高頓網(wǎng)校友情提示，*7鄂爾多斯實務(wù)稅務(wù)技巧相關(guān)內(nèi)容企業(yè)所得稅匯算清繳注意的問題(五)總結(jié)如下：
　　要審批的資產(chǎn)損失未能獲得稅務(wù)部門的列支批文，需要進行納稅調(diào)整。
　　此外，除上述收入類、扣除類及資產(chǎn)類所列調(diào)整項目外，企業(yè)還應(yīng)關(guān)注會計差錯，更正可能涉及的應(yīng)納稅所得額的調(diào)整及諸如境外機構(gòu)虧損的彌補等特殊事項的納稅調(diào)整問題。
　　【大華財稅李國華】根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》的公告（   國家稅務(wù)總局公告2011年第25號）　第五十二條規(guī)定：　本辦法自2011年1月1日起施行，《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除管理辦法〉的通知》（國稅發(fā)[2009]88號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)以前年度未扣除資產(chǎn)損失企業(yè)所得稅處理問題的通知》（國稅函[2009]772號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于電信企業(yè)壞賬損失稅前扣除問題的通知》（國稅函[2010]196號）同時廢止。本辦法生效之日前尚未進行稅務(wù)處理的資產(chǎn)損失事項，也應(yīng)按本辦法執(zhí)行。
　　第五條　企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，應(yīng)按規(guī)定的程序和要求向主管稅務(wù)機關(guān)申報后方能在稅前扣除。未經(jīng)申報的損失，不得在稅前扣除。
 　　　　
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