高頓網(wǎng)校友情提示,*7六盤水會(huì)計(jì)稅務(wù)實(shí)務(wù)相關(guān)內(nèi)容重點(diǎn)稅源2013自查提綱(制造業(yè))(二)總結(jié)如下:
  業(yè)所得稅納稅申報(bào)時(shí)是否進(jìn)行了納稅調(diào)整。
  22.銷售貨物給購(gòu)貨方的現(xiàn)金折扣是否在稅前申報(bào)扣除。
  三、消費(fèi)稅
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  1.兼營(yíng)非應(yīng)稅消費(fèi)品,是否混淆應(yīng)稅與非應(yīng)稅的界限。
  2.兼營(yíng)不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品從低適用稅率。
  3.不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品,或者應(yīng)稅消費(fèi)品與非應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售從低適用稅率。
  (二)計(jì)稅依據(jù)及應(yīng)納稅額
  1.視同銷售未計(jì)稅或未按*6價(jià)計(jì)稅。
  2.包裝物及押金收入未足額繳納消費(fèi)稅。
  3.受托加工(不含金銀首飾)應(yīng)稅消費(fèi)品未按規(guī)定代扣代繳消費(fèi)稅。
  4.向單獨(dú)成立的銷售公司或其他關(guān)聯(lián)企業(yè)低價(jià)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品。
  5.將銷售費(fèi)用、支付給購(gòu)貨方的回扣等直接抵減應(yīng)稅銷售額。
  6.從價(jià)定率的銷售額和從量定額的計(jì)稅數(shù)量是否準(zhǔn)確。
  四、個(gè)人所得稅
  1.為職工建立的年金;為職工購(gòu)買的各種商業(yè)保險(xiǎn);超標(biāo)準(zhǔn)為職工支付的養(yǎng)老、失業(yè)和醫(yī)療保險(xiǎn);超標(biāo)準(zhǔn)為職工繳存的住房公積金;以報(bào)銷發(fā)票形式向職工支付的各種個(gè)人收入。
  2.車改補(bǔ)貼、通信補(bǔ)貼。如果所在省制定了免稅補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)(稅前扣除標(biāo)準(zhǔn))的,在標(biāo)準(zhǔn)限額內(nèi)的部分可免予征收個(gè)人所得稅,在標(biāo)準(zhǔn)外以發(fā)票方式為職工報(bào)銷費(fèi)用的,計(jì)入當(dāng)月個(gè)人收入征稅;未明確稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)的,應(yīng)合理確定補(bǔ)貼中因私用形成的個(gè)人收入部分,扣繳個(gè)人所得稅;為職工所有的房產(chǎn)支付的暖氣費(fèi)、物業(yè)費(fèi);
  3.股票期權(quán)收入。實(shí)行員工股票期權(quán)計(jì)劃的,員工在行權(quán)時(shí)獲得的差價(jià)收益,是否按工薪所得繳納個(gè)人所得稅;以非貨幣形式發(fā)放的個(gè)人收入是否扣繳個(gè)人所得稅。
     
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