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的抵減額進行對應調(diào)整就可以了。因此，你說的公式應該改為：免抵退稅額抵減額=直接出口額*實際分配率*直接出口退稅率，這樣就可以為每一筆的進口找到其對應的退稅率了。
50、貨物退稅率有三檔：9％、13％、15％，進口材料有多批，如何計算免抵退稅不得免征和抵扣稅額及不得免征和抵扣抵減稅額？
答：在計算“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”及“免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額”時，其“退稅率”是根據(jù)其出口貨物的商品編號進行確定，日常的計算是先根據(jù)進料加工合同手冊登記時的“復出口商品碼”進行確定，在進料加工合同核銷時，再根據(jù)合同的實際出口產(chǎn)品比例調(diào)整相關數(shù)據(jù)。
51、根據(jù)有關規(guī)定：進料加工零退稅率的產(chǎn)品需按3%視同內(nèi)銷征稅，其對應的出口貨物報關單是否要錄入生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)中？如果不錄入，則在合同核銷時將對分配率造成很大的影響，該如何處理？
答:退稅率為零的出口貨物報關單無須錄入生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)中，該份出口貨物報關單視同內(nèi)銷征稅后，其對應的進口料件金額需轉(zhuǎn)出，因此在進、出口數(shù)據(jù)都沒有錄入申報系統(tǒng)中的情況下，在合同核銷時對其分配率不會造成影響。
52、《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》第17欄“出口銷售額乘退稅率”是如何計算？
答：“出口銷售額乘退稅率”為當期出口單證信息齊全部分及前期出口當期收齊單證信息部分的出口貨物人民幣銷售額與退稅率的乘積。
53、退稅率為零的出口產(chǎn)品如何在生產(chǎn)企業(yè)“免、抵、退”稅申報系統(tǒng)申報錄入數(shù)據(jù)？
答：退稅率為0的出口貨物不需在生產(chǎn)企業(yè)“免、抵、退”稅申報系統(tǒng)中申報錄入，直接按照《國家稅務總局關于出口貨物退（免）稅若干問題的通知》（國稅發(fā)〔2006〕102號）文件規(guī)定計算繳納增值稅。
54、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)中,屬于國稅發(fā)[2004]64號文規(guī)定的六類型企業(yè)在單證輸入中有什么要求?
答:屬于《國家稅務總局關于出口貨物退（免）稅管理有關問題的通知》（國稅發(fā)〔2004〕64號）規(guī)定的六類型企業(yè)申報出口貨物“免、抵、退”稅時未收到出口收匯核銷單信息的，必須在單證不齊標志欄錄入H，待收到出口收匯核銷單信息后才能作收齊H申報。
55、退稅評定等級為C類的生產(chǎn)企業(yè)，在出口退稅申報系統(tǒng)中錄入直接出口報關單單證不齊欄時應入BH還是只錄B，若錄BH，當收到黃單而尚未核銷時,是否只錄B,收到核銷信息后再錄H？
答：退（免）稅評定等級為C類的生產(chǎn)企業(yè)，在出口退稅申報系統(tǒng)中錄入直接出口報關單單證不收欄時應入BH，當收到黃單而尚未核銷時,應只錄B,收到核銷單信息（即信息不齊標志欄無“H”時）時再錄H。
56、申報預審時生成不齊標志為“B”的預審盤進行預審---再“撤銷己申報數(shù)據(jù)”--改為不齊標志為“BH”---再讀入反饋信息---再處理完后生成正式申報MX盤。出口收匯核銷單已辦理核銷，請問何時可以做收齊核銷單工作？
答:可以直接以“單證不齊標志”為“BH”進行預申報和正式申報，然后在某一個月進行預審反饋信息讀入并處理后，在綜合數(shù)據(jù)查詢中查詢出“單證不齊標志”包含“H”且“信息不齊標志”不包含“H”的報關單數(shù)據(jù)再打印出來，然后再回到向?qū)?9步在收齊前期單證申報環(huán)節(jié)，逐一找出剛才打印出來的數(shù)據(jù)，對其進行收齊核銷單申報處理。
57、生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅的“單證不齊”與“信息不齊”有何聯(lián)系和區(qū)別?
答：“單證不齊”和“信息不齊”都包括出口貨物報關單、出口收匯核銷單和代理出口證明三種單證，“單證不齊”是指紙質(zhì)的單證不齊，“信息不齊”是指稅務機關出口退稅審核系統(tǒng)中未收到相關電子數(shù)據(jù)。
58、7月份的單證在9月份已收齊，已照常規(guī)輸入，可是本月免抵退匯總表中卻無前期單證齊全的數(shù)字，這是為什么?
