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中國海洋石油總公司內(nèi)部審計工作規(guī)定
*9章 總 則
*9條 為了加強內(nèi)部審計工作，促進內(nèi)部審計管理科學化、制度化、規(guī)范化，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》等有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合中國海洋總公司（以下稱總公司）的實際，制定本規(guī)定。
第二條 總公司的內(nèi)部審計是--種獨立、客觀的監(jiān)督和評價活動，它通過系統(tǒng)、規(guī)范地審查和評價本單位及所屬單位的經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的真實性，合法性和有效性，幫助企業(yè)強化內(nèi)部控制、改善風險管理、完善治理結(jié)構(gòu)，促進企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)營和發(fā)展目標，為企業(yè)增加價值。
第三條 本辦法所稱的所屬單位，是指本單位所屬的全資子公司、上市公司、控股公司、海外公司、海外辦事處及有相對獨立的分公司。
第四條 總公司及所屬單位應當按照國家有關(guān)規(guī)定，實行內(nèi)部審計制度，對本單位及所屬單位生產(chǎn)、經(jīng)營、管理活動進行審計監(jiān)督。
第二章 審計機構(gòu)和審計人員
第五條 總公司設立審計監(jiān)察部，在總公司總經(jīng)理的領(lǐng)導下，組織和指導總公司內(nèi)部審計工作，負責總公司范圍內(nèi)的內(nèi)部審計事項。
總公司的全資子公司、上市公司及控股公司設立內(nèi)部審計機構(gòu)或配備專職內(nèi)部審計人員，在其董事會或總經(jīng)理（總裁）的領(lǐng)導下，負責本單位的內(nèi)部審計工作和本單位范圍內(nèi)的內(nèi)部審計事項。
總公司全資子公司、上市公司及控股公司的所屬單位 （不含分公司）可以根據(jù)需要設立內(nèi)部審計機構(gòu)或配備專職內(nèi)部審計人員，在其董事會或總經(jīng)理（總裁）領(lǐng)導下，負責本單位的內(nèi)部審計工作和本單位范圍內(nèi)的審計事項。
第六條 總公司所屬單位的內(nèi)部審計機構(gòu)，可與其他監(jiān)督機構(gòu)合設，也可以分設。不設內(nèi)部審計機構(gòu)只配備專職內(nèi)部審計人員的單位， 內(nèi)部審計人員不得從事與審計監(jiān)督職責相沖突的工作。
第七條 內(nèi)部審計人員應當具備以下從業(yè)能力：
?。ㄒ唬┚邆鋾?、審計以及與本單位生產(chǎn)和經(jīng)營管理相關(guān)的專業(yè)知識； 能熟練使用內(nèi)部審計標準、程序和技術(shù)；一般應具有大學本科以上學歷和中國內(nèi)部審計協(xié)會確認的內(nèi)部審計任職資格。
（二） 熟悉與本單位生產(chǎn)、經(jīng)營、管理活動相關(guān)的國家法律、法規(guī)和政策，熟悉本單位內(nèi)部控制制度和程序。
?。ㄈ┚哂休^強的組織協(xié)調(diào)、調(diào)查研究、綜合分析、專業(yè)判斷、計算機操作、語言和文字表達能力。
內(nèi)部審計機構(gòu)可以根據(jù)工作需要，具體規(guī)定不同崗位內(nèi)部審計人員的學歷、資格、能力、經(jīng)歷等方面的任職條件。
第八條 內(nèi)部審計機構(gòu)和人員辦理審計事項，應當嚴格遵守內(nèi)部審計職業(yè)規(guī)范，忠于職守，而且不得負責被審計單位經(jīng)營活動和內(nèi)部控制的決策與執(zhí)行，做到獨立、客觀、公正、保密。
第九條 總公司及所屬單位董事會或總經(jīng)理（總裁）應保護內(nèi)部審計人員依照國家法律和內(nèi)部規(guī)章履行職責，任何單位和個人不得打擊報復。
第十條 單位和內(nèi)部審計機構(gòu)應采取多種形式，加強對內(nèi)部審計人員的專業(yè)后續(xù)教育。
第三章 審計工作內(nèi)容
第十一條 內(nèi)部審計機構(gòu)對本單位及所屬單位審計，其主要工作內(nèi)容包括：
?。ㄒ唬﹫?zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司規(guī)章制度的情況；
?。ǘ﹥?nèi)部控制制度的健全性、有效性及風險管理；
?。ㄈ┴攧帐罩Ъ捌溆嘘P(guān)經(jīng)濟活動的真實性、合法性和有效性；
（四）預算內(nèi)、預算外資金的管理和使用情況；
?。ㄎ澹┧鶎賳挝黄髽I(yè)負責人的任期經(jīng)濟責任；
?。┍締挝煌顿Y預算委員會審查批準的重大投資項目；
?。ㄆ撸┙?jīng)濟管理和效益情況；
?。ò耍┒聲?、總經(jīng)理（總裁）或權(quán)力機構(gòu)交辦的其他審計事項。
