高頓網(wǎng)校友情提示，*7貴陽(yáng)會(huì)計(jì)稅務(wù)實(shí)務(wù)相關(guān)內(nèi)容重點(diǎn)稅源2013自查提綱（通用版）(三)總結(jié)如下：
　　性列支，未進(jìn)行納稅調(diào)整。
　　4.內(nèi)資企業(yè)的工資費(fèi)用是否按計(jì)稅工資的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算扣除；是否存在工效掛鉤的工資基數(shù)不報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案確認(rèn)，提取數(shù)大于實(shí)發(fā)數(shù)。
　　5.是否存在計(jì)提的職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)超過(guò)計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)，未進(jìn)行納稅調(diào)整。
　　6.是否存在計(jì)提的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和職工住房公積金超過(guò)計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)，未進(jìn)行納稅調(diào)整。是否存在計(jì)提的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)、年金等超過(guò)計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)，未進(jìn)行納稅調(diào)整。
　　7.是否存在擅自改變成本計(jì)價(jià)方法，調(diào)節(jié)利潤(rùn)。
　　8.是否存在超標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊和無(wú)形資產(chǎn)攤銷：計(jì)提折舊時(shí)固定資產(chǎn)殘值率低于稅法規(guī)定的殘值率或電子類設(shè)備折舊年限與稅收規(guī)定有差異的，未進(jìn)行納稅調(diào)整；計(jì)提固定資產(chǎn)折舊和無(wú)形資產(chǎn)攤銷年限與稅收規(guī)定有差異的部分，是否進(jìn)行了納稅調(diào)整。
　　9.是否存在超標(biāo)準(zhǔn)列支業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣告費(fèi)。
　　10.是否存在擅自擴(kuò)大技術(shù)開發(fā)費(fèi)用的列支范圍，享受稅收優(yōu)惠。
　　11.專項(xiàng)基金是否按照規(guī)定提取和使用。
　　12.是否存在企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)進(jìn)行稅前扣除。
　　13.是否存在擴(kuò)大計(jì)提范圍，多計(jì)提不符合規(guī)定的準(zhǔn)備金，未進(jìn)行納稅調(diào)整。
　　14.是否存在從非金融機(jī)構(gòu)借款利息支出超過(guò)按照金融機(jī)構(gòu)同期貸款利率計(jì)算的數(shù)額，未進(jìn)行納稅調(diào)整。
　　15.企業(yè)從關(guān)聯(lián)方借款金額超過(guò)注冊(cè)資金50%的，超過(guò)部分的利息支出是否在稅前扣除。
　　16.是否存在已作損失處理的資產(chǎn)，部分或全部收回的，未作納稅調(diào)整；是否存在自然災(zāi)害或意外事故損失有補(bǔ)償?shù)牟糠?，未作納稅調(diào)整。
　　17.是否存在開辦費(fèi)攤銷期限與稅法不一致，未進(jìn)行納稅調(diào)整情況。
　　18.是否存在不符合條件或超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的公益救濟(jì)性捐贈(zèng)，未進(jìn)行納稅調(diào)整。
　　19.是否存在支付給總機(jī)構(gòu)的管理費(fèi)無(wú)批復(fù)文件，或不按批準(zhǔn)的比例和數(shù)額扣除，或提取后不上交的，未進(jìn)行納稅調(diào)整
　　20.是否以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)，視同經(jīng)營(yíng)性租賃，多攤費(fèi)用，未作納稅調(diào)整。
　　21.跨年度列支的費(fèi)用年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)時(shí)是否進(jìn)行了納稅調(diào)整。
　　22.銷售貨物給購(gòu)貨方的現(xiàn)金折扣是否在稅前申報(bào)扣除。
　　三、消費(fèi)稅
　?。ㄒ唬┒惸慷惵蕶z查
　　1.兼營(yíng)非應(yīng)稅消費(fèi)品，是否混淆應(yīng)稅與非應(yīng)稅的界限。
　　2.兼營(yíng)不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品從低適用稅率。
　　3.不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品，或者應(yīng)稅消費(fèi)品與非應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售從低適用稅率。
　?。ǘ┯?jì)稅依據(jù)及應(yīng)納稅額
　　1.視同銷售未計(jì)稅或未按*6價(jià)計(jì)稅。
　　2.包裝物及押金收入未足額繳納消費(fèi)稅。
　　3.受托加工（不含金銀首飾）應(yīng)稅消費(fèi)品未按規(guī)定代扣代繳消費(fèi)稅。
　　4.向單獨(dú)成立的銷售公司或其他關(guān)聯(lián)企業(yè)低價(jià)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品。
　　5.將銷售費(fèi)用、支付給購(gòu)貨方的回扣等直接抵減應(yīng)稅銷售額。
　　6.從價(jià)定率的銷售額和從量定額的計(jì)稅數(shù)量是否準(zhǔn)確。
　　四、個(gè)人所得稅
　　1.為職工建立的年金；為職工購(gòu)買的各種商業(yè)保險(xiǎn)；超標(biāo)準(zhǔn)為職工支付的養(yǎng)老、失業(yè)和醫(yī)療保險(xiǎn)；超標(biāo)準(zhǔn)為職工繳存的住房公積金；以報(bào)銷發(fā)票形式向職工支付的各種個(gè)人收入。
　　2.車改補(bǔ)貼、通信補(bǔ)貼。如果所在省制定了免稅補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)（稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)）的，在標(biāo)準(zhǔn)限額內(nèi)的部分可免予征收個(gè)人所得稅，在標(biāo)準(zhǔn)外以發(fā)票方式為職工報(bào)銷費(fèi)用的，計(jì)入當(dāng)月個(gè)人收入征稅；未明確稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)合理確定補(bǔ)貼中因私用形成的個(gè)人收入部分，扣繳個(gè)人所得稅；為職工所有的房產(chǎn)支付的暖氣費(fèi)、物業(yè)費(fèi)；
　　3.股票期權(quán)收入。實(shí)行員工股票期權(quán)計(jì)劃的，員工在行權(quán)時(shí)獲得的差價(jià)收益，是否按工薪所得繳納個(gè)人所得稅；以非貨幣形式發(fā)放的個(gè)人收入是否扣繳個(gè)人所得稅。
 　　　　
　　掃一掃微信，學(xué)習(xí)實(shí)務(wù)技巧
　　　
　　高頓網(wǎng)校特別提醒：已經(jīng)報(bào)名2014年財(cái)會(huì)考試的考生可按照復(fù)習(xí)計(jì)劃有效進(jìn)行！另外，高頓網(wǎng)校2014年財(cái)會(huì)考試高清課程已經(jīng)開通，通過(guò)針對(duì)性地講解、訓(xùn)練、答疑、?？?，對(duì)學(xué)習(xí)過(guò)程進(jìn)行全程跟蹤、分析、指導(dǎo)，可以幫助考生全面提升備考效果。