高頓網(wǎng)校友情提示，*7紹興會(huì)計(jì)稅務(wù)實(shí)務(wù)相關(guān)內(nèi)容小酒店會(huì)計(jì)科目的設(shè)置總結(jié)如下：
　　資產(chǎn)類(lèi)
　?。?）現(xiàn)金
　　每項(xiàng)現(xiàn)金分人民幣和外匯兩類(lèi)。
　　核算酒店庫(kù)存現(xiàn)金，找數(shù)備用金和零用金備用金。
　　設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，根據(jù)收付憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序，逐日登記。
　　（2）銀行存款
　　核算酒店存入銀行的各種存款。
　　“根據(jù)人民幣、外幣（主要折為美元）等不同貨幣存入不同銀行，分別設(shè)置”銀行存款日記賬“，根據(jù)收、付憑證日逐筆登記，結(jié)出余數(shù)。
　　采用人民幣為記賬單位，對(duì)美元或其他外幣存款，在登記外幣金額的同時(shí)，按當(dāng)日銀行匯率折合人民幣登記。
　　（3）應(yīng)收賬款
　　核算酒店商業(yè)大樓、公寓住宅大樓、餐館、商場(chǎng)及其附屬項(xiàng)目的營(yíng)業(yè)收入中對(duì)方的欠款。
　　分旅行社、公司、單位、客賬、信用卡、租戶、街賬等不同類(lèi)項(xiàng)，按團(tuán)體或個(gè)人設(shè)分戶賬。
　　設(shè)立專(zhuān)人負(fù)責(zé)催收賬款，對(duì)不能收回的賬款必須查明原因追究責(zé)任，并取得有關(guān)證明。報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理批準(zhǔn)，轉(zhuǎn)為壞賬損失。
　?。?）其他應(yīng)收款
　　核算應(yīng)收賬款不包括的其他應(yīng)收款，包括按金，應(yīng)付保險(xiǎn)賠償?shù)取?/div>
　　按不同貨幣和債務(wù)人每月編制明細(xì)表進(jìn)行核算。
　?。?）待攤費(fèi)用
　　核算已經(jīng)發(fā)生，但應(yīng)由本期和以后時(shí)期分別負(fù)擔(dān)的各項(xiàng)費(fèi)用，如持?jǐn)偙ｋU(xiǎn)費(fèi)等。
　　對(duì)支付金額較少，不超過(guò)人民幣多少（由酒店定）以下的費(fèi)用，不入本科目。
　　每項(xiàng)待攤費(fèi)用一般在12個(gè)月內(nèi)分?jǐn)偼戤叀?/div>
　?。?）存貨核算
　　餐廳制作食品用的原材料、油味料、半成品、煙、酒、飲品等庫(kù)存商品和存入倉(cāng)庫(kù)暫未領(lǐng)用的物料、用品及為包裝銷(xiāo)售食品而儲(chǔ)備的各種包裝容器。
　　各類(lèi)存貨按不同類(lèi)別倉(cāng)庫(kù)設(shè)專(zhuān)人管理，按品名設(shè)明細(xì)賬登記，定期盤(pán)點(diǎn)。
　?。?）其他流動(dòng)資產(chǎn)及其他不屬于以上六個(gè)科目的流動(dòng)資產(chǎn)屬于本科目核算。
　　根據(jù)不同類(lèi)型或項(xiàng)目，每月編制明細(xì)表進(jìn)行核算。
　?。?）固定資產(chǎn)
　　核算所有固定資產(chǎn)的原價(jià)。
　　所謂固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上，或單價(jià)在人民幣多少（由酒店定）以上的房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備和其他設(shè)備。
　　*9批購(gòu)入的營(yíng)業(yè)性設(shè)備，如布草、瓷器玻璃器皿、金銀器等，雖在人民幣多少（由酒店定）以下，也屬于固定資產(chǎn)。
　?。?）累計(jì)折舊
　　核算固定資產(chǎn)的提取固定資產(chǎn)折舊額標(biāo)準(zhǔn)，按項(xiàng)目提取折舊額，并設(shè)置登記卡登記。
