采用公允價(jià)值計(jì)量模式的，需要同時(shí)滿足以下兩個(gè)條件：一-是投資性房地產(chǎn)所在地有活躍的房地產(chǎn)交易市場(chǎng);二是企業(yè)能夠從房地產(chǎn)交易市場(chǎng)上取得同類或類似房地產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格及其他相關(guān)信息，從而能夠?qū)ν顿Y性房地產(chǎn)的公允價(jià)值作出科學(xué)合理的估計(jì)。該適用條件是比較苛刻， 一般儀儀在大中城市城區(qū)中的房地產(chǎn)才適用于采用公允價(jià)值計(jì)量模式，而且一個(gè)企業(yè)所有的房地產(chǎn)只能選用一種模式計(jì)量，不能兩種模式同時(shí)并用。因此，在資產(chǎn)負(fù)債表上投資性房地產(chǎn)一般是按照成本(減去累計(jì)攤銷和減值損失)計(jì)量的，允許采用公允價(jià)值計(jì)量投資性房地產(chǎn)，往往涉及企業(yè)損益的變化，需要通過附注信息對(duì)此予以合理關(guān)注。
　　企業(yè)采用成本模式計(jì)-投資性房地產(chǎn)的，在資產(chǎn)負(fù)債表中列示時(shí)，本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“投資性房地產(chǎn)”賬戶期末余額，減去“投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊(攤銷)”和“投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備”賬戶期末余額后的金額填列。
　　本書中，非凡股份采用成本模式計(jì)量投資性房地產(chǎn)，根據(jù)上述計(jì)算方法可得：17 640 000 -2 040 000=1 5 600 000(元)，因此“投資性房地產(chǎn)”項(xiàng)目應(yīng)填列1 5 600 000，
　　(6)固定資產(chǎn)
　　同定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。同定資產(chǎn)是企業(yè)經(jīng)營規(guī)模大小的標(biāo)志，是企業(yè)最重要的生產(chǎn)力要素之一，是企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和競(jìng)爭力的源泉。在資產(chǎn)負(fù)債表上，固定資產(chǎn)按照固定資產(chǎn)原值減去累計(jì)折舊和同定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備后的凈額列示。累計(jì)折舊計(jì)提有不同的方法，企業(yè)通?；诙愂辗矫娴目紤]而選用不同的折舊方法，對(duì)于由此導(dǎo)致的固定資產(chǎn)賬面價(jià)值的變化，會(huì)計(jì)報(bào)表使用者需要結(jié)合附注信息予以分析，必要時(shí)可以還原固定資產(chǎn)的原始價(jià)值，以便考核企業(yè)的經(jīng)營實(shí)力，正確評(píng)估固定資產(chǎn)的整體運(yùn)行情況，對(duì)其使用效率和綜合競(jìng)爭力水平予以全面而公允的評(píng)價(jià)。
　　在資產(chǎn)負(fù)債表中列示時(shí)，本項(xiàng)日應(yīng)根據(jù)“同定資產(chǎn)”賬戶期末余額，減去“累計(jì)折舊”和“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”賬戶期末余額后的金額填列。
　　本書中，非凡股份當(dāng)期“固定資產(chǎn)”賬戶期末余額為151 753 644元，沒有融資租入固定資產(chǎn)，“累計(jì)折舊”賬戶期末余額為66 848 088元，“同定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”賬戶期末余
　　額為25 106 160元。因此，資產(chǎn)負(fù)債表中“聞定資產(chǎn)”項(xiàng)日不能只是根據(jù)“固定資產(chǎn)”賬戶期末余額填列，而應(yīng)當(dāng)填列：151 753 644 -66 848 088 -25 106 160 =59 799 396(元)。
　　(7)在建工程
　　“在建工程”項(xiàng)目反映企業(yè)期末各項(xiàng)未完工程的實(shí)際支出，包括交付安裝的設(shè)備價(jià)值、未完建筑安裝工程已經(jīng)耗用的材料、物資和費(fèi)用支出、預(yù)付出包工程的價(jià)款等的可收同金額。
　　在資產(chǎn)負(fù)債表中列示時(shí)，本項(xiàng)日應(yīng)根據(jù)“在建工程”賬戶期末余額減去“在建廠程減值準(zhǔn)備”賬戶期末余額后的金額填列。
　　本書中，非凡股份當(dāng)期“在建工程”賬戶期末余額為1 020 000元，“存建工程減值準(zhǔn)備”賬戶期末余額為0，因此“在建工程”項(xiàng)目應(yīng)填列1 020 000。
　　(8)工程物資
　　“工程物資”項(xiàng)目反映企業(yè)尚未使用的各項(xiàng)工程物資的實(shí)際成本。