第四章 審計工作職責
第十二條 總公司審計監(jiān)察部履行以下職責：
（一）根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)，制定與修訂總公司的內(nèi)部審計規(guī)章制度；
（二）業(yè)務上指導、監(jiān)督和檢查總公司所屬單位的內(nèi)部審計工作；
?。ㄈ偣緳C關(guān)部門經(jīng)費預算執(zhí)行情況進行審計；
?。ㄋ模偣舅鶎賳挝坏呢攧疹A決算、財務收支、內(nèi)控制度及其有關(guān)的經(jīng)濟活動進行例行內(nèi)部審計或股東審計；
（五）對總公司所屬單位的企業(yè)負責人進行任期經(jīng)濟責任審計；
（六）對石油合同區(qū)塊外方作業(yè)者主管的聯(lián)合賬簿進行審計；
（七）對總公司決策或參與投資的重大投資項目進行審計；
?。ò耍偣痉强毓晒具M行股東審計；
?。ň牛Πl(fā)生的重大財務異常情況，如企業(yè)發(fā)生債務危機、長期經(jīng)營虧損、重大經(jīng)濟事件以及資產(chǎn)質(zhì)量嚴重不實等情形進行專項審計；
（十）必要時，可以抽調(diào)所屬單位內(nèi)審人員協(xié)助總公司審計；也可以將審計管轄范圍內(nèi)的審計事項授權(quán)所屬單位內(nèi)部審計機構(gòu)進行審計，但審計結(jié)果需報總公司審計監(jiān)察部審核，并以總公司審計監(jiān)察部的名義出具審計報告；
?。ㄊ唬┌l(fā)現(xiàn)被審計單位財務資料有嚴重不實或經(jīng)營行為存在違法違紀情況，要求其限期自行糾正并提出處理建議；
（十二）負責總公司外聘的會計師事務所的相關(guān)管理工作；
（十三）向總公司總經(jīng)理和分管領(lǐng)導提交總公司年度審計工作計劃和年度審計工作報告，并及時報告內(nèi)部審計工作情況；
?。ㄊ模┓?、法規(guī)規(guī)定和總公司領(lǐng)導要求辦理的其他審計事項。
第十三條 總公司所屬單位內(nèi)審機構(gòu)履行以下職責：
?。ㄒ唬└鶕?jù)國家有關(guān)法律法規(guī)及總公司內(nèi)部審計規(guī)章制度，制定與修訂本單位的內(nèi)部審計規(guī)章制度；
?。ǘΡ締挝恢饕獦I(yè)務部門及所屬單位的財務預算、財務決算、財務收支、內(nèi)控制度及其有關(guān)的經(jīng)濟活動進行審計監(jiān)督；
?。ㄈΡ締挝凰鶎賳挝坏钠髽I(yè)負責人進行任期經(jīng)濟責任審計；
?。ㄋ模Ρ締挝粵Q策或參與投資的重大投資項目進行審計；
?。ㄎ澹Ρ締挝环强毓晒具M行股東審計；
（六）對本單位發(fā)生的重大財務異常情況，如企業(yè)發(fā)生債務危機、長期經(jīng)營虧損、重大經(jīng)濟事件及資產(chǎn)質(zhì)量嚴重不實等情形進行專項審計；
（七）對總公司審計監(jiān)察部授權(quán)委托的審計事項進行審計，并把審計報告報送總公司審計監(jiān)察部；
?。ò耍┌l(fā)現(xiàn)被審計單位財務資料有嚴重不實或經(jīng)營行為存在違法違紀情況，要求其限期自行糾正并提出處理建議；
?。ň牛┴撠煴締挝煌馄傅臅嫀熓聞账南嚓P(guān)管理工作；
?。ㄊ┫虮締挝欢聲蚩偨?jīng)理（總裁）及總公司審計監(jiān)察部提交本單位年度審計工作計劃和年度審計工作報告，并及時報告內(nèi)部審計工作情況；
?。ㄊ唬┓煞ㄒ?guī)規(guī)定和本單位董事會或總經(jīng)理（總裁）要求辦理的其他審計事項。
第十四條 總公司全資子公司、上市公司及控股公司的所屬單位內(nèi)部審計機構(gòu)，其職責由本單位參照本規(guī)定第四章的有關(guān)規(guī)定自行確定。
第十五條 被審計單位的職責是：
?。ㄒ唬┘皶r提供審計所需的經(jīng)營資料和會計信息資料，并對其真實性、完整性負責；
?。ǘ┢髽I(yè)負責人、財務負責人介紹其單位在被審計范圍的經(jīng)營情況以及對重大事項的說明；
?。ㄈ┲付▽徲嬄?lián)絡員、并為審計組工作提供方便；
?。ㄋ模┫奁谡膶徲嬏岢龅膯栴}，并以書面報告形式反饋給審計部門。
第五章 審計機構(gòu)權(quán)限
第十六條 內(nèi)部審計機構(gòu)可以參加本單位生產(chǎn)、經(jīng)營、管理方面的重要會議；應該協(xié)助有關(guān)業(yè)務部門研究制訂和修改與內(nèi)部控制有關(guān)的管理制度； 應當提出內(nèi)部審計規(guī)章制度，由本單位審定公布后執(zhí)行。
第十七條 內(nèi)部審計機構(gòu)有權(quán)要求審計監(jiān)督對象報送與生產(chǎn)經(jīng)營和內(nèi)部控制管理活動的過程和結(jié)果有關(guān)的文件、資料，審計監(jiān)督對象不得拒絕、拖延、謊報。
第十八條 內(nèi)部審計機構(gòu)可以利用本公司和審計監(jiān)督對象的財務、供應、銷售及其他計算機網(wǎng)絡系統(tǒng)
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