高頓網(wǎng)校友情提示，*7玉樹(shù)藏族自治州實(shí)務(wù)稅務(wù)技巧相關(guān)內(nèi)容新所得稅年終匯算清繳調(diào)整項(xiàng)目詳細(xì)解析(二)總結(jié)如下：
　　年利率為5．8％)；
　　(8)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資540萬(wàn)元：發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)15萬(wàn)元、職工福利費(fèi)實(shí)際列支82萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)18萬(wàn)元；
　　(9)營(yíng)業(yè)外支出300萬(wàn)元，其中包括通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)的捐款150萬(wàn)元。
　　(其他相關(guān)資料：①上述銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用不涉及轉(zhuǎn)讓費(fèi)用；②取得的相關(guān)票據(jù)均通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。)天財(cái)會(huì)計(jì)網(wǎng)（http://www.kj968.com）——更權(quán)威、更專(zhuān)業(yè)、更全面、更實(shí)用、更精彩！
　　要求：根據(jù)上述資料，按下列計(jì)算回答總問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：
　　(1)企業(yè)2008年應(yīng)繳納的增值稅：
　　(2)企業(yè)2008年應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅：
　　(3)企業(yè)2008年應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加；
　　(4)企業(yè)2008年實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)：
　　(5)廣告費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額：
　　(6)業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額：
　　(7)財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；
　　(8)職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；
　　(9)公益性捐贈(zèng)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；
　　(10)企業(yè)2008年度企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額；
　　(11)企業(yè)2008年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。
　　依據(jù)2008年現(xiàn)行政策分析如下：
　　(1)應(yīng)繳納的增值稅=8600x17％一8．5—510—230×7％=927．4(萬(wàn)元)
　　(2)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=200x5％=10(萬(wàn)元)
　　(3)應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附力H=(927．4+10)X(7％+3％)=93．74(萬(wàn)元)
　　(4)會(huì)計(jì)利潤(rùn)=8600—5660+700—100+200+50+8．5+30—1650—850—80—300—10—93．74=844．76(萬(wàn)元)
　　(5)銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入=8600+200=8800(萬(wàn)元)廣告費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額=1400—8800×15％=80(萬(wàn)元)
　　(6)業(yè)務(wù)招待費(fèi)x60％=90x60％=54(萬(wàn)元)，銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入xO．5％=8800×0．5％=44(萬(wàn)元)業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額=90—44=46(萬(wàn)元)
　　(7)財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額=40—500x5．8％=1 1(萬(wàn)元)
　　(8)工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額=540x2％=10．8(萬(wàn)元)，調(diào)增15—10．8=4．2(萬(wàn)元)
　　職工福利費(fèi)扣除限額=540x 14％=75．6(萬(wàn)元)，調(diào)增82—75．6=6．4(萬(wàn)元)
　　職工教育經(jīng)費(fèi)=540x2．5％=13．5(萬(wàn)元)，調(diào)增18—13．5=4．5(萬(wàn)元)
　　職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額=4．2+6．4+4．5=15．1(萬(wàn)元)
　　(9)公益性捐贈(zèng)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額=150—844．76×12％=48．63(萬(wàn)元)
　　(10)企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額=844．76+80+4611+15．1+48．63—30=1015．49(萬(wàn)元)
　　(11)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=(1015．49—600)x25％+lOOx25％×50％=l 16．37(萬(wàn)元)
 　　　　
　　掃一掃微信，學(xué)習(xí)實(shí)務(wù)技巧
　　　
　　高頓網(wǎng)校特別提醒：已經(jīng)報(bào)名2014年財(cái)會(huì)考試的考生可按照復(fù)習(xí)計(jì)劃有效進(jìn)行！另外，高頓網(wǎng)校2014年財(cái)會(huì)考試高清課程已經(jīng)開(kāi)通，通過(guò)針對(duì)性地講解、訓(xùn)練、答疑、?？?，對(duì)學(xué)習(xí)過(guò)程進(jìn)行全程跟蹤、分析、指導(dǎo)，可以幫助考生全面提升備考效果。