高頓網(wǎng)校友情提示，*7株洲會計(jì)實(shí)務(wù)考試輔導(dǎo)相關(guān)內(nèi)容中信國安內(nèi)部審計(jì)制度總結(jié)如下：
　　*9章 總 則
　　*9條 為完善公司治理結(jié)構(gòu)，規(guī)范公司經(jīng)濟(jì)行為，維護(hù)股東合法權(quán)益，根據(jù) 《中華人民共和國審計(jì)法》和《中信國安信息產(chǎn)業(yè)股份有限公司章程》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。
　　第二條 本制度所稱內(nèi)部審計(jì)，是指內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員，對公司及各控股公司和事業(yè)部的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)營管理及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動的真實(shí)性、合法性以及內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行獨(dú)立監(jiān)督和評價(jià)的行為，其目標(biāo)是促進(jìn)和加強(qiáng)管理，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)。
　　第二章 審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員
　　第三條 公司設(shè)置審計(jì)部作為公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專職的內(nèi)部審計(jì)人員，對公司及控股子公司和事業(yè)部（以下簡稱屬下企業(yè)）的財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行內(nèi)部 審計(jì)監(jiān)督。
　　第四條 審計(jì)部獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督職權(quán)，對公司本部的審計(jì)工作向董事會負(fù)責(zé)并報(bào)告工作，對屬下企業(yè)的審計(jì)工作向授權(quán)部門負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。
　　第五條 公司監(jiān)事會認(rèn)為有必要時(shí)可委托審計(jì)部對公司進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查。
　　第六條 審計(jì)部應(yīng)積極配合公司董事會審計(jì)委員會的工作，接受其監(jiān)督和業(yè)務(wù)指導(dǎo)。
　　第七條 審計(jì)部設(shè)經(jīng)理，具體負(fù)責(zé)公司總體審計(jì)工作。審計(jì)部經(jīng)理應(yīng)具備審計(jì)或會計(jì)中級以上職稱，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識、業(yè)務(wù)能力和職業(yè)道德。
　　第八條 內(nèi)部審計(jì)人員依法開展審計(jì)工作，被審計(jì)的單位和人員應(yīng)予以積極配 合，公司保護(hù)審計(jì)人員的合法權(quán)益，任何單位和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)。
　　第九條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)忠于職守、堅(jiān)持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘 密，不得濫用職權(quán)，徇私舞弊、玩忽職守。
　　第十條 內(nèi)部審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，與被審計(jì)單位或?qū)徲?jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的， 應(yīng)當(dāng)主動申請回避。
　　第十一條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)不斷接受后續(xù)教育，努力提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和能力，提高 審計(jì)質(zhì)量。
　　第三章 審計(jì)部職責(zé)
　　第十二條 審計(jì)部的主要職責(zé)有：
　　1、負(fù)責(zé)貫徹國家有關(guān)審計(jì)工作的法律、法規(guī)，編制公司的內(nèi)部審計(jì)制度及審計(jì)業(yè)務(wù)操作規(guī)范；
　　2、負(fù)責(zé)督促檢查公司及各控股子公司和事業(yè)部嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)紀(jì)律、法規(guī)、制度等情況；
　　3、負(fù)責(zé)編制年度審計(jì)計(jì)劃與階段工作計(jì)劃并組織實(shí)施；
　　4、負(fù)責(zé)對公司及各控股子公司和事業(yè)部的財(cái)務(wù)收支、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營績效及其他有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督（其中包括：內(nèi)部控制制度建立健全及執(zhí)行情況、公司的重要合同、協(xié)議簽訂及履行情況、資金籌措與運(yùn)用的合理性、合法性、效益性）；
　　5、負(fù)責(zé)對公司及各控股子公司和事業(yè)部的基建工程和重大技術(shù)改造、大修等立項(xiàng)、概（預(yù)）算、決算和竣工交付使用進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；
　　6、負(fù)責(zé)職責(zé)管理范圍內(nèi)有關(guān)檔案資料的收集保管和數(shù)據(jù)的記錄、統(tǒng)計(jì)、匯總及上報(bào)等工作；
　　7、公司董事會交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)；
　　8、根據(jù)監(jiān)事會、總經(jīng)理等委托辦理的其他審計(jì)事項(xiàng)；
　　9、協(xié)助審計(jì)委員會開展工作；