　　在資產(chǎn)負(fù)債表中列示時(shí)，本項(xiàng)日應(yīng)根據(jù)“工程物資”賬戶期末余額填列。雖然工程物資和原材料在形態(tài)上具有相似之處，但工程物資還不具備同定資產(chǎn)的形態(tài)，還不能為企業(yè)的生產(chǎn)和管理服務(wù)。工程物資是為了構(gòu)建固定資產(chǎn)而專門購入的，不能包括在存貨項(xiàng)目中。
　　本書中，非凡股份當(dāng)期“工程物資”賬戶期末余額為88 1 544元，因此“工程物資”項(xiàng)目應(yīng)填列88 1 544 。
　　(9)固定資產(chǎn)清理
　　“固定資產(chǎn)清理”項(xiàng)一反映企業(yè)因出售、毀損、報(bào)廢等原因轉(zhuǎn)入清理但尚未清理完畢的固定資產(chǎn)的凈值，以及固定資產(chǎn)清理過程中所發(fā)牛的清理費(fèi)用和變價(jià)收入等各項(xiàng)金額的差額。
　　在資產(chǎn)負(fù)債表中列示時(shí)，本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)清理”賬戶期末借方余額填列。若“固定資產(chǎn)清理”賬戶期末為貸方余額，應(yīng)以“一”號(hào)填列。
　　本書中，非凡股份當(dāng)期同定資產(chǎn)都已清理完畢，“固定資產(chǎn)清理”賬戶期末余額為0，因此“同定資產(chǎn)清理”項(xiàng)目應(yīng)填列0，或者不填。
　　(10)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)
　　“生產(chǎn)性生物資產(chǎn)”項(xiàng)目反映企業(yè)持有的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)。
　　在資產(chǎn)負(fù)債表中列示時(shí)，本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“生產(chǎn)性生物資產(chǎn)”賬戶期末余額，減去“生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計(jì)折舊”和“生產(chǎn)性物資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”賬戶期末余額后的金額填列。
　　本書中，非凡股份當(dāng)期不涉及“生產(chǎn)性生物資產(chǎn)”項(xiàng)目。因此填0，或者不填。
　　(11)油氣資產(chǎn)
　　“油氣資產(chǎn)”項(xiàng)目反映企業(yè)持有的礦區(qū)權(quán)益和油氣并及相關(guān)設(shè)施的原價(jià)減去累計(jì)
　　折耗和累計(jì)減值準(zhǔn)備后的凈額。
　　在資產(chǎn)負(fù)債表中列示時(shí)，本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“油氣資產(chǎn)”賬戶期末余額，減去“累計(jì)折耗”賬戶期末余額和相應(yīng)減他準(zhǔn)備后的金額填列。
　　本書中，非凡股份’當(dāng)期不涉及“油氣資產(chǎn)”項(xiàng)目。因此填0，或者不填。
　　(12)無形資產(chǎn)
　　無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或控制的、沒有實(shí)物形態(tài)的，可辨認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)，包括商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)(版權(quán))、專利權(quán)、土地使剛權(quán)、非專利技術(shù)、特許權(quán)等。與固定資產(chǎn)類似，無形資產(chǎn)是能夠給食業(yè)帶來較長期的經(jīng)濟(jì)利益的資產(chǎn)。隨著科技進(jìn)步和知識(shí)創(chuàng)新的步伐的加快，尢形資產(chǎn)所以比最對(duì)丁部分食業(yè)而言將會(huì)越來越大，并且構(gòu)成企業(yè)價(jià)值和核心競(jìng)爭力的主要來源。
　　在資產(chǎn)負(fù)債表中列示時(shí)，本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“無形資產(chǎn)”賬戶期末余額，減去“累計(jì)攤銷”和“無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”賬戶期末余額后的金額填列。
　　本書中，非凡股份當(dāng)期“元形資產(chǎn)”賬戶期末余額為19 052 400元，“累計(jì)攤銷”賬戶期末余額為696 000元，“無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”賬戶期末余額為187 200元，因此“無形資產(chǎn)”項(xiàng)目應(yīng)填列：1 9 052 400 - 696 000 -187 200 =18 169 200(元)。
　　(13)開發(fā)支出
