高頓網(wǎng)校友情提示，*7昆明會計實務(wù)考試輔導(dǎo)相關(guān)內(nèi)容中國海洋石油總公司內(nèi)部審計工作規(guī)定(二)總結(jié)如下：
　　獲取與生產(chǎn)、經(jīng)營、內(nèi)部控制管理活動相關(guān)的信息資料。
　　第十九條 在審計項目實施過程中，內(nèi)部審計機構(gòu)可以：
　?。ㄒ唬┱匍_與審計事項有關(guān)的會議；
　?。ǘz查與審計事項相關(guān)的會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他資料；
　?。ㄈz查與審計事項相關(guān)的計算機管理和核算系統(tǒng)以及所反映的信息資料；
　?。ㄋ模εc審計事項有關(guān)的單位和個人進行調(diào)查，并要求其提供證明材料，審計事項所在單位及其員工不得拒絕；需要到審計事項所在單位以外調(diào)查取證（包括索取函證）時，審計事項所在單位應(yīng)予以配合；
　　（五）對正在實施的可能對單位造成嚴(yán)重損失浪費和惡劣影響的行為，建議有關(guān)部門予以制止；
　?。└鶕?jù)授權(quán)，對可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經(jīng)濟活動有關(guān)的資料予以暫時封存；
　　（七）提出改進內(nèi)部控制和風(fēng)險管理、提高經(jīng)濟效益的意見和建議，并督促落實；
　?。ò耍┢渌嘘P(guān)內(nèi)部審計工作所必須的權(quán)限。
　　第二十條 經(jīng)董事會或總經(jīng)理（總裁）同意， 內(nèi)部審計機構(gòu)可以委托社會中介機構(gòu)對本單位有關(guān)事項進行審計。
　　第二十一條 內(nèi)部審計機構(gòu)在履使職責(zé)過程中，不得影響被審計單位合法業(yè)務(wù)活動和生產(chǎn)經(jīng)營活動。
　　第六章 審計程序及質(zhì)量控制
　　第二十二條 內(nèi)部審計機構(gòu)根據(jù)審計工作計劃確定的審計事項組成審計組。審計項目實施前，應(yīng)當(dāng)充分研究已有審計檔案資料，充分了解與審計事項相關(guān)的情況，制定項目審計計劃和審計方案。
　　第二十三條 內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)提前向被審計單位送達審計通知書。如遇特殊情況，可在審計開始時，送交審計通知書。經(jīng)本單位董事會或總經(jīng)理（總裁）批準(zhǔn)，也可以實施突擊審計。
　　第二十四條 內(nèi)部審計人員通過審查會計憑證、會計賬簿、會計報表，查閱與審計事項有關(guān)的文件、資料，檢查現(xiàn)金、實物、有價證券，現(xiàn)場觀察，向有關(guān)單位和個人調(diào)查（包括訪談、問卷、索取函證）等方式進行審計，并取得審計依據(jù)。審計人員應(yīng)對其收集的審計證據(jù)嚴(yán)重失實，或者隱匿、篡改、毀棄審計證據(jù)的行為承擔(dān)責(zé)任。
　　審計組組長應(yīng)當(dāng)對重要審計事項未收集審計證據(jù)或者審計證據(jù)不足以支持審計結(jié)論，造成嚴(yán)重后果的行為承擔(dān)責(zé)任。
　　第二十五條 內(nèi)部審計人員在實施審計過程中，應(yīng)當(dāng)逐日編寫審計日記。審計日記記載的審計工作具體內(nèi)容包括：
　?。ㄒ唬徲嬍马椀拿Q；
　?。ǘ嵤徲嫷牟襟E和方法；
　?。ㄈ徲嫴殚喌馁Y料名稱和數(shù)量；
　?。ㄋ模徲嬋藛T的專業(yè)判斷和查證結(jié)果；
　?。ㄎ澹┢渌枰涗浀那闆r。
　　內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)真實、完整地記錄審計日記，不得遺漏、虛構(gòu)、隱匿、毀棄，其他人不得刪改。必要時，審計組組長或其委托的有資格的審計人員可以對審計日記進行檢查。
　　第二十六條 對被審計單位違反國家和總公司規(guī)定的財務(wù)收支行為以及對審計結(jié)論有重要影響的審計事項， 內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)在編寫審計日記的基礎(chǔ)上，編制審計工作底稿。審計工作底稿的要素包括：