答：在紙質(zhì)單證和電子信息都齊全的情況下，數(shù)據(jù)才會在匯總表該欄中反映的，如果只是紙質(zhì)單證齊了，但信息卻未到，則該欄就不反映數(shù)據(jù)。
59、現(xiàn)因超期核銷視同內(nèi)銷征稅而需沖減進口額，請問如何虛擬進口報關單?
答：如果需虛擬沖減的進口對應的手冊未核銷，可直接以該手冊名義虛擬進口報關單。如果其對應的手冊已核銷，則必須先按該進口對應的出口產(chǎn)品的征退稅率虛擬一個手冊，然后再以該虛擬手冊的名義虛擬該進口報關單沖減。
60、出口報關單因超期未收齊作補稅后,是否要在“向?qū)?9步收齊出口單證明細錄入”中作收齊單證處理？
答：作負數(shù)出口沖減原申報的直接出口的同時可以作收齊單證處理。
61、在出口退稅申報系統(tǒng)中錄入一些虛擬報關單，單證收齊信息不齊為B，請問哪一些是企業(yè)可以人工挑過?另因超期核銷沖減出口額而虛擬的報關單可以人工挑過B嗎?
答：所有虛擬報關單單證不齊標志均無須錄B，對于信息不齊標志B，則需視情況確定是否需要撤消其信息不齊標志。對于你所提及的“因超期核銷沖減出口額而虛擬的報關單”則必須撤消其信息不齊標志。
62、外資企業(yè)出口貨物分直接出口及間接出口，請問：取得的國內(nèi)進項稅專用發(fā)票，轉(zhuǎn)廠出口貨物進項稅額是否要轉(zhuǎn)出？而直接出口的不需轉(zhuǎn)出，為什么？依據(jù)是什么？
答：轉(zhuǎn)廠出口貨物暫實行免征增值稅，其進項稅額不得抵扣和退稅，根據(jù)《增值稅暫行條例實施細則》規(guī)定，轉(zhuǎn)廠出口貨物所耗用的進項稅金需按轉(zhuǎn)廠比例計算轉(zhuǎn)出，應按以下公式計算轉(zhuǎn)廠出口貨物不得抵扣的進項稅額：不得抵扣的進項稅額=當月全部進項稅額*（當月轉(zhuǎn)廠出口銷售額/當月全部銷售額）。
直接出口貨物實行“免、抵、退”稅，其進項稅額可以抵扣和退稅。
63、我們公司是一般納稅人的內(nèi)資企業(yè)，發(fā)生直接出口、轉(zhuǎn)廠出口和內(nèi)銷業(yè)務，進口部分材料，但是我們不申請免抵退，那直接出口的收入是不是要視同內(nèi)銷征稅？
答：根據(jù)《國家稅務總局關于出口貨物退（免）稅若干問題的通知》（國稅發(fā)〔2006〕102號）規(guī)定，出口企業(yè)未在規(guī)定期限內(nèi)申報退（免）稅的貨物，除另有規(guī)定者外，視同內(nèi)銷貨物計提銷項稅額或征收增值稅。一般貿(mào)易方式出口貨物的按法定增值稅稅率計算，進料加工復出口的按征收率計算。
64、出口免增值稅，國內(nèi)購材料進項增值稅是不是可退稅？
答：直接出口貨物所耗用的進項稅額可以抵扣、退稅，轉(zhuǎn)廠出口貨物所耗用的進項稅額不得抵扣、退稅。
65、收到出口退稅款后如何作會計分錄？
答： 收到出口退稅款時，應作以下會計分錄：借：銀行存款，貸：應收補貼款-出口退稅。
66、“修理物品”與“成品退換”在出口退稅申報系統(tǒng)中的處理是否一致？如果不一致有什么區(qū)別？
答：“修理物品”是對物品進行修理，該物品的原產(chǎn)地不一定是你公司但出口的必定是原進口的那一批物品，貿(mào)易方式為“修理物品”的出口貨物報關單有關數(shù)據(jù)應錄入生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)進行出口貨物免、抵、退稅申報。
“成品退換”是你公司生產(chǎn)出口的產(chǎn)品因規(guī)格或質(zhì)量等問題不符合客戶要求而被退回來的產(chǎn)品，你可以對退回的產(chǎn)品返修或另外更換一批符合客戶要求的產(chǎn)品出口，該物品應屬于你公司生產(chǎn)的產(chǎn)品但不一定是原退回來的那一批產(chǎn)品，成品退換只能作為出口收入的調(diào)整變更進行申報。
67、我司為中外合資企業(yè)，經(jīng)營范圍包括生產(chǎn)、加工、銷售及貿(mào)易, 如果我司在國內(nèi)購買原材料直接出口可以享受免抵退政策嗎? 如果不可以，請問哪些企業(yè)在國內(nèi)購買原材料直接(未經(jīng)加工)出口可以退稅呢?
答: 原材料屬于非自產(chǎn)產(chǎn)品，按照《國家稅務總局關于出口
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