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XXX集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)制度
*9章 總則
*9條 為了加強(qiáng)集團(tuán)公司及所屬子公司的管理和監(jiān)督，維護(hù)集團(tuán)公司合法權(quán)益，保障公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)穩(wěn)定、健康發(fā)展，維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)，改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)審計(jì)署有關(guān)內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定和集團(tuán)公司的實(shí)際情況，制定本制度。
第二條 集團(tuán)公司本部及所屬子公司依照本規(guī)定接受審計(jì)監(jiān)督。
第二章 機(jī)構(gòu)設(shè)置及職責(zé)
第三條 集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作，在董事長(zhǎng)的直接領(lǐng)導(dǎo)下，對(duì)集團(tuán)公司本部及子公司的預(yù)（決）算、財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)效益等進(jìn)行監(jiān)督，獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)，對(duì)董事長(zhǎng)負(fù)責(zé)并報(bào)告審計(jì)工作。
第四條 集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)常設(shè)機(jī)構(gòu)審計(jì)部，代表集團(tuán)實(shí)行審計(jì)監(jiān)督。其職責(zé)是：
1、按照有關(guān)法律、法規(guī)和集團(tuán)公司的要求，起草內(nèi)部審計(jì)法規(guī)制度等。
2、制定年度和季度審計(jì)實(shí)施計(jì)劃。
3、對(duì)公司內(nèi)部監(jiān)控機(jī)制的可靠性、有效性和完整性進(jìn)行審查和評(píng)估；
4、對(duì)以確保遵守各項(xiàng)規(guī)章制度和既定內(nèi)部政策為目標(biāo)的各項(xiàng)制度進(jìn)行審查和評(píng)估；
5、了解和評(píng)價(jià)公司出現(xiàn)重大風(fēng)險(xiǎn)的可能性，并幫助公司改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理工作；
6、對(duì)資產(chǎn)的安全和完整進(jìn)行審查和評(píng)估；
7、確保內(nèi)部審計(jì)、調(diào)查和檢查報(bào)告的完整性、及時(shí)性、客觀性和準(zhǔn)確性；
8、負(fù)責(zé)組織實(shí)施內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，并向董事長(zhǎng)報(bào)告審計(jì)結(jié)果；
9、完成董事長(zhǎng)交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)。
第三章 審計(jì)范圍和權(quán)限
第五條 審計(jì)部對(duì)集團(tuán)公司及所屬子公司的下列事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)：
1、對(duì)預(yù)（決）算，財(cái)務(wù)收支計(jì)劃進(jìn)行監(jiān)督審計(jì)；
2、對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)；
3、對(duì)內(nèi)部控制制度的健全、有效及執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查；
4、對(duì)經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行及經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；
5、對(duì)基建工程的概（預(yù)）算的執(zhí)行，建設(shè)成本的真實(shí)性進(jìn)行審計(jì)；
6、對(duì)公司重要崗位或關(guān)鍵離崗的員工調(diào)崗和離職前進(jìn)行審計(jì)；
7、對(duì)嚴(yán)重違反公司制度，侵占公司資產(chǎn)，嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)等損害公司利益的行為進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)；
8、貫徹執(zhí)行審計(jì)法規(guī)，制定或參與研究本公司及所屬公司有關(guān)的規(guī)章制度；
9、對(duì)公司大額采購(gòu)、發(fā)包工程等事項(xiàng)的審核監(jiān)督；
10、對(duì)公司績(jī)效的審核；
11、對(duì)公司承包或者租賃經(jīng)營(yíng)的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)；
12、公司認(rèn)為有必要進(jìn)行的其他審計(jì)事項(xiàng)。
第六條 審計(jì)部的主要權(quán)限是：
1、在履行職責(zé)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)可以不受限制地直接、立即查閱屬于公司的所有文件與記錄；
