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企業(yè)組織職工旅游發(fā)生的費用支出能否列入職工福利費，按不超過工資薪金總額14%的比例稅前扣除？
答：企業(yè)組織職工旅游發(fā)生的費用支出暫納入職工福利費管理范疇，并按照稅收規(guī)定扣除。
6、職工防暑降溫費、職工住房補貼或提租補貼，以及租賃住房給職工住宿所發(fā)生的支出，能否直接稅前扣除？
答：職工防暑降溫費、職工住房補貼或提租補貼，以及租賃住房給職工住宿所發(fā)生的支出均屬于職工福利費支出，應納入職工福利費管理范疇，并按稅收規(guī)定扣除。
7、企業(yè)哪些資產損失可以自行申報扣除？
答：下列資產損失，屬于由企業(yè)自行計算扣除的資產損失：
?、?企業(yè)在正常經營管理活動中因銷售、轉讓、變賣固定資產、生產性生物資產、存貨發(fā)生的資產損失；
⑵企業(yè)各項存貨發(fā)生的正常損耗；
?、瞧髽I(yè)固定資產達到或超過使用年限而正常報廢清理的損失；
⑷企業(yè)生產性生物資產達到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產損失；
?、善髽I(yè)按照有關規(guī)定通過證券交易場所、銀行間市場買賣債券、股票、基金以及金融衍生產品等發(fā)生的損失；
?、势渌泧叶悇湛偩执_認不需經稅務機關審批的其他資產損失。
上述以外的資產損失，屬于需經稅務機關審批后才能扣除的資產損失。企業(yè)發(fā)生的資產損失，凡無法準確辨別是否屬于自行計算扣除的資產損失，可向稅務機關提出審批申請。
8、新辦企業(yè)的開辦費如何所得稅處理？
開辦費，根據《企業(yè)會計準則—應用指南》的解釋，具體包括人員工資、辦公費、培訓費、差旅費、印刷費、注冊登記費以及不計入固定資產成本的借款費用等內容。新稅法中開（籌）辦費未明確列作長期待攤費用，企業(yè)可以在開始經營之日的當年一次性扣除，也可以按照新稅法有關規(guī)定，自開始生產經營之日起，按照不低于3年的時間均勻攤銷。但攤銷方法一經選定，不得改變。對于籌建期間發(fā)生的業(yè)務招待費、廣告費和業(yè)務宣傳費應按照稅收規(guī)定扣除。
12、企業(yè)發(fā)生固定資產的大修理支出，不超過固定資產計稅基礎的50%，所發(fā)生的費用可否一次性扣除？
答：固定資產的大修理支出，作為長期待攤費用，按照規(guī)定攤銷的，準予扣除。固定資產的大修理支出，是指同時符合下列條件的支出：
?、判蘩碇С鲞_到取得固定資產時的計稅基礎50%以上；
⑵修理后固定資產的使用年限延長2年以上。
因此，固定資產大修理支出作為長期待攤費用按其尚可使用年限分期攤銷，應同時滿足《企業(yè)所得稅法實施條例》第六十九條規(guī)定的條件。如不同時滿足，可直接計入當期損益并稅前扣除。
13、企業(yè)職工私人車輛無償提供給企業(yè)使用，請問汽油費和保險費是否可以在稅前扣除？
答：企業(yè)職工將私人車輛提供給企業(yè)使用，企業(yè)應遵循市場經濟規(guī)律，按照獨立交易原則支付合理的租賃費，憑合法有效憑據準予稅前扣除。企業(yè)為職工報銷或支付的汽油費、汽油補貼應納入職工福利費管理范疇，并按稅收規(guī)定扣除。對應由個人承擔的車輛購置稅、折舊費以及車輛保險費等不得稅前扣除。
14、企業(yè)購買高爾夫球會員卡招待客戶使用，繳納的會員費是否可在稅前扣除？
答：企業(yè)支付的高爾夫球會員費，如果是滿足公司管理人員日常休閑娛樂，屬于與生產經營無關的支出，應由職工個人負擔，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除；如果確屬于用來聯(lián)系業(yè)務招待客戶使用的，可作為業(yè)務招待費處理，并按照稅收規(guī)定扣除。
15、企業(yè)承租房屋發(fā)生的裝修費支出如何稅前扣除？
答：企業(yè)承租房屋發(fā)生的裝修費屬于租入固定資產的改建支出，應作為長期待攤費用，并按照合同約定的剩余租賃期限分期攤銷。如果有確鑿證據表明在剩余租賃期限屆滿之前需要重新裝修的，可以在重新裝修的當年，將尚未攤銷的長期待攤費用一次性計入當期損益并稅前扣除。
