高頓網(wǎng)校友情提示，*7資陽(yáng)會(huì)計(jì)稅務(wù)實(shí)務(wù)相關(guān)內(nèi)容出納業(yè)務(wù)處理基本程序(二)總結(jié)如下：
　　原由，倘因遺失而發(fā)生事故時(shí)，應(yīng)由該經(jīng)辦員或經(jīng)管員負(fù)一切責(zé)任。
　　以上兩種情形發(fā)生時(shí)，并應(yīng)通知經(jīng)管員將其號(hào)碼登記備查。
　　號(hào)碼牌"應(yīng)以各種不同顏色印制，經(jīng)管同分發(fā)使用時(shí)應(yīng)逐日以不同的顏色分發(fā)，以防仿制或假冒。 中國(guó)會(huì)計(jì)網(wǎng)四、票據(jù)的處理（一）收受票據(jù)應(yīng)注意事項(xiàng)：
　　凡與業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的票據(jù)不得收受。
　　如非本人票據(jù)應(yīng)請(qǐng)客戶親自背書(shū)，如屬指名票據(jù)應(yīng)請(qǐng)?zhí)ь^人加蓋印章。
　　收受的票據(jù)面額較應(yīng)繳納款項(xiàng)為多時(shí)，在未兌現(xiàn)以前不得找還，其差額應(yīng)俟兌現(xiàn)以"暫收款項(xiàng)"科目處理后退還。
　　營(yíng)業(yè)部門(mén)各經(jīng)辦員（包括外勤職員及出納員）收到票據(jù)時(shí)，應(yīng)立即在票據(jù)左上角畫(huà)橫線二道，并在收入傳票摘要欄注明收票日期、票據(jù)號(hào)碼、付款行庫(kù)、金額及到期日。
　　（二）收受本埠即期票據(jù)的處理：
　　凡出納員收入本埠即期的票據(jù)，應(yīng)即日提出交換并在收入會(huì)票摘要欄加蓋"一交"、"二交"戳記，如當(dāng)日不及交換者，應(yīng)在收入傳票摘要欄加蓋"交換"戳記，以使經(jīng)辦員作為填注有關(guān)賬簿的依據(jù)，以杜流弊。
　　出納員收入的票據(jù)提出兌現(xiàn)或經(jīng)交換被退票時(shí)，應(yīng)查驗(yàn)該票據(jù)是否由本公司提出，退票理由是否充足，經(jīng)驗(yàn)明確實(shí)后，應(yīng)立即聯(lián)絡(luò)經(jīng)辦員以最迅速的方法，通知顧客前來(lái)辦理退票手續(xù)。
　　出納員收受的即期票據(jù)，應(yīng)立即登記在"票據(jù)明細(xì)表"并在存入行存時(shí)加以注明行庫(kù)類(lèi)別，以于必要時(shí)與行庫(kù)對(duì)賬。
　　（三）應(yīng)收票據(jù)的處理：
　　出納收受應(yīng)收票據(jù)時(shí)，應(yīng)按到期日順序妥為保管票據(jù)（外埠的票據(jù)應(yīng)分開(kāi)保管及時(shí)提出代收），并根據(jù)應(yīng)收票據(jù)明細(xì)表，按到期日分別列在"應(yīng)收票據(jù)備查簿"，所保管的票據(jù)張數(shù)，金額應(yīng)與應(yīng)收票據(jù)備查簿的記載相符。
　　應(yīng)收票據(jù)到期，出納應(yīng)檢出該日期票據(jù)與"應(yīng)收票備查簿"的記載核對(duì)無(wú)誤后存入行庫(kù)。
　　顧客要求調(diào)換或領(lǐng)回公司保管中的票據(jù)時(shí)，除以現(xiàn)金抵換外應(yīng)以書(shū)面申請(qǐng)為原則，主管準(zhǔn)許調(diào)換時(shí)，出納應(yīng)于"應(yīng)收票據(jù)備查簿"變更該筆記載，并應(yīng)請(qǐng)主管蓋章證明。
 　　　　
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