高頓網(wǎng)校友情提示，*7百色實務(wù)稅務(wù)技巧相關(guān)內(nèi)容出口退稅常見問題百問百答(七)總結(jié)如下：
　　理《出口商品退運(yùn)已補(bǔ)稅證明》所需資料：
　?。?）《關(guān)于申請出具出口商品退運(yùn)已補(bǔ)稅證明的報告》（1份）；
　?。?）出口貨物報關(guān)單（出口退稅聯(lián)）原件及復(fù)印件；
　?。?）出口發(fā)票復(fù)印件；
　?。?）稅收通用繳款書（已補(bǔ)稅的提供）；
　?。?）載有《關(guān)于申請出具出口商品退運(yùn)已補(bǔ)稅證明的報告》有關(guān)信息的電子數(shù)據(jù)。
　　83、我司從事貿(mào)易出口多年，產(chǎn)品大都在珠三角采購，但近年來開始在內(nèi)地收購后再經(jīng)深圳出口，取得的進(jìn)項發(fā)票是否要進(jìn)行函調(diào)核實？
　　答：按《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<出口貨物稅收函調(diào)管理辦法>的公告》(國家稅務(wù)總局公告2010年第11號)規(guī)定，主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)對出口企業(yè)申報的出口退（免）稅有下列情形之一的，應(yīng)要求出口企業(yè)填報《外貿(mào)企業(yè)出口業(yè)務(wù)自查表》，并分析有關(guān)內(nèi)容。
　　（一）出口業(yè)務(wù)涉及國家稅務(wù)總局預(yù)警信息，包括國家稅務(wù)總局預(yù)警出口企業(yè)、國家稅務(wù)總局預(yù)警供貨企業(yè)、國家稅務(wù)總局預(yù)警出口商品等。
　?。ǘ┒悇?wù)系統(tǒng)內(nèi)部提供涉嫌騙取出口退稅線索的。
　?。ㄈ┒悇?wù)系統(tǒng)以外部門提供涉嫌騙取出口退稅線索的。
　?。ㄋ模┏隹谄髽I(yè)及供貨企業(yè)均屬關(guān)注企業(yè)，且出口關(guān)注商品的。
　?。ㄎ澹╆P(guān)注企業(yè)首次出口關(guān)注商品的。
　?。┏隹谄髽I(yè)首次從關(guān)注企業(yè)購進(jìn)關(guān)注商品出口的。
　?。ㄆ撸┯邢铝星樾危页隹谄髽I(yè)蓋有公章的書面理由不充分的：
　　1.出口貨物換匯成本高于合理上限的。
　　2.出口關(guān)注商品，且關(guān)注商品出口數(shù)量月度增幅超過20%或出口單價與上次申報相比超過10%。
　　3.出口關(guān)注商品，且關(guān)注商品進(jìn)貨單價與上次申報相比超過10%。
　　4.跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)經(jīng)分析異常的。
　?。ò耍┩硕悪C(jī)關(guān)認(rèn)為需要調(diào)查的其他情況，比如發(fā)現(xiàn)供貨企業(yè)所在地、貨物啟運(yùn)地、報關(guān)口岸、離境口岸、出口國別、運(yùn)輸方式等內(nèi)容兩項或多項之間明顯有悖常理,首次出口非傳統(tǒng)商品且屬跨大類商品出口企業(yè)無充分的蓋有公章的書面理由的等。
　　主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)核查后不能排除明顯疑點(diǎn)的，應(yīng)通過函調(diào)系統(tǒng)向出口貨物供貨企業(yè)所在地縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)函調(diào)查。該公告自2010年9月1日開始施行。
　?。ㄈ┬∫?guī)模納稅出口貨物申報問題
　　84、具有進(jìn)出口經(jīng)營資格的小規(guī)模出口企業(yè)出口貨物，如何辦理出口貨物免稅手續(xù)？