　　10、配合國家審計(jì)機(jī)關(guān)、會計(jì)師事務(wù)所對公司的審計(jì)工作；
　　11、針對被審計(jì)單位經(jīng)營管理中存在的問題，提出審計(jì)建議，作好審計(jì)服務(wù)工作；
　　12、根據(jù)審計(jì)工作需要，可聘請外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對其進(jìn)行審計(jì)；
　　第四章 審計(jì)部權(quán)限
　　第十三條 審計(jì)部行使以下權(quán)限：
　?。ㄒ唬└鶕?jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，要求被審計(jì)單位按時(shí)報(bào)送會計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)分 析、計(jì)劃、預(yù)算、合同、協(xié)議等資料；
　?。ǘ└鶕?jù)審計(jì)項(xiàng)目的需要，審查被審計(jì)單位會計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、決算，查驗(yàn)資金和財(cái)產(chǎn)，索取有關(guān)文件、資料等證明材料，對審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào) 查；
　?。ㄈ﹨⒓庸旧婕捌髽I(yè)經(jīng)營管理和重大業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)決策會議；
　?。ㄋ模φ谶M(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為應(yīng)及時(shí)制止，同時(shí)報(bào)告董事會、監(jiān)事會、總經(jīng)理；
　?。ㄎ澹ψ钃?、破壞審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的單位和個(gè)人，有權(quán)向董事會、總經(jīng)理提出追究有關(guān)單位、人員責(zé)任的建議；
　　（六）審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的重大事項(xiàng)有權(quán)直接向公司董事會、監(jiān)事會報(bào)告。
　　第五章 審計(jì)工作程序
　　第十四條 審計(jì)部根據(jù)公司實(shí)際情況，擬訂具體的年度審計(jì)工作計(jì)劃，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。 對已列入年度審計(jì)工作計(jì)劃的項(xiàng)目由審計(jì)部自主安排開展審計(jì)工作，其 他審計(jì)工作依據(jù)公司董事會、監(jiān)事會等授權(quán)部門委托開展審計(jì)工作。
　　第十五條 因?qū)徲?jì)工作需要，審計(jì)部可請求公司領(lǐng)導(dǎo)協(xié)調(diào)相關(guān)部門給予協(xié)助。
　　第十六條 審計(jì)一般采取預(yù)先通知方式，審計(jì)通知書以書面形式在審計(jì)前3日送達(dá)。被審計(jì)單位在接到審計(jì)通知書后，應(yīng)認(rèn)真按照審計(jì)通知書的要求做好準(zhǔn)備工 作；特殊情況按照有關(guān)授權(quán)部門要求辦理。
　　第十七條 審計(jì)工作應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審計(jì)程序進(jìn)行：
　?。ㄒ唬?shí)施審計(jì)前應(yīng)成立審計(jì)小組，指定小組負(fù)責(zé)人，同時(shí)制定項(xiàng)目審計(jì)方 案，經(jīng)審計(jì)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后實(shí)施；
　?。ǘ徲?jì)人員進(jìn)場后應(yīng)認(rèn)真聽取被審計(jì)單位有關(guān)情況介紹，調(diào)查內(nèi)部控制制度建立健全和執(zhí)行情況，查證會計(jì)憑證、帳薄、報(bào)表和反映經(jīng)濟(jì)活動的有關(guān)資料。對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)一步落實(shí)取證，做到事實(shí)認(rèn)定清楚、正確，依據(jù)復(fù)核后的審 計(jì)記錄編寫審計(jì)工作底稿及審計(jì)報(bào)告。
　?。ㄈ徲?jì)報(bào)告應(yīng)征求被審計(jì)單位意見，并連同被審計(jì)單位的反饋意見報(bào)送領(lǐng) 導(dǎo)及相關(guān)部門；
　?。ㄋ模└鶕?jù)確認(rèn)的審計(jì)報(bào)告，必要時(shí)出具審計(jì)決定、審計(jì)意見書；
　　（五）建立和保存審計(jì)檔案；
　　（六）實(shí)施后續(xù)審計(jì)監(jiān)督。
　　第六章 審計(jì)報(bào)告
　　第十八條 審計(jì)現(xiàn)場工作結(jié)束后，審計(jì)部應(yīng)就被審計(jì)內(nèi)容發(fā)表審計(jì)意見，形成審計(jì)報(bào)告。
　　第十九條 審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)說明審計(jì)依據(jù)、審計(jì)范圍、實(shí)施的審計(jì)程序等基本事 項(xiàng)，同時(shí)應(yīng)對所審計(jì)事項(xiàng)發(fā)表審計(jì)意見。
　　對屬下單位負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的報(bào)告中應(yīng)至少包括以下內(nèi)容：
　　1、期內(nèi)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況；
　　2、內(nèi)部經(jīng)營管理情況；
　　3、遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律情況。
　　第二十條 審計(jì)報(bào)告應(yīng)作到事實(shí)認(rèn)定清楚、依法有據(jù)，態(tài)度明確、意見恰當(dāng)、條 理清晰，便于非專業(yè)人士閱讀使用。
　　第七章 附 則
　　第二十一條 本制度經(jīng)公司董事會審議通過后實(shí)施，并由董事會負(fù)責(zé)解釋。
 　　　　
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