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*9章 總 則
*9條為了加強(qiáng)對(duì)本公司及所屬單位的管理和監(jiān)督，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，維護(hù)股東權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本制度。
第二條 本制度適用于公司本部及控股子公司(以下統(tǒng)稱子公司)。
第二章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)與人員
第三條公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，為董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)下屬常設(shè)機(jī)構(gòu)。內(nèi)部審計(jì)部門依法對(duì)公司及各下屬單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行審計(jì)監(jiān)督，向董事會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。
第四條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)配備若干內(nèi)審人員，內(nèi)審人員需具備與其從事的審計(jì)工作相適應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力,內(nèi)審人員的配備由董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)審核批準(zhǔn)。根據(jù)工作需要經(jīng)董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)可外聘各類專業(yè)人員兼任審計(jì)人員。
第五條 內(nèi)審人員依法行使職權(quán)受法律保護(hù)，任何單位和個(gè)人不得阻撓和打擊報(bào)復(fù)。
第六條 內(nèi)部審計(jì)部門和審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)忠于職守，堅(jiān)持原則，客觀公正，實(shí)事求是，廉潔奉公，保守秘密。
第七條 內(nèi)部審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，與被審計(jì)單位或者審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。
第三章 審計(jì)時(shí)間與范圍
第八條審計(jì)機(jī)構(gòu)定期或不定期地對(duì)子公司的經(jīng)營情況和財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)，年度定期審計(jì)為兩次，即半年一次，年終一次;行政監(jiān)察時(shí)間視情況而定。
第九條 審計(jì)單位范圍：公司有關(guān)部門、全資子公司、控股公司及其總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)部經(jīng)理等。
第十條 執(zhí)行審計(jì)人員須出具公司審計(jì)通知書，否則被審計(jì)單位或人員有權(quán)拒絕審計(jì)。
第四章 審計(jì)職責(zé)
第十一條 審計(jì)機(jī)構(gòu)的主要職責(zé)是：
(一)貫徹審計(jì)法規(guī)，制定本公司內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度和實(shí)施辦法;
(二)提出內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)劃和年度審計(jì)工作計(jì)劃;
(三)組織實(shí)施具體審計(jì)工作，對(duì)本公司內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、所屬單位進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督;
(四)提交審計(jì)報(bào)告和改進(jìn)經(jīng)營管理的意見書;
(五)每年向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)提交內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告;
(六)指導(dǎo)監(jiān)督所屬單位的內(nèi)部審計(jì)工作。
第十二條 審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)下列事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督：
(一)財(cái)務(wù)計(jì)劃、經(jīng)費(fèi)預(yù)算、重大經(jīng)濟(jì)合同的訂立情況;
(二)財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，資金、財(cái)產(chǎn)的安全完整、保值增值情況;
(三)本公司及所屬單位經(jīng)濟(jì)管理和效益情況;
(四)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的概預(yù)算、決算與經(jīng)濟(jì)效益情況(對(duì)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目要進(jìn)行事前、事中、事后審計(jì)監(jiān)督，對(duì)超預(yù)算項(xiàng)目要進(jìn)行審計(jì));
(五)投資項(xiàng)目的資產(chǎn)狀況及其效益情況;
(六)本公司及所屬單位內(nèi)部控制制度的健全性和有效性以及風(fēng)險(xiǎn)管理情況;
(七)本公司內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)及所屬單位負(fù)責(zé)人離任或任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任;
(八)計(jì)劃、預(yù)算、合同的執(zhí)行情況(尤其是超計(jì)劃、超預(yù)算項(xiàng)目)，考核指標(biāo)完成情況;
(九)法律糾紛的事項(xiàng);
(十)法律、法規(guī)規(guī)定和本公司主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)要求辦理的其他審計(jì)事項(xiàng)。
