高頓網(wǎng)校友情提示，*7焦作會計實務(wù)考試輔導(dǎo)相關(guān)內(nèi)容桂林三金藥業(yè)股份有限公司內(nèi)部審計制度(一)總結(jié)如下：
　　桂林三金藥業(yè)股份有限公司內(nèi)部審計制度
　　（2009 年 9 月修訂）
　　*9章 總則
　　*9條 為進一步規(guī)范桂林三金藥業(yè)股份有限公司（以下簡稱
　　“公司”）內(nèi)部審計工作，提高內(nèi)部審計工作質(zhì)量，保護投資者合法權(quán)益，依據(jù)國家《審計法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》、《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》、《中小企業(yè)板上市公司特別規(guī)定》、《中小企業(yè)板內(nèi)部審計工作指引》等有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章，制定本制度。
　　第二條本制度所稱內(nèi)部審計，是指由公司內(nèi)部機構(gòu)或人員，對其內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的有效性、財務(wù)信息的真實性和完整性以及經(jīng)營活動的效率和效果等開展的一種評價活動。
　　第三條 本制度所稱內(nèi)部控制，是指公司董事會、監(jiān)事會、高級管理人員及其他有關(guān)人員為實現(xiàn)下列目標而提供合理保證的過程：
　?。ㄒ唬┳袷貒曳伞⒎ㄒ?guī)、規(guī)章及其他相關(guān)規(guī)定；
　?。ǘ┨岣吖窘?jīng)營的效率和效果；
　?。ㄈ┍Ｕ瞎举Y產(chǎn)的安全；
　?。ㄋ模┐_保公司信息披露的真實、準確、完整和公平。
　　第四條 公司董事會應(yīng)當對內(nèi)部控制制度的建立健全和有效實施負責，重要的內(nèi)部控制制度應(yīng)當經(jīng)董事會審議通過。
　　公司董事會及其全體成員應(yīng)當保證內(nèi)部控制相關(guān)信息披露內(nèi)容的真實、準確、完整。
　　第五條 公司董事、高級管理人員、公司各部門及各控股子公司、分公司的財務(wù)收支與業(yè)務(wù)活動均接受內(nèi)部審計的監(jiān)督檢查。
　　第二章 審計機構(gòu)和審計人員
　　第六條公司應(yīng)當在董事會下設(shè)立審計委員會，制定審計委員會議事規(guī)則并予以披露。審計委員會成員應(yīng)當全部由董事組成，其中獨立董事應(yīng)占半數(shù)以上并擔任召集人，且至少應(yīng)有一名獨立董事為會計專業(yè)人士。
　　第七條公司應(yīng)當設(shè)立專職的內(nèi)部審計部門，對公司財務(wù)信息的真實性和完整性、內(nèi)部控制制度的建立和實施等情況進行檢查監(jiān)督。內(nèi)部審計部門對審計委員會負責，向?qū)徲嬑瘑T會報告工作。
　　第八條 內(nèi)部審計部門應(yīng)配備專職人員從事內(nèi)部審計工作，且專職人員應(yīng)不少于三人，內(nèi)部審計人員應(yīng)當具備下列理論知識和專業(yè)能力：
　　（一）具有審計、會計、財務(wù)管理、經(jīng)濟、稅收法規(guī)等相關(guān)專業(yè)理論知識；
　　（二）熟悉相應(yīng)的法律法規(guī)及公司規(guī)章；
　?。ㄈ┱莆諆?nèi)部審計準則及內(nèi)部審計程序；
　?。ㄋ模┩〞詢?nèi)部審計內(nèi)容及內(nèi)部審計操作技術(shù)；
　　（五）熟悉本單位生產(chǎn)經(jīng)營及經(jīng)濟業(yè)務(wù)知識；
　　第九條 內(nèi)部審計部門的負責人必須專職，由審計委員會提名，董事會任免。
　　公司應(yīng)當披露內(nèi)部審計部門負責人的學(xué)歷、職稱、工作經(jīng)歷、與公司控股股東及實際控制人是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系等情況。
　　第十條 內(nèi)部審計部門應(yīng)當保持獨立性，不得置于財務(wù)部門的領(lǐng)導(dǎo)之下，或者與財務(wù)部門合署辦公。
　　內(nèi)部審計人員開展內(nèi)部審計工作應(yīng)當保持獨立性，堅持客觀公正、實事求是、廉潔奉公、保守秘密的原則。
　　第十一條公司各內(nèi)部機構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司應(yīng)當配合內(nèi)部審計部門依法履行職責，不得妨礙內(nèi)部審計部門的工作。
　　第三章 審計機構(gòu)的職責與權(quán)限
　　第十二條 審計委員會在指導(dǎo)和監(jiān)督內(nèi)部審計部門工作時，應(yīng)當履行以下主要職責：
　　（一）指導(dǎo)和監(jiān)督內(nèi)部審計制度的建立和實施；
　　（二）至少每季度召開一次會議，審議內(nèi)部審計部門提交的工作計劃和報告等；
　?。ㄈ┲辽倜考径认蚨聲蟾嬉淮?，內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計工作進度、質(zhì)量以及發(fā)現(xiàn)的重大問題；
　?。ㄋ模﹨f(xié)調(diào)內(nèi)部審計部門與會計師事務(wù)所、國家審計機構(gòu)等外部審計單位之間的關(guān)系。
　　第十三條 內(nèi)部審計部門應(yīng)當履行以下主要職責：
　　（一）對公司各內(nèi)部機構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及其實施的有效性進行檢查和評估；
　?。ǘ靖鲀?nèi)部機構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的會計資料及其他有關(guān)經(jīng)濟資料，以及所反映的財務(wù)收支及有關(guān)的經(jīng)濟活動的合法性、合規(guī)性、真實性和完整性進行審計，包括但不限于財務(wù)報告、業(yè)績快報、自愿披露的預(yù)測性財務(wù)信息等；
