高頓網(wǎng)校友情提示，*7丹東實務(wù)稅務(wù)技巧相關(guān)內(nèi)容醫(yī)院會計科目使用說明——庫存現(xiàn)金總結(jié)如下：
　　1001  庫存現(xiàn)金
　　一、本科目核算醫(yī)院的庫存現(xiàn)金。
　　二、醫(yī)院應(yīng)當(dāng)嚴格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定收支現(xiàn)金，并按照本制度規(guī)定核算現(xiàn)金的各項收支業(yè)務(wù)。
　　三、庫存現(xiàn)金的主要賬務(wù)處理如下：
　?。ㄒ唬你y行提取現(xiàn)金，按照提取金額，借記本科目，貸記“銀行存款”科目；將現(xiàn)金存入銀行，按照存入金額，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。
　?。ǘ牧阌囝~賬戶中提取現(xiàn)金，借記本科目，貸記“零余額賬戶用款額度”科目。
　?。ㄈ┮蛑Ц秲?nèi)部職工出差等原因所需的現(xiàn)金，按照借出金額，借記“其他應(yīng)收款”科目，貸記本科目；收到出差人員交回的差旅費剩余款并結(jié)算時，按實際收回的現(xiàn)金，借記本科目，按應(yīng)報銷的金額，借記有關(guān)科目，按實際借出的現(xiàn)金，貸記“其他應(yīng)收款”科目。
　?。ㄋ模┮蚱渌蚴盏浆F(xiàn)金，借記本科目，貸記有關(guān)科目；支出現(xiàn)金，借記有關(guān)科目，貸記本科目。
　　四、醫(yī)院應(yīng)當(dāng)設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記。每日終了，應(yīng)當(dāng)計算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計數(shù)、現(xiàn)金支出合計數(shù)和結(jié)余數(shù)，并將結(jié)余數(shù)與實際庫存數(shù)核對，做到賬款相符。
　　每日賬款核對中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金溢余或短缺的，應(yīng)當(dāng)及時進行處理。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金溢余，屬于應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的部分，借記本科目，貸記“其他應(yīng)付款”科目；屬于無法查明的其他原因的部分，借記本科目，貸記“其他收入”科目。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺，屬于應(yīng)由責(zé)任人賠償?shù)牟糠?，借?ldquo;其他應(yīng)收款”科目，貸記本科目；屬于無法查明原因的部分，報經(jīng)批準后，借記“其他支出”科目，貸記本科目。
　　五、本科目期末借方余額，反映醫(yī)院實際持有的庫存現(xiàn)金
　　一、本科目核算醫(yī)院的庫存現(xiàn)金。
　　二、醫(yī)院應(yīng)當(dāng)嚴格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定收支現(xiàn)金，并按照本制度規(guī)定核算現(xiàn)金的各項收支業(yè)務(wù)。
　　三、庫存現(xiàn)金的主要賬務(wù)處理如下：
　?。ㄒ唬你y行提取現(xiàn)金，按照提取金額，借記本科目，貸記“銀行存款”科目；將現(xiàn)金存入銀行，按照存入金額，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。
　　（二）從零余額賬戶中提取現(xiàn)金，借記本科目，貸記“零余額賬戶用款額度”科目。
　?。ㄈ┮蛑Ц秲?nèi)部職工出差等原因所需的現(xiàn)金，按照借出金額，借記“其他應(yīng)收款”科目，貸記本科目；收到出差人員交回的差旅費剩余款并結(jié)算時，按實際收回的現(xiàn)金，借記本科目，按應(yīng)報銷的金額，借記有關(guān)科目，按實際借出的現(xiàn)金，貸記“其他應(yīng)收款”科目。
　　（四）因其他原因收到現(xiàn)金，借記本科目，貸記有關(guān)科目；支出現(xiàn)金，借記有關(guān)科目，貸記本科目。
　　四、醫(yī)院應(yīng)當(dāng)設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記。每日終了，應(yīng)當(dāng)計算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計數(shù)、現(xiàn)金支出合計數(shù)和結(jié)余數(shù)，并將結(jié)余數(shù)與實際庫存數(shù)核對，做到賬款相符。
　　每日賬款核對中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金溢余或短缺的，應(yīng)當(dāng)及時進行處理。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金溢余，屬于應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的部分，借記本科目，貸記“其他應(yīng)付款”科目；屬于無法查明的其他原因的部分，借記本科目，貸記“其他收入”科目。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺，屬于應(yīng)由責(zé)任人賠償?shù)牟糠?，借?ldquo;其他應(yīng)收款”科目，貸記本科目；屬于無法查明原因的部分，報經(jīng)批準后，借記“其他支出”科目，貸記本科目。
　　五、本科目期末借方余額，反映醫(yī)院實際持有的庫存現(xiàn)金
 　　　　
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