　　根據(jù)合作經(jīng)營(yíng)合同的精神，每月提取的折舊額，優(yōu)先用于歸還資本。
　?。?0）開(kāi)辦費(fèi)（指新建酒店）
　　核算為籌辦企業(yè)而支付的費(fèi)用。本科目在開(kāi)業(yè)后多少個(gè)月攤銷(xiāo)由酒店定。每月分?jǐn)偹觅Y金優(yōu)先用于歸還投資者。
　　（11）其他遞延費(fèi)用
　　核算一次支付金額較大、收效時(shí)間較長(zhǎng)、不應(yīng)作本期全部負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，如設(shè)備保養(yǎng)費(fèi)、廣告費(fèi)、在未還清本息前的固定資產(chǎn)更新等。
　　每項(xiàng)金額通常需要超過(guò)人民幣10萬(wàn)元以上或由酒店定。
　　按項(xiàng)目根據(jù)收效時(shí)間按期轉(zhuǎn)入費(fèi)用。
　　2.負(fù)債類(lèi)
　?。?）應(yīng)付賬款
　　核算購(gòu)入的設(shè)備、用品、餐廳用的食品原材料、飲品及接受勞務(wù)供應(yīng)而拖欠的款項(xiàng)。
　　對(duì)往來(lái)款項(xiàng)較大及往來(lái)次數(shù)頻密的單位，按不同貨幣和單位戶名分別設(shè)立明細(xì)賬。
　?。?）應(yīng)付工資
　　核算本期應(yīng)付給員工的各種工資，包括固定工資、浮動(dòng)工資、獎(jiǎng)金和補(bǔ)貼等。
　　按應(yīng)付工資的明細(xì)賬核算。
　?。?）應(yīng)付稅金
　　核算應(yīng)付的各種稅金，如工商統(tǒng)一稅、所得稅、牌照稅等。
　　按稅金種類(lèi)設(shè)明細(xì)賬登記。
　?。?）其他應(yīng)付賬及稅金核算
　　應(yīng)付賬款、應(yīng)付稅金以外的其他各項(xiàng)應(yīng)付款，包括應(yīng)付手續(xù)費(fèi)、應(yīng)付賠償費(fèi)、存入保證金、各種暫收預(yù)收款等。
　　按不同類(lèi)別，不同貨幣和債權(quán)人每月編制明細(xì)表進(jìn)行核算。
　?。?）預(yù)提費(fèi)用
　　核算預(yù)提計(jì)入成本、費(fèi)用而實(shí)際尚未支付的一宗一次支付人民幣多少錢(qián)范圍內(nèi)的各項(xiàng)支出。超過(guò)范圍須經(jīng)職權(quán)單位或人員批準(zhǔn)。
　　按費(fèi)用性質(zhì)設(shè)明細(xì)賬。
　　（6）社會(huì)勞動(dòng)保險(xiǎn)基金
　　核算按規(guī)定提取的社會(huì)勞動(dòng)保險(xiǎn)基金。此科目要專(zhuān)款專(zhuān)用。
　?。?）待還投資
　　此科目為貸款科目，為核算本年應(yīng)歸還的投資數(shù)，其金額應(yīng)匯而尚未匯出之?dāng)?shù)。
　　3.資本類(lèi)
　?。?）實(shí)收資本
　　核算資本總額。
　　按投資者戶名設(shè)明細(xì)賬。
　?。?）歸還資本
　　本科目為借方科目，以每年未分配利潤(rùn)加固定資產(chǎn)折舊及推銷(xiāo)開(kāi)辦費(fèi)之同數(shù)量資金，撥作歸還資本之用，累積金額即為歸還總數(shù)。
　?。?）本年利潤(rùn)
　　核算本年內(nèi)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)（或虧損）總額。
　　年度結(jié)算時(shí)將營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、費(fèi)用、匯兌損益和營(yíng)業(yè)外收支等各科目的余額分別轉(zhuǎn)入本科目，在本科目?jī)?nèi)出本年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)（或虧損）、最后將余額轉(zhuǎn)入”未分配利潤(rùn)“。
　?。?）分配利潤(rùn)