17、企業(yè)食堂實行內部核算，經費由財務部門從職工福利費中按期撥付，是否可做為實際發(fā)生的職工福利稅前扣除？
答：集體福利部門的設備、設施及維修保養(yǎng)費用和福利部門工作人員的工資薪金、社會保險費、住房公積金、勞務費以及職工食堂經費補貼等。企業(yè)內設的職工食堂屬于企業(yè)的福利部門，發(fā)生的設備、設施及維修保養(yǎng)費用和工作人員的工資薪金、社會保險費、住房公積金、勞務費以及職工食堂經費補貼都屬于職工福利費的列支范圍，可以按稅法規(guī)定在稅前扣除。
18、企業(yè)與學校簽訂實習合作協(xié)議，企業(yè)為實習學生支付報酬是否允許稅前扣除？若允許扣除，是否作為計算“三費”的基礎？
答：實習報酬不納入工資薪金總額，不得作為計算職工福利費、工會經費、教育經費的基礎。
19、企業(yè)給返聘人員支付的勞動報酬，是否允許稅前扣除？若允許扣除，是否作為計提“三費”的依據？
企業(yè)返聘退休人員、退養(yǎng)人員應簽訂《勞動協(xié)議》，其支付的合理的勞動報酬可據實稅前扣除。但企業(yè)支付給返聘人員的勞動報酬不納入工資薪金總額，不作為計算職工福利費、工會經費、教育經費的基礎。
20、企業(yè)在2010年發(fā)放2009年欠發(fā)的10-12月份工資，應如何處理，具體在哪一年扣除？
答：企業(yè)只能在實際發(fā)放的年度扣除工資薪金。但企業(yè)如在匯算清繳期結束前發(fā)放已計提匯繳年度的工資，則可在匯繳年度扣除。
21、房地產企業(yè)銷售未完工開發(fā)產品取得的預收賬款，按國稅發(fā)【2009】31號文件應確認為銷售收入，如何填制年度申報表？
答；房地產企業(yè)銷售未完工開發(fā)產品取得的預售款，如果正式簽訂《房地產銷售合同》或者《房地產預售合同》，屬于未完工開發(fā)產品銷售收入，可以作為計提業(yè)務招待費等三費的基數。
22、在就地安置拆遷戶的房地產開發(fā)項目中，原住戶按政府拆遷辦法規(guī)定的補償標準內的面積部分不需繳納房款，超過部分應按規(guī)定繳納房款，這種情況下，房地產開發(fā)企業(yè)的收入應如何確認？成本應如何扣除?
拆遷補償可以采用房屋補償方式,也可以采用貨幣補償方式。對于房地產企業(yè)，如果被拆遷戶選擇貨幣補償方式，該項支出作為“拆遷補償費”計入開發(fā)成本中的土地成本中；如果被拆遷戶選擇就地安置房屋補償方式，對補償的房屋應視同對外銷售，相當于被拆遷戶用房地產企業(yè)支付的貨幣補償資金向房地產企業(yè)購入房屋，視同銷售收入應按其公允價值或參照同期同類房屋的市場價格確定，同時應按照同期同類房屋的成本確認視同銷售成本。另外，要確認土地成本中的“拆遷補償費支出”，即以按公允價值或同期同類房屋市場價格計算的金額以“拆遷補償費”的形式計入開發(fā)成本的土地成本中。
23、關于免稅收入所對應的費用扣除問題
答：企業(yè)所得稅法規(guī)定不征稅收入支出形成的費用不允許在稅前扣除，但是未規(guī)定免稅收入對應的成本費用不允許扣除，但實務中納稅人對免稅收入對應的費用成本是否可以稅前扣除的爭議并不大。國稅函[2010]79號只是對該問題進行了明確。因此，納稅人在實務中須嚴格分清不征稅收入和免稅收入。
所謂的免稅收入主要指《企業(yè)所得稅法》第二十六條明確列舉了四條免稅收入：（一）國債利息收入；（二）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益；（三）在中國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權益性投資收益；（四）符合條件的非營利組織的收入。
25、企業(yè)籌辦期間不計算為虧損年度
答：國稅函[2010]79號第七條明確規(guī)定：企業(yè)自開始生產經營的年度，為開始計算企業(yè)損益的年度。企業(yè)從事生產經營之前進行籌辦活動期間發(fā)生籌辦費用支出，不得計算為當期的虧損， 即新稅法中開（籌）辦費
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