　?。ㄒ唬┍粚徲媶挝幻Q，即接受審計的單位或者項目的名稱；
　?。ǘ徲嬍马?，即審計實施方案確定的審計事項；
　?。ㄈ嬈陂g或者截止日期，即審計事項所屬會計期間或者截止日期；
　　（四）審計人員及編制日期， 即實施審計項目并編制審計工作底稿的人員及編制日期；
　?。ㄎ澹徲嫿Y(jié)論或者審計查出問題摘要及其依據(jù)，即簡要描述審計結(jié)論或者審計查出問題的性質(zhì)、金額、數(shù)量、發(fā)生時間、地點、方式等內(nèi)容， 以及相關(guān)依據(jù)；
　?。?fù)核人員、復(fù)核意見及復(fù)核日期，即審計組組長或者其委托的有資格的審計人員對審計工作底稿的復(fù)核意見及實施復(fù)核的日期；
　?。ㄆ撸┧饕柤绊摯?，即審計工作底稿的統(tǒng)一編號及本頁的頁次；
　?。ò耍└郊?，即審計工作底稿所附的審計證據(jù)及相關(guān)資料。
　　第二十七條 審計人員對審計日記和審計工作底稿的真實性、完整性負責(zé)；對未執(zhí)行審計實施方案導(dǎo)致重大問題未發(fā)現(xiàn)的， 審計過程中發(fā)現(xiàn)問題隱瞞不報或者不如實反映的， 以及審計查出的問題嚴(yán)重失實的承擔(dān)責(zé)任。審計組長對復(fù)核意見負責(zé)，對未能發(fā)現(xiàn)審計工作底稿中嚴(yán)重失實的行為承擔(dān)責(zé)任。
　　第二十八條 審計組對審計事項實施審計后，應(yīng)當(dāng)向派出審計組的內(nèi)部審計機構(gòu)提出審計報告。
　　第二十九條 審計組組長應(yīng)在審計報告上署名簽字，并對其提出的審計報告的真實性、合法性和完整性負責(zé)；對審
　　計工作底稿記錄的重大問題不予反映或者不如實反映的，審計報告反映的問題嚴(yán)重失實的承擔(dān)責(zé)任。
　　第三十條　出具審計報告前，審計組應(yīng)與被審計單位交換審計意見。被審計單位有異議的，應(yīng)當(dāng)在交換審計意見之日起3個工作日內(nèi)提出書面意見，逾期不提出的，視為無異議；如果被審計單位對審計報告中揭示的重要事項有異議且經(jīng)過溝通仍不能達成共識的， 由內(nèi)部審計機構(gòu)如實將雙方意見一并報其主管機構(gòu)或領(lǐng)導(dǎo)人協(xié)調(diào)。其主管機構(gòu)或領(lǐng)導(dǎo)人應(yīng)當(dāng)及時予以處理。
　　第三十一條 內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)對審計報告進行審核，提出審計建議，并報送董事會或總經(jīng)理（總裁），抄送被審計單位。被審計單位自收到審計報告30日內(nèi)，向?qū)徲嫏C構(gòu)做出書面答復(fù)，通報其接受審計建議，進行整改和處理的方案。
　　第三十二條 內(nèi)審機構(gòu)應(yīng)對被審計單位審計事項的整改情況進行跟蹤了解。如果對被審計單位的整改方案和措施有異議，應(yīng)及時反饋給被審計單位，必要時可進行后續(xù)審計。
　　第三十三條 內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)按照審計檔案管理要求收集與審計項目有關(guān)的材料，建立審計檔案。
　　第七章　附　則
　　第三十四條 依本規(guī)定不設(shè)內(nèi)部審計機構(gòu)只設(shè)專職內(nèi)部審計人員的單位。其內(nèi)部專職審計人員的職責(zé)和權(quán)限參照
　　本規(guī)定的第四章、第五章的規(guī)定執(zhí)行。
　　第三十五條 本規(guī)定對本單位控股公司的效力，主要通過對該公司章程起草、通過、修訂的影響力，提請股東大會做出股東審計及相應(yīng)決議，對派出董事和其他高管人員的管理等法定渠道實現(xiàn)。
　　第三十六條 本規(guī)定由總公司審計監(jiān)察部負責(zé)解釋和修訂。
　　第三十七條 本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。（96）海油總 （審）417號《中國海洋石油總公司內(nèi)部審計的實施規(guī)定》同時廢止。
 　　　　
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