　　答：小規(guī)模納稅人出口貨物報關(guān)后，應(yīng)向海關(guān)部門申請簽發(fā)出口貨物報關(guān)單（出口退稅專用），并及時登陸“口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)”出口退稅子系統(tǒng)，按有關(guān)規(guī)定提交相關(guān)電子數(shù)據(jù)，并在次月向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅納稅申報時，提供《小規(guī)模納稅人出口貨物免稅申報表》及電子申報數(shù)據(jù)辦理小規(guī)模納稅人出口貨物免稅申報。
　　增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)按月將收齊有關(guān)出口憑證的出口貨物，在貨物報關(guān)出口之日次月起四個月內(nèi)的各申報期內(nèi)（每月的1-15日）持出口發(fā)票、出口報關(guān)單（出口退稅專用）等資料及出口貨物免稅核銷電子申報數(shù)據(jù)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按月辦理出口貨物免稅核銷申報。
　　85、未在規(guī)定時間內(nèi)辦理小規(guī)模納稅人出口貨物免稅核銷手續(xù)的，是否要征收增值稅？
　　答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈增值稅小規(guī)模納稅人出口貨物免稅管理辦法（暫行）〉的通知》規(guī)定，小規(guī)模納稅人未在規(guī)定期限內(nèi)辦理免稅核銷申報的貨物，應(yīng)征收增值稅。
　?。ㄋ模﹣砹霞庸べQ(mào)易免稅申報問題
　　86、“三來一補(bǔ)”企業(yè)如何申請免稅?需要什么資料?
　　答：“三來一補(bǔ)”企業(yè)承接出口企業(yè)來料加工貿(mào)易委托加工業(yè)務(wù)的，應(yīng)由出口企業(yè)在進(jìn)口料件調(diào)撥時，憑來料加工合同或加工費(fèi)發(fā)票、手冊、進(jìn)口報關(guān)單等資料向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具《來料加工貿(mào)易免稅證明》，并將《來料加工貿(mào)易免稅證明》交“三來一補(bǔ)”企業(yè)，“三來一補(bǔ)”企業(yè)憑《來料加工貿(mào)易免稅證明》向主管征稅機(jī)關(guān)申報辦理免稅手續(xù)。
　　87、“三來一補(bǔ)”企業(yè)應(yīng)如何開具發(fā)票？開具何種發(fā)票？我司的來料加工合同是與市加工辦簽訂的，同時又面對外商，應(yīng)如何開具發(fā)票？
　　答：根據(jù)廣東省國家稅務(wù)局《關(guān)于印發(fā)<廣東省國家稅務(wù)局普通發(fā)票簡并票種統(tǒng)一式樣工作實施方案>的通知》（粵國稅發(fā)〔2010〕94號）的要求，對來料加工企業(yè)收取加工費(fèi)業(yè)務(wù)取消使用《東莞市對外加工裝配收入發(fā)票》，來料加工非稅控企業(yè)改用《廣東省國家稅務(wù)局通用機(jī)打發(fā)票》、稅控企業(yè)使用《廣東增值稅普通發(fā)票》。對經(jīng)市對外加工裝配服務(wù)公司出口的來料加工貨物，客戶名稱應(yīng)填寫市對外加工裝配服務(wù)公司，同時以括號注明外商企業(yè)名稱。發(fā)票的備注欄應(yīng)注明“來料加工免稅業(yè)務(wù)”字樣以示區(qū)別。
　　88、“三來一補(bǔ)”企業(yè)的加工收入如何申報？在申報表中填哪一欄？
　　答：“三來一補(bǔ)”企業(yè)進(jìn)行來料加工收入申報時，應(yīng)填報在增值稅納稅申報表中的“免稅貨物及勞務(wù)銷售額”欄。
　?。ㄎ澹┏隹谂f設(shè)備申報問題
　　89、我司是增值稅一般納稅人，現(xiàn)將一些已使用過的舊設(shè)備賣到越南，出口該設(shè)備時如何辦理退稅？
　　答：增值稅一般納稅人出口自用舊設(shè)備后，須在規(guī)定的出口退（免）稅申報期內(nèi)填寫《出口舊設(shè)備退（免）稅申報表》，并持以下資料向主管國稅分局申請退稅：（1）出口貨物報關(guān)單（出口退稅專用）或代理出口貨物證明；（2）購買設(shè)備的增值稅專用發(fā)票；（3）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《舊設(shè)備折舊情況確認(rèn)表》。