　　“開發(fā)支出”項(xiàng)目可以反映企業(yè)開發(fā)無形資產(chǎn)過程中能夠資本化，形成無形資產(chǎn)成本的支出部分。
　　在資產(chǎn)負(fù)債表中列示時(shí)，本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“研發(fā)支出”賬戶中所屬的“資本化支出”明細(xì)賬戶期末余額填列。
　　本書中，非凡股份當(dāng)期“研發(fā)支出——資本化支出”賬戶期末余額為0，因此填0，或者不填。
　　(14)商譽(yù)
　　目前，會(huì)計(jì)上核算的商譽(yù)僅僅是指企業(yè)在非同一控制下企業(yè)合并中所支付的合并成本大于合并中取得的被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額。根據(jù)新準(zhǔn)則的規(guī)定，商譽(yù)入賬后不要求攤銷，而是在期末進(jìn)行減值測(cè)試。
　　在資產(chǎn)負(fù)債表中列示時(shí)，本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“商譽(yù)”賬戶期末余額，減去相應(yīng)減值準(zhǔn)備后的金額填列。
　　本書中，非凡股份當(dāng)期不涉及商譽(yù)及其減值。因此填0，或者不填。
　　(15)長期待攤費(fèi)用
　　“長期待攤費(fèi)用”項(xiàng)目反映企業(yè)已經(jīng)支付或發(fā)生的，但應(yīng)當(dāng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的，分?jǐn)偲谙薏恍∮谝荒甑母黜?xiàng)費(fèi)用。會(huì)計(jì)報(bào)表使用者對(duì)于較大金額的長期待攤費(fèi)用應(yīng)予以重視，觀察企業(yè)是否將一些費(fèi)用遞延到后期處理，以達(dá)到粉飾現(xiàn)時(shí)報(bào)表或有意識(shí)地進(jìn)行平滑收益和盈余管理的目的。
　　在資產(chǎn)負(fù)債表中列示時(shí)，本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“長期待攤費(fèi)用”賬戶期末余額，減去將于一年內(nèi)(含一年)攤銷的數(shù)額后的金額填列。
　　本書中，非凡股份當(dāng)期“長期待攤費(fèi)用”賬戶期末余額為2 760 000元，全部在一年內(nèi)(含一年)攤銷，因此填0，或者不填。
　　(16)遞延所得稅資產(chǎn)
　　“遞延所得稅資產(chǎn)”項(xiàng)目反映企業(yè)由于會(huì)計(jì)和稅法之問的差異，導(dǎo)致會(huì)計(jì)根據(jù)稅法的規(guī)定需要在當(dāng)期交納更多的所得稅(相對(duì)于會(huì)計(jì)利潤和賬面凈資產(chǎn)的增加數(shù)而言)，但以后期問相對(duì)會(huì)少交納所得稅的金額，即會(huì)計(jì)上所謂的由于資產(chǎn)(負(fù)債)賬面價(jià)值小于(大于)計(jì)稅基礎(chǔ)所形成的可抵扣暫時(shí)性差異而造成的預(yù)期未來經(jīng)濟(jì)利益。本著權(quán)責(zé)發(fā)生制和配比原則，會(huì)計(jì)上應(yīng)在其該經(jīng)濟(jì)利益形成的當(dāng)期予以確認(rèn)計(jì)量，并在報(bào)表予以列示。
　　在資產(chǎn)負(fù)債表中列示時(shí)，本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“遞延所得稅資產(chǎn)”賬戶期末余額填列。
　　本書中，非凡股份當(dāng)期“遞延所得稅資產(chǎn)”賬戶期末余額為6 810 720元，因此應(yīng)填列6 8 1 0 720 。
　　(17)其他非流動(dòng)資產(chǎn)
　　“其他非流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目反映氽業(yè)除長期股權(quán)投資、同定資產(chǎn)、在建工程、工程物資、無形資產(chǎn)等資產(chǎn)以外的其他非流動(dòng)資產(chǎn)。
　　在資產(chǎn)負(fù)債表中列示時(shí)，本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)有關(guān)賬戶期末余額填列。
　　本書中，非凡股份當(dāng)期不涉及“其他非流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目，因此填0，或者不填。
　　(18)非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)
　　非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)根據(jù)各非流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)同相加得出。本書中，非凡股份當(dāng)期非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)數(shù)為164 178 120。