當期所得稅是指企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的針對當期發(fā)生的交易和事項，應交納給稅務部門的所得稅金額，即應交所得稅。遞延所得稅就是會計上認定的繳稅金額與稅務局認定的金額不一致，而其中暫時性的。關于兩者的計算，在下述文字中有重要說明。
　　一、遞延所得稅的計算公式：
　　遞延所得稅=當期遞延所得稅負債的增加+當期遞延所得稅資產(chǎn)的減少-當期遞延所得稅負債的減少-當期遞延所得稅資產(chǎn)的增加
　　或遞延所得稅=(遞延所得稅負債的期末余額-遞延所得稅負債的期初余額)-(遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)的期初余額)
　　二、當期所得稅的計算公式：
　　應交所得稅=應納稅所得額×所得稅稅率
　　應納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額
　　(一)納稅調(diào)整增加額
　　1.按會計準則規(guī)定核算時不作為收益計入財務報表，但在計算應納稅所得額時作為收益需要交納所得稅。
　　2.按會計準則規(guī)定核算時確認為費用或損失計入財務報表，但在計算應納稅所得額時則不允許扣減。
　　(二)納稅調(diào)整減少額
　　1.按會計準則規(guī)定核算時作為收益計入財務報表，但在計算應納稅所得額時不確認為收益。
　　2.按會計準則規(guī)定核算時不確認為費用或損失，但在計算應納稅所得額時則允許扣減。
　　應予說明的是，企業(yè)因確認遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債產(chǎn)生的遞延所得稅，一般應當記入所得稅費用，但以下兩種情況除外：一是某項交易或事項按照會計準則規(guī)定應計入所有者權益的;二是企業(yè)合并中取得的資產(chǎn)、負債，其賬面價值與計稅基礎不同，應確認相關遞延所得稅的。
 　　　　
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