　?。ㄈ﹨f(xié)助建立健全反舞弊機制，確定反舞弊的重點領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和主要內(nèi)容，并在內(nèi)部審計過程中合理關(guān)注和檢查可能存在的舞弊行為；
　?。ㄋ模┲辽倜考径认?qū)徲嬑瘑T會報告一次，內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計計劃的執(zhí)行情況以及內(nèi)部審計工作中發(fā)現(xiàn)的問題。
　　第十四條內(nèi)部審計部門應(yīng)當在每個會計年度結(jié)束前兩個月內(nèi)向?qū)徲嬑瘑T會提交次一年度內(nèi)部審計工作計劃，并在每個會計年度結(jié)束后兩個月內(nèi)向?qū)徲嬑瘑T會提交年度內(nèi)部審計工作報告。
　　內(nèi)部審計部門應(yīng)當將審計重要的對外投資、購買和出售資產(chǎn)、對外擔保、關(guān)聯(lián)交易、募集資金使用及信息披露事務(wù)等事項作為年度工作計劃的必備內(nèi)容。
　　第十五條內(nèi)部審計部門應(yīng)當以業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)為基礎(chǔ)開展審計工作，并根據(jù)實際情況，對與財務(wù)報告和信息披露事務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制設(shè)計的合理性和實施的有效性進行評價。
　　第十六條內(nèi)部審計通常應(yīng)當涵蓋公司經(jīng)營活動中與財務(wù)報告和信息披露事務(wù)相關(guān)的所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，包括但不限于：銷貨及收款、采購及付款、存貨管理、固定資產(chǎn)管理、資金管理、投資與融資管理、人力資源管理、信息系統(tǒng)管理和信息披露事務(wù)管理等。
　　內(nèi)部審計部門可以根據(jù)公司所處行業(yè)及生產(chǎn)經(jīng)營特點，對上述業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)進行調(diào)整。
　　第十七條內(nèi)部審計人員獲取的審計證據(jù)應(yīng)當具備充分性、相關(guān)性和可靠性。內(nèi)部審計人員應(yīng)當將獲取審計證據(jù)的名稱、來源、內(nèi)容、時間等信息清晰、完整地記錄在工作底稿中。
　　第十八條內(nèi)部審計人員在審計工作中應(yīng)當按照有關(guān)規(guī)定編制與復(fù)核審計工作底稿，并在審計項目完成后，及時對審計工作底稿進行分類整理和歸檔。
　　內(nèi)部審計部門應(yīng)當建立工作底稿保密制度，并依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，建立相應(yīng)的檔案管理制度。
　　內(nèi)部審計工作報告、工作底稿及相關(guān)資料的保存時間不低于十年。
　　第十九條 內(nèi)部審計工作權(quán)限：
　?。ㄒ唬└鶕?jù)內(nèi)部審計工作的需要，要求被審計單位按時報送生產(chǎn)、經(jīng)營、財務(wù)收支計劃、預(yù)算執(zhí)行情況、決算、會計報表和其他相關(guān)文件、資料；
　?。ǘ徍擞嘘P(guān)的報表、憑證、賬簿、預(yù)算、決算、合同、協(xié)議等，以及檢查被審計單位有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營和財務(wù)活動的資料、文件和現(xiàn)場勘察實物；
　?。ㄈz查有關(guān)的計算機系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料；
　?。ㄋ模└鶕?jù)內(nèi)部審計工作需要，參加有關(guān)會議，召開與審計事項有關(guān)的會議；
　?。ㄎ澹﹨⑴c研究制定有關(guān)的規(guī)章制度，提出內(nèi)部審計規(guī)章制度，由公司相應(yīng)有權(quán)審批機構(gòu)審定后發(fā)布實施；
　　（六）對與審計事項有關(guān)的問題向有關(guān)單位和個人進行調(diào)查，并取得證明材料；
　?。ㄆ撸φ谶M行的嚴重違法違規(guī)、嚴重損失浪費行為，作出臨時制止決定；
　?。ò耍咎岢龈倪M經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益的建議；
　?。ň牛┨岢黾m正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為的建議。
　　第四章 具體審計實施措施
　　第二十條內(nèi)部審計部門應(yīng)當按照有關(guān)規(guī)定實施適當?shù)膶彶槌绦?，評價公司內(nèi)部控制的有效性，并至少每年向?qū)徲嬑瘑T會提交一次內(nèi)部控制評價報告。
　　評價報告應(yīng)當說明審查和評價內(nèi)部控制的目的、范圍、審查結(jié)論及對改善內(nèi)部控制的建議。
　　第二十一條 內(nèi)部控制審查和評價范圍應(yīng)當包括與財務(wù)報告和信息披露事務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制制度的建立和實施情況。
　　內(nèi)部審計部門應(yīng)當將對外投資、購買和出售資產(chǎn)、對外擔保、關(guān)聯(lián)交易、募集資金使用、信息披露事務(wù)等事項相關(guān)內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及其實施的有效性作為檢查和評估的重點。
　　第二十二條內(nèi)部審計部門對審查過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當督促相關(guān)責任部門制定整改措施和整改時間，并
 　　　　
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