　　核算酒店利潤(rùn)的分配和歷年利潤(rùn)分配后的結(jié)存金。
　　4.損益類(lèi)
　?。?）營(yíng)業(yè)收入
　　核算酒店經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)收入。
　　營(yíng)業(yè)收入分為：
　　酒店收入：客房、餐 飲、出租汽車(chē)、 洗衣、舞廳、游戲機(jī)、音樂(lè)茶座、電話、電傳、健身房、 桑拿浴室、桌球、網(wǎng)球、保齡球、音樂(lè)廳、美容中心。
　　住宅大樓收入：出租高級(jí)公寓租金及大樓其他收入。
　　商業(yè)大樓收入：出租寫(xiě)字樓及大樓其他收入。
　　商場(chǎng)收入：自營(yíng)商場(chǎng)收入、出租商場(chǎng)租金及商場(chǎng)其他收入。
　　其他收入：不屬于上列收入的劃為其他收入。
　　（2）營(yíng)業(yè)稅金
　　根據(jù)各項(xiàng)營(yíng)業(yè)收入的不同稅率，核算本期應(yīng)負(fù)擔(dān)的工商統(tǒng)一稅、土地使用費(fèi)及其他費(fèi)用和稅金。
　　根據(jù)各項(xiàng)營(yíng)業(yè)稅分別列賬登記。
　　（3）營(yíng)業(yè)部門(mén)直接成本
　　核算營(yíng)業(yè)過(guò)程中支付的直接成本支出。
　?。?）營(yíng)業(yè)部門(mén)直接費(fèi)用
　　核算能夠劃分各部門(mén)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。
　　根據(jù)營(yíng)業(yè)收入的各部門(mén)劃分作為本科目的子目和細(xì)目。
　　各部門(mén)直接費(fèi)用中除”薪金及有關(guān)費(fèi)用“子目外，其余子目根據(jù)各部門(mén)或各項(xiàng)業(yè)務(wù)的不同性質(zhì)及需要分別命名。
　?。?）非營(yíng)業(yè)部門(mén)費(fèi)用薪金及有關(guān)費(fèi)用
　　凡所有屬于行政及一般部門(mén)，如市場(chǎng)推廣（公共關(guān)系”銷(xiāo)售“）部，物業(yè)操作及保養(yǎng)部的薪金及有關(guān)費(fèi)用劃歸此項(xiàng)目。
　　其他間接費(fèi)用：如行政及一般費(fèi)用、市場(chǎng)推廣費(fèi)、物業(yè)操作及保養(yǎng)費(fèi)、能源供應(yīng)費(fèi)。
　　上述四類(lèi)費(fèi)用的子目將根據(jù)不同性質(zhì)及需要分別命名。
　　（6）營(yíng)業(yè)外收支
　　匯兌損益：核算因匯率差異而發(fā)生的匯兌損益、并以實(shí)現(xiàn)數(shù)為。記賬匯率的變動(dòng)，有關(guān)外幣各賬戶的賬面余額均不作調(diào)整。
　　保險(xiǎn)費(fèi)、借款利息：房屋和內(nèi)部保險(xiǎn)的各種費(fèi)用及正常經(jīng)營(yíng)所需的利息的支出（可用銀行存款利息收入沖減本科目）。
　　售賣(mài)資產(chǎn)損益：核算提前報(bào)廢或出售的單價(jià)在人民幣多少錢(qián)（由酒店定）以上固定資產(chǎn)的變價(jià)凈收入與該項(xiàng)固定資產(chǎn)凈值的差額。
　?。?）推銷(xiāo)開(kāi)辦費(fèi)
　　核算籌備開(kāi)業(yè)而發(fā)生的開(kāi)辦費(fèi)按月分?jǐn)偂?/div>
　　酒店經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中提出的攤銷(xiāo)開(kāi)辦費(fèi)資金用于歸還投資資本。
　?。?）固定資產(chǎn)折舊
　　核算固定資產(chǎn)按月提取的折舊費(fèi)。
　　提取的折舊資金通常用于歸還投資資本。
　　（9）投資利息
　　根據(jù)投資總額按期核算應(yīng)付利息。
　　提取利息金額用于歸還資本的利息。
 　　　　
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