高頓網(wǎng)校友情提示,*7林芝會計稅務實務相關(guān)內(nèi)容增值稅納稅檢查賬務調(diào)整方法(二)總結(jié)如下:
  年度5763.53元(49401.70÷5.12×7),20×9年度4940.17元(49401.70÷5÷12×6)。
  借:以前年度損益調(diào)整  5763.53
  管理費用   4940.17
  貸:累計折舊   10703.70
  20×8年度多交企業(yè)所得稅5908.83元[(17871.79+5763.53)×25%]。
  借:應交稅費——應交所得稅   5908.83
  貸:以前年度損益調(diào)整   5908.83
  借:利潤分配——未分配利潤   17726.49
  貸:以前年度損益調(diào)整   17726.49
  同時,企業(yè)還應相應調(diào)減盈余公積等項目的計提數(shù)并調(diào)整有關(guān)報表的年初余額。
     
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