高頓網(wǎng)校友情提示，*7邵通會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)考試輔導(dǎo)相關(guān)內(nèi)容中國(guó)海洋石油總公司內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定(一)總結(jié)如下：
　　中國(guó)海洋石油總公司內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定
　　*9章　總　則
　　*9條 為了加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)管理科學(xué)化、制度化、規(guī)范化，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》等有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合中國(guó)海洋總公司（以下稱總公司）的實(shí)際，制定本規(guī)定。
　　第二條 總公司的內(nèi)部審計(jì)是--種獨(dú)立、客觀的監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng)，它通過系統(tǒng)、規(guī)范地審查和評(píng)價(jià)本單位及所屬單位的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及內(nèi)部控制的真實(shí)性，合法性和有效性，幫助企業(yè)強(qiáng)化內(nèi)部控制、改善風(fēng)險(xiǎn)管理、完善治理結(jié)構(gòu)，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展目標(biāo)，為企業(yè)增加價(jià)值。
　　第三條 本辦法所稱的所屬單位，是指本單位所屬的全資子公司、上市公司、控股公司、海外公司、海外辦事處及有相對(duì)獨(dú)立的分公司。
　　第四條 總公司及所屬單位應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，實(shí)行內(nèi)部審計(jì)制度，對(duì)本單位及所屬單位生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、管理活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。
　　第二章　審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員
　　第五條 總公司設(shè)立審計(jì)監(jiān)察部，在總公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，組織和指導(dǎo)總公司內(nèi)部審計(jì)工作，負(fù)責(zé)總公司范圍內(nèi)的內(nèi)部審計(jì)事項(xiàng)。
　　總公司的全資子公司、上市公司及控股公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備專職內(nèi)部審計(jì)人員，在其董事會(huì)或總經(jīng)理（總裁）的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本單位的內(nèi)部審計(jì)工作和本單位范圍內(nèi)的內(nèi)部審計(jì)事項(xiàng)。
　　總公司全資子公司、上市公司及控股公司的所屬單位 （不含分公司）可以根據(jù)需要設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備專職內(nèi)部審計(jì)人員，在其董事會(huì)或總經(jīng)理（總裁）領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本單位的內(nèi)部審計(jì)工作和本單位范圍內(nèi)的審計(jì)事項(xiàng)。
　　第六條 總公司所屬單位的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，可與其他監(jiān)督機(jī)構(gòu)合設(shè)，也可以分設(shè)。不設(shè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)只配備專職內(nèi)部審計(jì)人員的單位， 內(nèi)部審計(jì)人員不得從事與審計(jì)監(jiān)督職責(zé)相沖突的工作。
　　第七條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備以下從業(yè)能力：
　?。ㄒ唬┚邆鋾?huì)計(jì)、審計(jì)以及與本單位生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)管理相關(guān)的專業(yè)知識(shí)； 能熟練使用內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、程序和技術(shù)；一般應(yīng)具有大學(xué)本科以上學(xué)歷和中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)確認(rèn)的內(nèi)部審計(jì)任職資格。
　?。ǘ?熟悉與本單位生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、管理活動(dòng)相關(guān)的國(guó)家法律、法規(guī)和政策，熟悉本單位內(nèi)部控制制度和程序。
　?。ㄈ┚哂休^強(qiáng)的組織協(xié)調(diào)、調(diào)查研究、綜合分析、專業(yè)判斷、計(jì)算機(jī)操作、語(yǔ)言和文字表達(dá)能力。