第十三條 對(duì)其他參股企業(yè)，可經(jīng)有關(guān)負(fù)責(zé)人協(xié)調(diào)，以接受董事會(huì)委托的形式或以股東的身份進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)監(jiān)督。
第五章 審計(jì)權(quán)限
第十四條 審計(jì)機(jī)構(gòu)的主要權(quán)限是：
(一)要求被審單位按照規(guī)定報(bào)送財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，預(yù)算及執(zhí)行情況，決算、財(cái)務(wù)報(bào)告，社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)報(bào)告，以及其他與財(cái)務(wù)活動(dòng)有關(guān)的資料。被審單位不得拒絕、拖延、謊報(bào);
(二)檢查被審單位的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳薄、會(huì)計(jì)報(bào)表及與財(cái)務(wù)活動(dòng)有關(guān)的資料和資產(chǎn)，被查單位不得拒絕;
(三)對(duì)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的問題向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并取得有關(guān)證明材料;
(四)參加有關(guān)會(huì)議，召開與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議;
(五)參與研究制定有關(guān)的規(guī)章制度，提出內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度，由公司審定公布后施行;
(六)檢查有關(guān)的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料;
(七)對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法違規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為，作出臨時(shí)制止決定;
(八)對(duì)可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的資料，經(jīng)本公司負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理或者權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，有權(quán)予以暫時(shí)封存;對(duì)有關(guān)單位或個(gè)人，根據(jù)情節(jié)輕重提出追究責(zé)任的建議;
(九)提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見以及改進(jìn)經(jīng)濟(jì)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議;
(十)對(duì)違法違規(guī)和造成損失浪費(fèi)的單位和人員，給予通報(bào)批評(píng)或者提出追究責(zé)任(免職、降級(jí)、懲罰)的建議，對(duì)嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)、經(jīng)濟(jì)效益顯著、貢獻(xiàn)突出的單位和個(gè)人，可以提出表揚(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)的建議;
(十一)監(jiān)督被審計(jì)單位嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)決定。
第六章 審計(jì)工作程序
第十五條 審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)工作的主要程序是：
(一)根據(jù)本公司的具體情況及審計(jì)委員會(huì)的安排，擬訂審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，報(bào)經(jīng)審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施;
(二)實(shí)施審計(jì)前，應(yīng)當(dāng)先通知被審計(jì)單位，也可以向被審計(jì)單位發(fā)出審計(jì)通知書。就地審計(jì)的，被審計(jì)單位應(yīng)積極配合、協(xié)助，提供必要的工作條件;送達(dá)審計(jì)的，被審計(jì)單位應(yīng)將審計(jì)所需資料報(bào)送公司審計(jì)機(jī)構(gòu);
(三)確定項(xiàng)目主審及審計(jì)組人員，收集研究被審計(jì)單位資料，初步確定審計(jì)重點(diǎn)，制定審計(jì)實(shí)施計(jì)劃，經(jīng)審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后實(shí)施;
(四)審查會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表，查閱與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)文件資料，檢查現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券，向有關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查及取證(如函證、外調(diào))等;
(五)對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，可隨時(shí)向被審計(jì)單位和有關(guān)人員提出改進(jìn)意見。審計(jì)終結(jié)，最遲不得超過10天提出審計(jì)報(bào)告(初稿)并送被審計(jì)單位核實(shí)簽字確認(rèn)。被審計(jì)單位在接到審計(jì)報(bào)告(初稿)后5日內(nèi)將意見反饋到審計(jì)機(jī)構(gòu)，若有異議，可以書面形式表達(dá)，若超過時(shí)間而無反饋意見，將視同無異議處理。如確屬審計(jì)情況與事實(shí)有較大出入應(yīng)予以修改或重審;如純屬雙方看法不一致，可以各自保留意見并將被審計(jì)單位意見和審計(jì)報(bào)告一并上報(bào);
(六)審計(jì)報(bào)告由審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽署意見后報(bào)審計(jì)委員會(huì)審批;
