高頓網(wǎng)校友情提示，*7長(zhǎng)春實(shí)務(wù)稅務(wù)技巧相關(guān)內(nèi)容企業(yè)所得稅匯算清繳輔導(dǎo)材料(一)總結(jié)如下：
　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》及《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法的通知》的規(guī)定，繳納企業(yè)所得稅的納稅人須在年度終了后五個(gè)月內(nèi)進(jìn)行當(dāng)年企業(yè)所得稅匯算清繳，為幫助您順利完成企業(yè)所得稅匯算清繳工作，我們編寫(xiě)了《2011年度企業(yè)所得稅匯算清繳輔導(dǎo)材料》。
　　本輔導(dǎo)材料分提示和政策變化要點(diǎn)兩個(gè)部分，主要包括納稅申報(bào)時(shí)限、報(bào)送申報(bào)資料、申報(bào)系統(tǒng)更新及2011年企業(yè)所得稅新政策的主要變化等內(nèi)容。
　　由于時(shí)間倉(cāng)促、輔導(dǎo)材料中不免有遺漏和不足之處，敬請(qǐng)廣大納稅人指正。
　　*9部分 提示事項(xiàng)
　　一、納稅申報(bào)時(shí)限
　　凡在納稅年度內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)（包括試生產(chǎn)、試經(jīng)營(yíng)），或在納稅年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的納稅人，無(wú)論是在減稅、免稅期間，也無(wú)論盈利或虧損，均須在年度終了后五個(gè)月內(nèi)完成企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)、結(jié)清應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅稅款、申請(qǐng)退還多預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款工作。
　　二、報(bào)送申報(bào)資料
　　在辦理企業(yè)所得稅年度匯算清繳申報(bào)時(shí)，須在匯算清繳期內(nèi)將申報(bào)資料報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，申報(bào)資料主要包括：
　　1、企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表及附表；
　　2、財(cái)務(wù)報(bào)表；
　　3、備案事項(xiàng)相關(guān)資料；
　　4、總機(jī)構(gòu)及分支機(jī)構(gòu)基本情況、分支機(jī)構(gòu)征稅方式、分支機(jī)構(gòu)的預(yù)繳稅情況；
　　5、資產(chǎn)損失稅前扣除情況申報(bào)表；
　　6、委托中介機(jī)構(gòu)代理納稅申報(bào)的，應(yīng)出具雙方簽訂的代理合同，并附送中介機(jī)構(gòu)出具的包括納稅調(diào)整的項(xiàng)目、原因、依據(jù)、計(jì)算過(guò)程、調(diào)整金額等內(nèi)容的報(bào)告；
　　7、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他有關(guān)資料。
　　三、如有以下事項(xiàng)應(yīng)提交包括中介機(jī)構(gòu)鑒證報(bào)告在內(nèi)的證據(jù)資料
　?。ㄒ唬┵Y格認(rèn)定事項(xiàng)
　　高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定、非營(yíng)利性組織免稅資格認(rèn)定、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)認(rèn)定、動(dòng)漫企業(yè)等認(rèn)定事項(xiàng)。
　　（二）稅前扣除及涉稅處理事項(xiàng)
　　特殊性重組業(yè)務(wù)備案、企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)等事項(xiàng)。
　　四、以下事項(xiàng)應(yīng)在匯算清繳申報(bào)前完成，未按規(guī)定辦理的，將不能享受相應(yīng)稅收政策
　　（一）特殊性重組業(yè)務(wù)備案
　?。ǘ┢髽I(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)
　?。ㄈ┫硎芏愂諆?yōu)惠審批（備案）事項(xiàng)
　　1、享受稅收優(yōu)惠審批事項(xiàng)
　　支持和促進(jìn)就業(yè)減免稅
　　2、享受稅收優(yōu)惠事先備案事項(xiàng)
　　（1）資源綜合利用企業(yè)（項(xiàng)目）申請(qǐng)減免企業(yè)所得稅
　?。?）從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得減免稅
　?。?）從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得減免稅
　　（4）從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得減免稅
　　（5）清潔發(fā)展機(jī)制項(xiàng)目所得減免稅
　?。?）符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅
　　（7）研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除
　?。?）安置殘疾人員支付工資加計(jì)扣除
　　（9）經(jīng)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)減免稅
　?。?0）經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)減免稅
　　（11）經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制企業(yè)減免稅
　?。?2）經(jīng)認(rèn)定的動(dòng)漫企業(yè)減免稅
　?。?3）新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)、集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)減免稅
　　（14）國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)減免稅
　?。?5）生產(chǎn)線寬小于0.8微米(含)集成電路產(chǎn)品的生產(chǎn)企業(yè)減免稅
　　（16）投資額超過(guò)80億元人民幣或集成電路線寬小于0.25um的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免稅
　?。?7）創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣應(yīng)納稅所得額
　?。?8）企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專(zhuān)用設(shè)備的投資抵免稅額
　　（19）固定資產(chǎn)縮短折舊年限或者加速折舊
　?。?0）企業(yè)外購(gòu)軟件縮短折舊或攤銷(xiāo)年限
　?。?1）節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目的所得減免稅
　?。?2）生產(chǎn)和裝配傷殘人員專(zhuān)門(mén)用品的企業(yè)減免稅
　　3、享受稅收優(yōu)惠事后報(bào)送相關(guān)資料事項(xiàng)
　?。?）小型微利企業(yè)
　　（2）國(guó)債利息收入
　?。?）符合條件的股息、紅利等權(quán)益性投資收益
　?。?）符合條件的非營(yíng)利組織的收入
　　（5）證券投資基金分配收入
　?。?）證券投資基金及管理人收益
　　（7）金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶小額貸款的利息收入
　?。?）地方政府債券利息所得
 　　　　
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