　　內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可以根據(jù)工作需要，具體規(guī)定不同崗位內(nèi)部審計(jì)人員的學(xué)歷、資格、能力、經(jīng)歷等方面的任職條件。
　　第八條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計(jì)職業(yè)規(guī)范，忠于職守，而且不得負(fù)責(zé)被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內(nèi)部控制的決策與執(zhí)行，做到獨(dú)立、客觀、公正、保密。
　　第九條 總公司及所屬單位董事會(huì)或總經(jīng)理（總裁）應(yīng)保護(hù)內(nèi)部審計(jì)人員依照國(guó)家法律和內(nèi)部規(guī)章履行職責(zé)，任何單位和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)。
　　第十條 單位和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)采取多種形式，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)后續(xù)教育。
　　第三章　審計(jì)工作內(nèi)容
　　第十一條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)本單位及所屬單位審計(jì)，其主要工作內(nèi)容包括：
　?。ㄒ唬﹫?zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和公司規(guī)章制度的情況；
　?。ǘ﹥?nèi)部控制制度的健全性、有效性及風(fēng)險(xiǎn)管理；
　?。ㄈ┴?cái)務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和有效性；
　?。ㄋ模╊A(yù)算內(nèi)、預(yù)算外資金的管理和使用情況；
　?。ㄎ澹┧鶎賳挝黄髽I(yè)負(fù)責(zé)人的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任；
　?。┍締挝煌顿Y預(yù)算委員會(huì)審查批準(zhǔn)的重大投資項(xiàng)目；
　?。ㄆ撸┙?jīng)濟(jì)管理和效益情況；
　?。ò耍┒聲?huì)、總經(jīng)理（總裁）或權(quán)力機(jī)構(gòu)交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)。
　　第四章　審計(jì)工作職責(zé)
　　第十二條 總公司審計(jì)監(jiān)察部履行以下職責(zé)：
　?。ㄒ唬└鶕?jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，制定與修訂總公司的內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度；
　?。ǘI(yè)務(wù)上指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查總公司所屬單位的內(nèi)部審計(jì)工作；
　?。ㄈ?duì)總公司機(jī)關(guān)部門經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)；
　?。ㄋ模?duì)總公司所屬單位的財(cái)務(wù)預(yù)決算、財(cái)務(wù)收支、內(nèi)控制度及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行例行內(nèi)部審計(jì)或股東審計(jì)；
　?。ㄎ澹?duì)總公司所屬單位的企業(yè)負(fù)責(zé)人進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；
　?。?duì)石油合同區(qū)塊外方作業(yè)者主管的聯(lián)合賬簿進(jìn)行審計(jì)；
　?。ㄆ撸?duì)總公司決策或參與投資的重大投資項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)；
　?。ò耍?duì)總公司非控股公司進(jìn)行股東審計(jì)；
　?。ň牛?duì)發(fā)生的重大財(cái)務(wù)異常情況，如企業(yè)發(fā)生債務(wù)危機(jī)、長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)虧損、重大經(jīng)濟(jì)事件以及資產(chǎn)質(zhì)量嚴(yán)重不實(shí)等情形進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)；
　　（十）必要時(shí)，可以抽調(diào)所屬單位內(nèi)審人員協(xié)助總公司審計(jì)；也可以將審計(jì)管轄范圍內(nèi)的審計(jì)事項(xiàng)授權(quán)所屬單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)，但審計(jì)結(jié)果需報(bào)總公司審計(jì)監(jiān)察部審核，并以總公司審計(jì)監(jiān)察部的名義出具審計(jì)報(bào)告；
　?。ㄊ唬┌l(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)資料有嚴(yán)重不實(shí)或經(jīng)營(yíng)行為存在違法違紀(jì)情況，要求其限期自行糾正并提出處理建議；
　?。ㄊ┴?fù)責(zé)總公司外聘的會(huì)計(jì)師事務(wù)所的相關(guān)管理工作；
　?。ㄊ┫蚩偣究偨?jīng)理和分管領(lǐng)導(dǎo)提交總公司年度審計(jì)工作計(jì)劃和年度審計(jì)工作報(bào)告，并及時(shí)報(bào)告內(nèi)部審計(jì)工作情況；
