高頓網(wǎng)校友情提示，*7泰州會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)考試輔導(dǎo)相關(guān)內(nèi)容雅致股份內(nèi)部審計(jì)制度(一)總結(jié)如下：
　　雅致集成房屋股份有限公司內(nèi)部審計(jì)制度
　　*9章總則
　　*9條 為了進(jìn)一步規(guī)范內(nèi)部審計(jì)工作，提高內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量，保護(hù)投資者合法權(quán)益，依據(jù)《審計(jì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》、《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》、《中小企業(yè)板上市公司內(nèi)部審計(jì)工作指引》等法律、法規(guī)、規(guī)章和公司章程、制度，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。
　　第二條 內(nèi)部審計(jì)是公司組織的一項(xiàng)重要管理工作,同時(shí)也是其它管理系統(tǒng)保持誠(chéng)實(shí)、有效的方法之一。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)將按照公司的要求開(kāi)展審計(jì)活動(dòng)。
　　第三條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的宗旨是：通過(guò)開(kāi)展獨(dú)立、客觀(guān)的保證性與咨詢(xún)性活動(dòng)，運(yùn)用系統(tǒng)化和規(guī)范化的方法，評(píng)價(jià)和改進(jìn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理過(guò)程的效果，其目的在于為組織增加價(jià)值和提高組織的運(yùn)作效率，幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。
　　第二章 組織機(jī)構(gòu)和人員第四條 公司設(shè)審計(jì)部為內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，對(duì)內(nèi)部控制制度的建立和實(shí)施、公司財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和完整性、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效果等情況進(jìn)行檢查監(jiān)督。
　　第五條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在董事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下，向董事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)報(bào)
　　告工作。
　　第六條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)是公司組織的一個(gè)組成部分，獨(dú)立于公司其他機(jī)構(gòu)和部門(mén)發(fā)揮作用。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀(guān)性，不得負(fù)責(zé)被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內(nèi)部控制的決策與執(zhí)行。
　　第七條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)人員的設(shè)置應(yīng)根據(jù)組織的性質(zhì)、規(guī)模、內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)及相關(guān)規(guī)定，配備一定數(shù)量具有相應(yīng)資格的內(nèi)部審計(jì)專(zhuān)職人員，不得少于三名。
　　第八條內(nèi)部審計(jì)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作，由審計(jì)委員會(huì)提名，董事會(huì)
　　任免，內(nèi)部審計(jì)負(fù)責(zé)人協(xié)助公司董事會(huì)下設(shè)的審計(jì)委員會(huì)工作。
　　第九條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)運(yùn)用并信守公正、客觀(guān)、保密、勝任的原則，有責(zé)任保證遵守職業(yè)道德和專(zhuān)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，在執(zhí)行審計(jì)過(guò)程中保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎。
　　第十條內(nèi)部審計(jì)人員依照本制度執(zhí)行審計(jì)任務(wù)，受董事會(huì)的支持與有關(guān)制度的
　　保護(hù)，任何組織和個(gè)人不得拒絕、阻礙審計(jì)人員執(zhí)行任務(wù)，不得對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行2打擊報(bào)復(fù)。
　　第三章 職責(zé)和范圍第十一條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員的職責(zé)是：根據(jù)國(guó)家法律法規(guī)、上市公司規(guī)則、公司章程及制度等規(guī)定，按照《中小企業(yè)板上市公司內(nèi)部審計(jì)工作指引》、《中國(guó)
　　內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》等要求，通過(guò)實(shí)施一系列審查和評(píng)價(jià)活動(dòng)，向董事會(huì)、審計(jì)委員
　　會(huì)和管理層提供分析、評(píng)價(jià)、建議、忠告和資料，幫助組織改善風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理過(guò)程，為實(shí)現(xiàn)組織的目標(biāo)服務(wù)。
　　第十二條 內(nèi)部審計(jì)的工作范圍主要包括：
