會計憑證在日常的工作中可以說是非常重要的會計資料，是會計每天都會接觸到的。那么在日常工作中，會有什么樣的問題呢?我們一一來解答。
　　1.企業(yè)最常接觸到的原始憑證是發(fā)票，那么如何鑒別發(fā)票是否達到可以所謂原始憑證的要求?
　　解答：企業(yè)付出款項，會收到對方開出的發(fā)票，這時，會計就要對發(fā)票進行審核，看它是否可以作為入賬依據(jù)。以下歸納典型的幾點：
　　企業(yè)購買商品，對方開具的發(fā)票應當有付款單位的全稱，所謂全稱，就是和企業(yè)營業(yè)執(zhí)照的注冊名一致，并且是一字不差，不可有任何的省略，日期為當時開具發(fā)票的日期，摘要寫清楚，規(guī)格、數(shù)量、單價都要寫明，然后是看大小寫金額是否正確，署名要寫開票人全稱，最后要蓋章，看其發(fā)票章是否與收款單位名稱一致。
　　收款方為企業(yè)提供服務，雙方簽訂合同，企業(yè)根據(jù)合同付款，收款方根據(jù)付款金額開具發(fā)票，這時，企業(yè)拿到發(fā)票后，除了要審核上述的幾項外，還需與合同進行核對，審核其付款是否是合同約定的范圍內(nèi)支付，還要注意發(fā)票的蓋章是否與合同中簽訂的收款方名稱一致。
　　企業(yè)購買辦公用品，首先要審核辦公用品購買計劃，因為一般購買辦公用品都要由辦公室人員提交采買辦公用品計劃，經(jīng)過領導同意后，才能購買。因此在審核時，也要注意。其次，就是按照常規(guī)審核辦公用品的發(fā)票，如購買辦公數(shù)量較多，發(fā)票中一般不顯示明細項目，就要附明細單在原始憑證后面。
　　提示：在實際工作中，會計審核原始憑證的時候還要結合本公司的財務制度的規(guī)定，保證原始憑證的合理、合法，符合本公司的核算要求。
　　2.如果會計審核原始憑證后，有錯誤或者不完整的，如何處理?
　　解答：會計一旦發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤或者不完整的，按照有關的規(guī)定進行處理：
　　會計人員對于不真實的原始憑證，一律退回不受理，如有必要，需要向單位負責人報告，嚴重者可追究其責任。
　　對于錯誤的或者不完整的原始憑證退回，并要求經(jīng)辦人員重新辦理。
　　如原始憑證有涂改的，即視為無效的原始憑證，因為按照有關規(guī)定，原始憑證是不得涂改的，因此，也必須予以退回，由經(jīng)辦人員督促其重新開具。
　　3.會計憑證數(shù)量很多，每年都會增加，如何保存和銷毀呢?
　　解答：本章我們也了解了會計憑證要裝訂成冊，由專人進行保管。但是保存也是有規(guī)定的。按照《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，會計憑證是有保管期的，在保管期內(nèi)，不得隨意銷毀憑證。只有保管期滿才可以進行銷毀，銷毀時，還要注意，要寫出清單，經(jīng)過批準后，才能銷毀，銷毀后，有關人員還要在清單上簽字。也有些會計憑證是需要永久保存的，不得銷毀。
 　　　　
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