高頓網(wǎng)校友情提示，*7海北藏族自治州會計(jì)稅務(wù)實(shí)務(wù)相關(guān)內(nèi)容一般納稅人的增值稅賬務(wù)處理總結(jié)如下：
　　1、發(fā)生銷售時：貸：產(chǎn)品銷售收入
　　應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅—銷項(xiàng)稅額
　　借：銀行存款（現(xiàn)金、應(yīng)收賬款）
　　2、購進(jìn)貨物時：借：原材料
　　應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額
　　貸：銀行存款（現(xiàn)金、應(yīng)付賬款）
　　3、購進(jìn)貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目（如在建工程、職工福利、用于生產(chǎn)出口貨物）時：借：在建工程（應(yīng)付福利費(fèi)、商品銷售成本〈結(jié)轉(zhuǎn)出口商品銷售成本時〉）
　　貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
　　4、繳納稅款時：借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅
　　貸：銀行存款（現(xiàn)金）
　　5、轉(zhuǎn)出未交或多交增值稅時：
　?。?）轉(zhuǎn)出未交增值稅，借：應(yīng)交稅金-未交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
　　貸：應(yīng)交稅金-未交增值稅
　?。?）轉(zhuǎn)出多交增值稅，借：應(yīng)交稅金-未交增值稅
　　貸：應(yīng)交稅金-未交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）
　　“應(yīng)交稅金-未交增值稅”科目的期末借方余額反映尚未抵扣的增值稅。
　　二、小規(guī)模納稅人的增值稅賬務(wù)處理：
　　發(fā)生銷售時：貸：產(chǎn)品銷售收入
　　應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅
　　借：銀行存款（現(xiàn)金、應(yīng)收賬款）
　　繳納稅款時：借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅
　　貸：銀行存款（現(xiàn)金）
　　少計(jì)提增值稅該如何做分錄
　　借：應(yīng)交稅金-應(yīng)繳增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
　　貸：應(yīng)交稅金-未交增值稅
　　借：應(yīng)交稅金-未交增值稅
　　貸：銀行存款
　　小規(guī)模納稅人
　　借：應(yīng)交稅金-應(yīng)繳增值稅
　　貸：銀行存款
 　　　　
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