高頓網(wǎng)校友情提示，*7韶關(guān)實(shí)務(wù)稅務(wù)技巧相關(guān)內(nèi)容企業(yè)所得稅匯繳中熱點(diǎn)難點(diǎn)問題解析 (二)總結(jié)如下：
　　、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
　　企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第四十三條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但*6不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。
　　根據(jù)上述規(guī)定，企業(yè)列支在會(huì)議費(fèi)中但無法確定費(fèi)用性質(zhì)的支出，無法證明與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的相關(guān)性，不能稅前扣除。
　　因拆遷而重新購置的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓成本計(jì)算問題
　　《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)政策性搬遷所得稅有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局2013年第11號(hào)公告）規(guī)定，在2012年10月1日前已簽訂拆遷協(xié)議的企業(yè)，重新購置的固定資產(chǎn)可以作為搬遷支出，從搬遷收入中扣除，但所計(jì)提的折舊費(fèi)不能在稅前扣除。以后轉(zhuǎn)讓該固定資產(chǎn)時(shí)如何計(jì)算固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓成本？
　　企業(yè)所得稅法第十六條規(guī)定，企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項(xiàng)資產(chǎn)的凈值，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第二十八條規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，不得重復(fù)扣除。因此，該固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓時(shí)，其轉(zhuǎn)讓成本應(yīng)為該固定資產(chǎn)的購置成本剔除已在搬遷收入中扣除部分和在稅前扣除的折舊部分后的余額。
 　　　　
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