高頓網(wǎng)校友情提示，*7麗江會計實務考試輔導相關內容鴻碩房地產開發(fā)有限公司內部審計制度(十二)總結如下：
　　單位執(zhí)行。
　　第四十六條            審計部門應對審計意見書、審計處理決定或處理意見的整改情況進行必要的后續(xù)審計。
　　內審人員應通過定期回訪方式，檢查被審計單位整改情況；并編寫后續(xù)審計報告，總結審計效果。必要時審計部應建立審計回訪制度。
　　根據(jù)審計事項的重要程度，后續(xù)審計可獨立進行，也可作為下次審計工作的一部分。
　　第十節(jié)  內部審計工作底稿
　　第四十七條            審計工作底稿是審計過程和結果的記錄文件，應格式規(guī)范、內容完整、記錄清晰、結論明確。
　　第四十八條            審計工作底稿應包括以下基本要素：
　　（一）被審計單位名稱、審計項目和審計時間；
　?。ǘ┚唧w審計事項的審計程序執(zhí)行過程和結果；
　　（三）陳述證據(jù)收取的程序和方法；
　　（四）內審人員的分析、判斷及審計結論；
　　（五）底稿標識及說明、編號、編制和復核人員的姓名及編制和復核日期。
　　有關證據(jù)資料應附加在審計工作底稿之后。
　　第四十九條            內審人員應根據(jù)審計工作底稿撰寫內部審計報告，完整、準確地反映審計結果，不遺漏應報告的重要事項，對被審計單位或有關事項做出客觀、公正的鑒證或評價。
　　第十一節(jié)  內部審計報告
　　第五十條                    內審人員應于審計實施結束后出具內部審計報告。內部審計報告的編制必須以審計結果為依據(jù)，做到客觀、準確、清晰、完善并富有建設性。
　　第五十一條            內部審計報告應說明審計的時間、目的、范圍、方法、與審計事項有關的事實、法律、規(guī)章制度和政策的依據(jù)以及審計情況、審計結論、處理意見和建議，也可以包括被審計單位負責人對審計結論和建議的意見。
　　第五十二條            審計部應建立內部審計報告的審核制度。審計負責人應對下屬出具的內部審計報告應檢查審計證據(jù)是否充分、相關、可靠，內部審計報告表述是否清晰，審計結論是否合理，審計建議是否可行。
　　第五十三條            內部審計報告經(jīng)財務總監(jiān)同意并報經(jīng)董事長批準后，應向被審計單位下達審計意見書或審計決定書。
　　第五十四條            內部審計報告應能對被審計對象的經(jīng)營活動、內控制度、經(jīng)濟責任等的真實性、合法性、有效性、完整性提供合理保證。
　　第五十五條            公司對審計部撰寫的內部審計報告擁有所有權。內部審計報告僅供公司內部使用，不得對外披露。未經(jīng)批準，任何單位和人員不得對外提供、披露內部審計報告的全部或部分內容。
　　第十二節(jié)  內部審計檔案
　　第五十六條            審計部應根據(jù)公司的檔案管理制度、保密制度及財務總監(jiān)的要求，結合國家的有關規(guī)定，建立內部審計檔案管理制度。
　　第五十七條            內部審計檔案管理范圍：
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　?。ǘ徲嬘涗?，審計工作底稿和審計證據(jù)；
　　（三）審計報告及其附件；
　?。ㄋ模┓从潮粚弳挝缓蛡€人業(yè)務活動的書面文件；
　?。ㄎ澹┒麻L辦公會、財務總監(jiān)對審計事項或審計報告的指示，批復和意見；
　　（六）審計處理決定以及執(zhí)行情況報告；
　?。ㄆ撸┥暝V，申請復審報告；
　?。ò耍蛯徍秃罄m(xù)審計的資料；
　　（九）其他應保存的資料。
　　第十三節(jié)  獎勵和處罰
　　第五十八條  
 　　　　
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