高頓網(wǎng)校友情提示,*7曲靖會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)考試輔導(dǎo)相關(guān)內(nèi)容鴻碩房地產(chǎn)開發(fā)有限公司內(nèi)部審計(jì)制度(十一)總結(jié)如下:
  1、 法人治理結(jié)構(gòu)審計(jì);
  2、 內(nèi)部控制制度審計(jì);
  3、 董事長辦公會(huì)決議執(zhí)行況審計(jì);
  4、  合規(guī)責(zé)任審計(jì),即對(duì)被審計(jì)單位遵守國家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)及公司規(guī)章制度的情況進(jìn)行審計(jì);
  5、  管理責(zé)任審計(jì),包括業(yè)務(wù)經(jīng)營審計(jì)和管理審計(jì);
  6、  派出人員任期審計(jì)。對(duì)派出人員在任職期間履行職責(zé)情況進(jìn)行審計(jì);
  7、  單位負(fù)責(zé)人的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。包括對(duì)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)、資產(chǎn)保值增值、重大經(jīng)營決策、內(nèi)控責(zé)任、遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)及公司規(guī)章制度等方面的審計(jì)。
  8、  審計(jì)調(diào)查。對(duì)發(fā)現(xiàn)的普遍存在的問題進(jìn)行專題調(diào)查;
  9、  財(cái)務(wù)總監(jiān)認(rèn)為必要的專項(xiàng)審計(jì)。
  第三十五條            專案審計(jì)。對(duì)被審計(jì)單位及人員違反公司經(jīng)濟(jì)紀(jì)律情況進(jìn)行審計(jì)。
  第三十六條            公司內(nèi)部審計(jì)方式有:
 ?。ㄒ唬﹫?bào)送審計(jì)
  被審計(jì)對(duì)象接到審計(jì)通知書,應(yīng)在指定時(shí)間將有關(guān)材料送到審計(jì)部接受審計(jì)檢查。
 ?。ǘ┚偷貙徲?jì)
  內(nèi)審人員到被審計(jì)對(duì)象所在地進(jìn)行審計(jì),被審計(jì)對(duì)象提供必要的工作、生活條件(幫助)。
  第九節(jié)  內(nèi)部審計(jì)工作程序
  第三十七條            內(nèi)部審計(jì)程序是指內(nèi)部審計(jì)工作從開始到結(jié)束的整個(gè)過程,其中包括制定審計(jì)計(jì)劃、審查和評(píng)價(jià)審計(jì)資料、報(bào)告審計(jì)結(jié)果和進(jìn)行后續(xù)審計(jì)四個(gè)步驟。
  第三十八條            審計(jì)部應(yīng)根據(jù)工作計(jì)劃或有關(guān)安排確定審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)范圍,委派內(nèi)審人員,確定審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人,并在收集、分析有關(guān)資料的基礎(chǔ)上制定審計(jì)工作計(jì)劃,對(duì)審計(jì)工作做出合理安排。
  第三十九條            審計(jì)部在實(shí)施審計(jì)前三天向被審計(jì)單位發(fā)出書面的審計(jì)通知書,或在實(shí)施審計(jì)時(shí)現(xiàn)場(chǎng)送達(dá)。
  第四十條                    內(nèi)審人員可以用檢查、觀察、詢問、盤點(diǎn)、監(jiān)盤、函證、計(jì)算、分析性復(fù)核等審計(jì)程序?qū)嵤徲?jì),及在了解內(nèi)部控制狀況的基礎(chǔ)上進(jìn)行符合性測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試,以獲得必要的審計(jì)證據(jù)。
  第四十一條            內(nèi)審人員應(yīng)對(duì)所獲得的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行整理、分析、研究、判斷并相互驗(yàn)證,評(píng)估各種證據(jù)的重要性、可靠性及與審計(jì)事項(xiàng)的相關(guān)性,依據(jù)有關(guān)證據(jù)對(duì)具體的審計(jì)事項(xiàng)做出審計(jì)結(jié)論。
  第四十二條            實(shí)施審計(jì)的過程中,內(nèi)審人員應(yīng)與被審計(jì)單位及有關(guān)人員進(jìn)行充分的交流和溝通,充分聽取被審計(jì)單位及有關(guān)人員的說明、解釋和意見,確保審計(jì)結(jié)論準(zhǔn)確、公正、客觀。
  審計(jì)中如與被審計(jì)單位(人員)發(fā)生爭議,應(yīng)如實(shí)反映給審計(jì)負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)總監(jiān)。內(nèi)審人員必須依法有據(jù)、實(shí)事求是地提出解決辦法,切忌主觀臆斷。
  第四十三條            內(nèi)審人員應(yīng)將審計(jì)程序執(zhí)行過程、證據(jù)及取得證據(jù)的方法、審計(jì)結(jié)論等記錄或附加于審計(jì)工作底稿,并由審計(jì)負(fù)責(zé)人進(jìn)行檢查或?qū)徍恕?/div>
  第四十四條            審計(jì)負(fù)責(zé)人在完成各項(xiàng)審計(jì)程序后,應(yīng)匯總審計(jì)結(jié)果,作出審計(jì)評(píng)價(jià),并在此基礎(chǔ)上編制審計(jì)報(bào)告。
  第四十五條            審計(jì)負(fù)責(zé)人在正式出具審計(jì)報(bào)告前應(yīng)將審計(jì)報(bào)告發(fā)送給被審計(jì)單位征求意見。被審計(jì)單位在收到審計(jì)報(bào)告后的三日內(nèi)簽署意見并加蓋公章。審計(jì)負(fù)責(zé)人在充分考慮被審計(jì)單位意見及相關(guān)補(bǔ)充信息后,向財(cái)務(wù)總監(jiān)正式報(bào)送審計(jì)報(bào)告書(含審計(jì)意見和建議)。
  被審計(jì)單位若有不同意見又未能達(dá)成共識(shí)的,應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中反映或?qū)⒉煌庖姼接趯徲?jì)報(bào)告之后。必要時(shí)審計(jì)部應(yīng)建立審計(jì)復(fù)議制度。
  審計(jì)負(fù)責(zé)人在收到審計(jì)報(bào)告后,做出審計(jì)意見書,必要時(shí)做出審計(jì)決定或提出處理意見。
  審計(jì)報(bào)告及審計(jì)處理處罰決定經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)同意并報(bào)經(jīng)董事長辦公會(huì)批準(zhǔn)后,通知被審計(jì)
     
  掃一掃微信,學(xué)習(xí)實(shí)務(wù)技巧
   
  高頓網(wǎng)校特別提醒:已經(jīng)報(bào)名2014年財(cái)會(huì)考試的考生可按照復(fù)習(xí)計(jì)劃有效進(jìn)行!另外,高頓網(wǎng)校2014年財(cái)會(huì)考試高清課程已經(jīng)開通,通過針對(duì)性地講解、訓(xùn)練、答疑、???,對(duì)學(xué)習(xí)過程進(jìn)行全程跟蹤、分析、指導(dǎo),可以幫助考生全面提升備考效果。
 
關(guān)注公眾號(hào)
快掃碼關(guān)注
公眾號(hào)吧
初級(jí)公眾號(hào)
116