　　三、技術(shù)性問題
　　90、重新安裝新版的生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)后，如何恢復(fù)原有的數(shù)據(jù)？
　　答: 可與主管國稅分局聯(lián)系，要求其提供一個“全部”的反饋信息，將稅局提供的反饋信息以“讀入”及“處理”的方式操作即可恢復(fù)所有數(shù)據(jù)。
　　91、免抵退稅預(yù)審?fù)ㄟ^后，讀入反饋信息時提示本“企業(yè)代碼校檢錯誤，無效退出”，重新生成預(yù)審明細(xì)時，系統(tǒng)提示“本文件已存在不能生成，無效退出”，由于無法生成明細(xì)數(shù)據(jù)，做不了預(yù)審，請問該如何處理？
　　答：撤消當(dāng)月明細(xì)申報數(shù)據(jù)后，重新生成預(yù)申報數(shù)據(jù)，再到稅局重做一次預(yù)審即可解決問題。
　　92、數(shù)據(jù)一次性檢查時出現(xiàn)：報關(guān)單已在200901接收，但單證不齊標(biāo)志仍包含“B”，當(dāng)我做收齊核銷單時顯示報關(guān)單不齊不能單獨(dú)接其他單證。
　　答：可能是你的申報系統(tǒng)后臺數(shù)據(jù)錯誤，你可要求主管國稅分局反饋一個“全部”反饋信息給你讀入并處理，以便更新你的系統(tǒng)數(shù)據(jù)，即可解決問題。
　　93、生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工合同核銷后，在進(jìn)行出口貨物“免、抵、退”稅預(yù)審前如何在生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)中查詢“免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額”？
　　答：在生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)的“綜合數(shù)據(jù)查詢——進(jìn)料加工免稅證明查詢”模塊中，錄入相關(guān)篩選條件即可查詢其“免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額”。
　　94、免抵退在EXCEL 格式下無法打印，提示：出錯：OLE ZDISPATCH 異常代碼0 出自MICROSOFT OFFICE：萇柚美？PAGESETUP 的 PAPERSIZE 屬急，請問該如何處理？
　　答：請選擇使用“申報系統(tǒng)打印”方式。
　　95、如何在生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)中調(diào)整匯率的上下限?
　　答:可在生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)的“系統(tǒng)維護(hù)——代碼維護(hù)——幣別碼”模塊中進(jìn)行修改。
　　96、如何操作“收到核銷單信息”及如何作收齊H申報？
　　答:在向?qū)?9步“收齊出口單證明細(xì)錄入”中找到對應(yīng)的報關(guān)單,作收齊H申報。
　　97、在生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)中錄入商品編碼時，系統(tǒng)提示無此商品編碼，但能在系統(tǒng)維護(hù)--海關(guān)商品碼里查到，請問為什么?
　　答：在進(jìn)行商品編碼錄入前，必須將本公司產(chǎn)品的商品編碼通過生
 　　　　
　　掃一掃微信，學(xué)習(xí)實務(wù)技巧
　　　
　　高頓網(wǎng)校特別提醒：已經(jīng)報名2014年財會考試的考生可按照復(fù)習(xí)計劃有效進(jìn)行！另外，高頓網(wǎng)校2014年財會考試高清課程已經(jīng)開通，通過針對性地講解、訓(xùn)練、答疑、?？迹瑢W(xué)習(xí)過程進(jìn)行全程跟蹤、分析、指導(dǎo)，可以幫助考生全面提升備考效果。