2、根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，要求有關(guān)單位、部門(mén)按時(shí)報(bào)送計(jì)劃、預(yù)算、決算、報(bào)表等有關(guān)文件和資料等；
3、審核憑證、帳表、決算，檢查資金和財(cái)產(chǎn)，查閱有關(guān)文件和資料；
4、審計(jì)部履行職責(zé)時(shí)，有權(quán)就審計(jì)事項(xiàng)向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行書(shū)面或口頭調(diào)查、詢(xún)問(wèn)，公司下屬單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)如實(shí)向?qū)徲?jì)部反映情況，提供有關(guān)證明材料?？陬^詢(xún)問(wèn)應(yīng)作筆錄，并由審計(jì)人員和被詢(xún)問(wèn)人員簽署；
5、審計(jì)部進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，有權(quán)實(shí)地察看、盤(pán)點(diǎn)或監(jiān)督盤(pán)點(diǎn)實(shí)物；有權(quán)進(jìn)行工作流程測(cè)試；
6、根據(jù)需要，審計(jì)部參加公司有關(guān)的會(huì)議，會(huì)簽有關(guān)文件和資料。公司其他部門(mén)、各下屬公司召開(kāi)財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)、管理等工作會(huì)議，重要合同、協(xié)議的洽談與簽訂，應(yīng)當(dāng)邀請(qǐng)審計(jì)部參加；
7、對(duì)審計(jì)所涉及的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查，并讀取有關(guān)文件資料等證明材料；
8、對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)紀(jì)法規(guī)，將會(huì)造成損失或浪費(fèi)的行為，經(jīng)董事長(zhǎng)同意，作出臨時(shí)制止決定；
9、內(nèi)部審計(jì)在履行職責(zé)過(guò)程中，對(duì)被審計(jì)單位的下列行為，有權(quán)作出制止的決定，提出改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理的建議，并報(bào)告公司董事會(huì)和管理層，可以采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議：
①對(duì)阻撓、妨礙審計(jì)工作及拒絕提供有關(guān)資料的行為；
?、诮亓?、挪用公司資金，轉(zhuǎn)移、隱匿、侵占公司財(cái)產(chǎn)行為；報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)；
③轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表及其他與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料。
10、對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失或浪費(fèi)的直接責(zé)任人員，可建議董事長(zhǎng)給予行政處分并予以通報(bào)。情節(jié)嚴(yán)重的可建議移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任；
11、監(jiān)督被審計(jì)單位嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)決定；
12、審計(jì)部是集團(tuán)公司及所屬各分公司大額采購(gòu)、發(fā)包工程等事項(xiàng)的招標(biāo)、評(píng)標(biāo)工作小組的成員單位之一；
13、公司有關(guān)部門(mén)和下屬公司編制的經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)等計(jì)劃和執(zhí)行結(jié)果報(bào)告，應(yīng)當(dāng)抄送集團(tuán)公司審計(jì)部；
14、審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)預(yù)定的審計(jì)目標(biāo)，在預(yù)定的審計(jì)范圍內(nèi)實(shí)施內(nèi)部審計(jì)。如有必要并經(jīng)批準(zhǔn)，可調(diào)整審計(jì)目標(biāo)，擴(kuò)大審計(jì)范圍，或進(jìn)行追溯、延伸審計(jì)；
15、進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)時(shí)，被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)部規(guī)定的期限和要求，向?qū)徲?jì)部報(bào)送、提供與審計(jì)內(nèi)容相關(guān)的原始文件資料或其復(fù)印件。如有必要，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)，審計(jì)部可以暫時(shí)封存會(huì)計(jì)賬冊(cè)、憑證、檔案等原始文件和資料；
16、審計(jì)部認(rèn)為按照法律法規(guī)和公司規(guī)定，應(yīng)當(dāng)對(duì)有關(guān)責(zé)任人給予處分、處罰或追究刑事責(zé)任的，可以向董事會(huì)或公司管理層提出處理建議；
