診斷癥狀：現(xiàn)金賬資金持續(xù)增加，負(fù)債方卻保持不變。
　　原因：通過經(jīng)營、投資和融資所得到的現(xiàn)金沒有用于再投入。
　　問題解析：
　　短期的資產(chǎn)負(fù)債流動比可以用來衡量富裕的資金是否過量或不做功。測量資金過剩狀況，有效的方法是測算營業(yè)現(xiàn)金收入與流動負(fù)債的比率。如果該比率持續(xù)上升，意味著現(xiàn)金流增加，需要用投資行為來消化。同時，投融資行為所帶來的現(xiàn)金也應(yīng)在此考慮范圍之內(nèi)。
　　修補(bǔ)措施：
　　許多公司或企業(yè)經(jīng)常積累過多的現(xiàn)期經(jīng)營所不需要的現(xiàn)金余額。這些現(xiàn)金可用于投資有價證券，或用于削減到期債務(wù)，或存入銀行獲取保值或增值補(bǔ)償。將富裕資金用于有價證券投資時，公司決策層須權(quán)衡其安全性，即：資產(chǎn)的變現(xiàn)能力(流動性)，投資期限及收益率。據(jù)國際專業(yè)機(jī)構(gòu)調(diào)查結(jié)果顯示，短線投資工具有：歐元大額存單，銀行商業(yè)票據(jù)，國內(nèi)大額存單;其中以回購協(xié)議方式運(yùn)作的方法最為流行。激進(jìn)的投資者首先注重的是投資收益率，其次為安全性，再其次為期限;溫和的投資者則首先注重投資的安全性，其次是投資收益率，再其次是期限。
　　預(yù)防手段：
　　利用富裕資金加強(qiáng)收益能力。
　　制定規(guī)范的投資政策，細(xì)化富裕資金來源、明確可行的投資方式、投資規(guī)模和期限等相關(guān)參數(shù)、授權(quán)高管人員實施投資運(yùn)作、明確交易匯報要求內(nèi)容、確認(rèn)交易對象身份及背景。
　　用經(jīng)營所得利潤按期償還債務(wù)。
　　負(fù)面作用：
　　手中現(xiàn)金過多會導(dǎo)致失去獲取財務(wù)回報的機(jī)會。不能夠有效使用現(xiàn)金的公司在融資方面將會遇到問題、公司成長速度減緩、利潤會下滑。
　　問題：逾期客戶支付
　　診斷癥狀：
　　無法回收大額應(yīng)收款
　　客戶不能按期全款支付。
　　原因：
　　客戶營業(yè)利潤下滑，經(jīng)濟(jì)環(huán)境蕭條。
　　公司的信貸(賒銷)部門欠缺經(jīng)驗或業(yè)務(wù)運(yùn)作效率低下。
　　問題解析：
　　應(yīng)收賬款的收繳期限過長會導(dǎo)致公司在應(yīng)收款上的投入出現(xiàn)不合理狀況，并同時增加公司對用戶賒賬的成本。無法收繳的應(yīng)收款通常是公司壞賬的組成部分;其在公司壞賬中的比例越高，公司對外賒銷的成本就越大。
　　修補(bǔ)措施：
　　對用現(xiàn)金支付貨款的客戶給予打折優(yōu)惠，以達(dá)到加速應(yīng)收款回籠，減少應(yīng)收款投入，降低相關(guān)成本之目的;通過此種方式節(jié)省的費(fèi)用或投入可以用于沖抵折扣優(yōu)惠所承受的成本。因此，在設(shè)計打折優(yōu)惠計劃時，須確認(rèn)提前回收的資金，其所能產(chǎn)生的回報大于該計劃所承受的成本支出。
　　采取下述措施防止客戶逾期支付：
　　給相關(guān)客戶發(fā)送催繳函件;
　　通過電話或客戶拜訪方式催收;
　　委托機(jī)構(gòu)收繳;
　　通過法律程序收繳。
　　停止供新貨，至對方全額支付貨款為止;
　　通過郵資已付的商業(yè)函件，將發(fā)票寄送給對方催收;
　　貨物一經(jīng)發(fā)出，即向?qū)Ψ郊某鍪湛顔?
　　確保發(fā)票出具內(nèi)容準(zhǔn)確無誤，否則會拖延對方支付時間;
　　大宗客戶訂單則須要求對方支付訂金，或采用款到發(fā)貨手段;
　　建立銷售季節(jié)高峰應(yīng)急制度，避免貨款收繳拖延;
　　對非主要和常規(guī)客戶須采用獨立銷售合同進(jìn)行制約;
　　對逾期貨款須計算利息;若客戶出現(xiàn)財務(wù)問題，則要求對方以展期支票支付;
　　使用銀行電子轉(zhuǎn)賬(EFT)方式，提高收款效率;
　　要求對方用信用卡支付。
　　預(yù)防手段：
　　合理使用銀行系統(tǒng)的便捷結(jié)算或托收手段，這樣不僅可以提高貨款收繳的效率，也可以協(xié)助企業(yè)識別對方支付工具的真?zhèn)?。使用郵政銀行系統(tǒng)是另一種有效的收繳貨款的方法，也可以減少支付貨款的結(jié)算在途時間。
　　公司相關(guān)部門應(yīng)對收繳的每一元貨款所承帶的財務(wù)成本作分析，提高成本控制效益。公司也可以通過與對方建立“預(yù)先授權(quán)貸記”(Preauthorized Debit)—PAD方式(類似國內(nèi)通行的一卡通繳費(fèi)系統(tǒng))收繳對方貨款。
　　負(fù)面作用：
　　客戶現(xiàn)金支付的拖延會導(dǎo)致公司運(yùn)作出現(xiàn)現(xiàn)金流短缺的問題;同時失去現(xiàn)金投資回報的機(jī)遇。其結(jié)果會反過來影響公司的利潤率。進(jìn)言之，公司的日常運(yùn)作的費(fèi)用和債務(wù)、固定資產(chǎn)的購置或其他可能出現(xiàn)的贏利機(jī)會均需要現(xiàn)金的支撐。極端條件下，若公司不能及時獲得所需的現(xiàn)金，將面臨失去償債能力和經(jīng)營失敗的風(fēng)險。