(七)審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)審計(jì)委員會(huì)批示和審計(jì)建議，可作出審計(jì)意見書或?qū)徲?jì)決定，經(jīng)批準(zhǔn)，連同審計(jì)報(bào)告下達(dá)被審計(jì)單位。被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)意見書或?qū)徲?jì)決定若有異議，可在意見書和決定下達(dá)后5日內(nèi)向?qū)徲?jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人提出書面申訴。在未作出修改決定前，原審計(jì)意見書或?qū)徲?jì)決定有效;
(八)審計(jì)機(jī)構(gòu)同經(jīng)營管理、人事部門商定審計(jì)結(jié)果落實(shí)事項(xiàng)，制定《落實(shí)審計(jì)結(jié)果責(zé)任表》，連同審計(jì)報(bào)告報(bào)送財(cái)務(wù)總監(jiān)、單位主要負(fù)責(zé)人(或總經(jīng)理)，以本公司、所屬單位董事會(huì)決議形式發(fā)送至被審計(jì)單位及有關(guān)落實(shí)審計(jì)結(jié)果的責(zé)任人、督辦單位;
(九)被審計(jì)單位及有關(guān)落實(shí)審計(jì)結(jié)果的責(zé)任人、督辦單位應(yīng)按落實(shí)審計(jì)結(jié)果事項(xiàng)逐項(xiàng)落實(shí)，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將落實(shí)情況書面報(bào)告本公司企業(yè)管理、人事部門，抄送審計(jì)機(jī)構(gòu);
(十)審計(jì)機(jī)構(gòu)會(huì)同有關(guān)部門跟蹤檢查落實(shí)審計(jì)結(jié)果情況，必要時(shí)可安排進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。
第十六條 所屬單位可以提出審計(jì)要求，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后，對(duì)其進(jìn)行審計(jì)。
第十七條 審計(jì)報(bào)告以及工作底稿附件必須在審計(jì)報(bào)告審批后30 日內(nèi)整理裝訂成冊(cè)歸檔備查。
第七章 獎(jiǎng)勵(lì)與處罰
第十八條審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)內(nèi)部審計(jì)需要，定期或不定期開展對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員的崗位培訓(xùn)和考核，提高內(nèi)部審計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。對(duì)審計(jì)工作成績顯著的工作人員以及在揭發(fā)檢舉中有功的其他人員給予表揚(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)。
第十九條審計(jì)人員泄漏機(jī)密、弄虛作假、以權(quán)謀私的，由審計(jì)機(jī)構(gòu)或財(cái)務(wù)總監(jiān)、單位負(fù)責(zé)人(或總經(jīng)理)責(zé)令限期糾正，并追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任、行政責(zé)任;構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。審計(jì)機(jī)構(gòu)及審計(jì)人員因提供虛假審計(jì)報(bào)告，造成經(jīng)濟(jì)損失的，按公司有關(guān)規(guī)定予以處罰。
第二十條依審計(jì)結(jié)論，所屬單位有下列行為之一的，由審計(jì)機(jī)構(gòu)責(zé)令改正。造成嚴(yán)重后果的，對(duì)所屬單位經(jīng)理和直接責(zé)任人給予經(jīng)濟(jì)處罰，免除(解聘)其職務(wù)，或給予降職、撤職處分，并報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)執(zhí)行。
(一)被審單位拒絕或者拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)資料的、拒絕或阻礙檢查的;
(二)被審單位轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳薄、會(huì)計(jì)報(bào)表以及其他與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)資料的;
(三)所屬單位經(jīng)營管理不善，連續(xù)兩年虧損，虧損額繼續(xù)增加的;
(四)在承包、租賃、股份制改組、聯(lián)營或者與外商合資經(jīng)營、合作經(jīng)營以及向境外投資過程中，弄虛作假，以各種名目侵占企業(yè)財(cái)產(chǎn)的;
(五)向其他企業(yè)投資或者向境外投資，未在財(cái)務(wù)報(bào)告中如實(shí)反映收益狀況，或者未及時(shí)定額收取應(yīng)得利潤，造成企業(yè)財(cái)產(chǎn)流失的;
(六)擅自轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權(quán)的;
(七)未按照規(guī)定進(jìn)行清產(chǎn)核資、產(chǎn)權(quán)登記、資產(chǎn)評(píng)估以及不如實(shí)填報(bào)報(bào)表，隱瞞真實(shí)情況的;
(八)對(duì)審計(jì)監(jiān)察人員打擊、報(bào)復(fù)、陷害的。
第八章 附 則
第二十一條本制度未盡事宜，依照國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)范性文件以及本公司章程的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。本制度與有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)范性文件以及本公司章程的有關(guān)規(guī)定不一致的，以有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)范性文件以及本公司章程的規(guī)定為準(zhǔn)。
第二十二條 本制度由董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋。
第二十三條 本制度經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后生效。
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