　　（1）對(duì)本公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及其實(shí)施的有效性進(jìn)行檢查和評(píng)估；
　?。?）對(duì)本公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的會(huì)計(jì)資料及其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以及所反映的財(cái)務(wù)收支及有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性和完整性進(jìn)行審計(jì)，包括但不限于財(cái)務(wù)報(bào)告、業(yè)績(jī)快報(bào)、自愿披露的預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息等；
　?。?）協(xié)助公司建立健全反舞弊機(jī)制，確定反舞弊的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和主要內(nèi)容，并在內(nèi)部審計(jì)過(guò)程中合理關(guān)注和檢查可能存在的舞弊行為。
　?。?）至少每季度向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告一次，內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃的執(zhí)行情況以及內(nèi)部審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。
　　第十三條 內(nèi)部審計(jì)人員為履行職責(zé)而開(kāi)展的活動(dòng)尤其應(yīng)包括：重要的對(duì)外投資事項(xiàng)、購(gòu)買(mǎi)和出售資產(chǎn)、重要的對(duì)外擔(dān)保、重要的關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)、募投(預(yù)算)資金的存放管理與使用情況、業(yè)績(jī)快報(bào)、信息披露事務(wù)管理制度的建立和實(shí)施等進(jìn)行審計(jì)和評(píng)價(jià)，該等事項(xiàng)為年度工作計(jì)劃的必備內(nèi)容。
　　第十四條 內(nèi)部審計(jì)通常應(yīng)當(dāng)涵蓋公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露事務(wù)相關(guān)的所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，包括但不限于：銷(xiāo)貨及收款、采購(gòu)及付款、存貨管理、固定資產(chǎn)管理、資金管理、投資與融資管理、人力資源管理、信息系統(tǒng)管理和信息披露事務(wù)管理等。
　　第十五條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在制定年度審計(jì)范圍計(jì)劃時(shí)，應(yīng)在征求董事會(huì)、審計(jì)委
　　員會(huì)和高級(jí)管理人員的意見(jiàn)后，根據(jù)重要性原則、風(fēng)險(xiǎn)大小、管理需要及審計(jì)資源的基礎(chǔ)上突出審計(jì)的重點(diǎn)和確定先后次序。3第十六條 內(nèi)審工作的工作程序一般分三個(gè)階段：準(zhǔn)備階段、實(shí)施階段、報(bào)告階段。
　　第十七條內(nèi)部審計(jì)負(fù)責(zé)人應(yīng)于每個(gè)會(huì)計(jì)年度前兩個(gè)月負(fù)責(zé)向董事會(huì)和審計(jì)委
　　員會(huì)提交年度預(yù)算、計(jì)劃工作日程表及人力資源計(jì)劃，以供審批。年度預(yù)算和計(jì)劃工作日程表的重大變動(dòng)須經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)。
　　第十八條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束后兩個(gè)月內(nèi)向董事會(huì)、審計(jì)
　　委員會(huì)提出年度內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告。
　　第四章 權(quán)限
　　第十九條為確保內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)全面履行職責(zé)，公司董事會(huì)授予其必需的權(quán)限
　　如下：
　?。?）在批準(zhǔn)的制度范圍內(nèi)，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)有權(quán)審計(jì)所有的工作，有權(quán)接觸所有記錄、人員和與實(shí)施審計(jì)工作有關(guān)的部門(mén)。
　　（2）在審計(jì)過(guò)程中有權(quán)與董事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)、管理層或其他機(jī)構(gòu)部門(mén)等交換
　　意見(jiàn)，進(jìn)行溝通。有權(quán)組織或參加有關(guān)會(huì)議。
　?。?）有權(quán)根據(jù)管理層的要求，靈活安排審計(jì)項(xiàng)目的范圍、深度和時(shí)間，對(duì)發(fā)現(xiàn)
　　的重大風(fēng)險(xiǎn)，有權(quán)向高級(jí)管理人員、審計(jì)委員會(huì)和董事會(huì)報(bào)告。
　?。?）內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)在確定內(nèi)部審計(jì)范圍、實(shí)施審計(jì)及報(bào)告審計(jì)結(jié)果時(shí)應(yīng)不受干擾，以保證機(jī)構(gòu)及人員的獨(dú)立性。
　?。?）經(jīng)批準(zhǔn)，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可根據(jù)需要，聘請(qǐng)外部專(zhuān)家。聘請(qǐng)外部專(zhuān)家是為了獲取充分、可靠的審計(jì)證據(jù)，補(bǔ)充內(nèi)部審計(jì)力量的不足，保證審計(jì)工作的整體質(zhì)量。
 　　　　
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