　　（十四）法律、法規(guī)規(guī)定和總公司領(lǐng)導(dǎo)要求辦理的其他審計(jì)事項(xiàng)。
　　第十三條 總公司所屬單位內(nèi)審機(jī)構(gòu)履行以下職責(zé)：
　?。ㄒ唬└鶕?jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)及總公司內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度，制定與修訂本單位的內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度；
　　（二）對(duì)本單位主要業(yè)務(wù)部門及所屬單位的財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算、財(cái)務(wù)收支、內(nèi)控制度及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；
　　（三）對(duì)本單位所屬單位的企業(yè)負(fù)責(zé)人進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；
　?。ㄋ模?duì)本單位決策或參與投資的重大投資項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)；
　?。ㄎ澹?duì)本單位非控股公司進(jìn)行股東審計(jì)；
　?。?duì)本單位發(fā)生的重大財(cái)務(wù)異常情況，如企業(yè)發(fā)生債務(wù)危機(jī)、長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)虧損、重大經(jīng)濟(jì)事件及資產(chǎn)質(zhì)量嚴(yán)重不實(shí)等情形進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)；
　　（七）對(duì)總公司審計(jì)監(jiān)察部授權(quán)委托的審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)，并把審計(jì)報(bào)告報(bào)送總公司審計(jì)監(jiān)察部；
　　（八）發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)資料有嚴(yán)重不實(shí)或經(jīng)營(yíng)行為存在違法違紀(jì)情況，要求其限期自行糾正并提出處理建議；
　?。ň牛┴?fù)責(zé)本單位外聘的會(huì)計(jì)師事務(wù)所的相關(guān)管理工作；
　?。ㄊ┫虮締挝欢聲?huì)或總經(jīng)理（總裁）及總公司審計(jì)監(jiān)察部提交本單位年度審計(jì)工作計(jì)劃和年度審計(jì)工作報(bào)告，并及時(shí)報(bào)告內(nèi)部審計(jì)工作情況；
　?。ㄊ唬┓煞ㄒ?guī)規(guī)定和本單位董事會(huì)或總經(jīng)理（總裁）要求辦理的其他審計(jì)事項(xiàng)。
　　第十四條 總公司全資子公司、上市公司及控股公司的所屬單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，其職責(zé)由本單位參照本規(guī)定第四章的有關(guān)規(guī)定自行確定。
　　第十五條 被審計(jì)單位的職責(zé)是：
　?。ㄒ唬┘皶r(shí)提供審計(jì)所需的經(jīng)營(yíng)資料和會(huì)計(jì)信息資料，并對(duì)其真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)；
　?。ǘ┢髽I(yè)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人介紹其單位在被審計(jì)范圍的經(jīng)營(yíng)情況以及對(duì)重大事項(xiàng)的說(shuō)明；
　?。ㄈ┲付▽徲?jì)聯(lián)絡(luò)員、并為審計(jì)組工作提供方便；
　?。ㄋ模┫奁谡膶徲?jì)提出的問題，并以書面報(bào)告形式反饋給審計(jì)部門。
　　第五章　審計(jì)機(jī)構(gòu)權(quán)限
　　第十六條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可以參加本單位生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、管理方面的重要會(huì)議；應(yīng)該協(xié)助有關(guān)業(yè)務(wù)部門研究制訂和修改與內(nèi)部控制有關(guān)的管理制度； 應(yīng)當(dāng)提出內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度，由本單位審定公布后執(zhí)行。
　　第十七條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)有權(quán)要求審計(jì)監(jiān)督對(duì)象報(bào)送與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和內(nèi)部控制管理活動(dòng)的過程和結(jié)果有關(guān)的文件、資料，審計(jì)監(jiān)督對(duì)象不得拒絕、拖延、謊報(bào)。
　　第十八條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可以利用本公司和審計(jì)監(jiān)督對(duì)象的財(cái)務(wù)、供應(yīng)、銷售及其他計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)
 　　　　
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