17、對(duì)遵守和維護(hù)財(cái)經(jīng)法規(guī)、經(jīng)濟(jì)效益顯著的部門(mén)和個(gè)人提出表彰和獎(jiǎng)勵(lì)的建議。
第四章 內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容
1、會(huì)計(jì)報(bào)表的審計(jì)。審核報(bào)表相關(guān)數(shù)據(jù)的合理性和真實(shí)性，對(duì)有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行詢(xún)問(wèn)、調(diào)查，鑒此以了解和評(píng)價(jià)各單位的基本情況。
2、財(cái)務(wù)制度審計(jì)。根據(jù)國(guó)家的財(cái)務(wù)法規(guī)和公司的財(cái)務(wù)制度審核分公司部門(mén)的執(zhí)行情況，并提出完善財(cái)務(wù)制度建議。
3、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)審計(jì)。審核各單位的物資、財(cái)產(chǎn)的流動(dòng)、使用、管理控制制度是否健全，有無(wú)失控或管理不到位的環(huán)節(jié)。審計(jì)和評(píng)價(jià)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)流程設(shè)置是否合理、運(yùn)作是否有效，并對(duì)此提出改進(jìn)建議。
4、特殊項(xiàng)目的審計(jì)。根據(jù)某些特定要求，進(jìn)行某些特定項(xiàng)目的審計(jì)，包括工程預(yù)決算審計(jì)、工程招（投）標(biāo)事項(xiàng)的審計(jì)監(jiān)督、離任（崗）審計(jì)、大額采購(gòu)事項(xiàng)的審計(jì)及其他重要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的審計(jì)。在實(shí)際審計(jì)工作中將根據(jù)不同分公司和不同的時(shí)間進(jìn)行不同側(cè)重點(diǎn)的審計(jì)。
第五章 審計(jì)程序
第七條 審計(jì)部在年初根據(jù)公司的具體情況，確定年度審計(jì)工作計(jì)劃，報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后實(shí)施。
第八條 在實(shí)施審計(jì)計(jì)劃時(shí)應(yīng)擬訂審計(jì)方案、審計(jì)范圍、內(nèi)容、方式和時(shí)間，并通知被審計(jì)單位，要求提供必要的工作條件。
第九條 審計(jì)人員進(jìn)點(diǎn)審計(jì)時(shí)，檢查被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表、業(yè)務(wù)檔案以及時(shí)他有關(guān)的資料和資產(chǎn)，被審計(jì)單位必需如實(shí)提供，不得拒絕。
第十條 審計(jì)人員進(jìn)點(diǎn)審計(jì)時(shí)，在正常的工作時(shí)間內(nèi)可以根據(jù)需要就審計(jì)事項(xiàng)的問(wèn)題向有關(guān)單位、個(gè)人進(jìn)行調(diào)查及取證（如函證、外調(diào)），有關(guān)單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)支持和協(xié)助，如實(shí)向?qū)徲?jì)人員反映情況，提供有關(guān)證明材料。
第十一條 在審計(jì)中必需做好審計(jì)工作底稿，記錄審計(jì)過(guò)程，各種旁證材料齊全，作好調(diào)查記錄并應(yīng)有相關(guān)人員的簽名蓋章。
第十二條 審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，可隨時(shí)向有關(guān)單位和人員提出改進(jìn)建議。如有爭(zhēng)議，應(yīng)如實(shí)反映給董事長(zhǎng)，必需依法有據(jù)，實(shí)事求是地提出解決辦法。
第十三條 每項(xiàng)審計(jì)工作結(jié)束最遲不得超過(guò)一個(gè)星期提出審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告必需事實(shí)清楚，數(shù)據(jù)確實(shí)，依法有據(jù)、建議恰當(dāng)。
第十四條 審計(jì)報(bào)告在征求、補(bǔ)充被審計(jì)單位意見(jiàn)后，報(bào)送董事長(zhǎng)審定批示，作出審計(jì)結(jié)論和處理決定，通知被審計(jì)單位執(zhí)行。
第十五條 被審計(jì)單位在聽(tīng)取審計(jì)部審計(jì)報(bào)告草稿后有不同意見(jiàn)時(shí)，首先對(duì)事實(shí)和數(shù)據(jù)是否確切可提出補(bǔ)充意見(jiàn)，經(jīng)審計(jì)部查明后修改或補(bǔ)充。對(duì)審計(jì)報(bào)告的法規(guī)依據(jù)，處理及建議的內(nèi)容也可以提出不同的看法，審計(jì)部可以采納或維護(hù)報(bào)告。
第十六條 被審計(jì)單位對(duì)董事長(zhǎng)指示的審計(jì)報(bào)告必須執(zhí)行。審計(jì)部必須在一定時(shí)期內(nèi)向董事長(zhǎng)報(bào)告執(zhí)行結(jié)果。
第十七條 審計(jì)報(bào)告后由于情況變化和有新的重要事實(shí)查明后，被審計(jì)單位應(yīng)向?qū)徲?jì)部報(bào)告的同時(shí)向董事長(zhǎng)報(bào)告，由董事長(zhǎng)決定原審計(jì)報(bào)告修改或繼續(xù)執(zhí)行。
第十八條 每個(gè)審計(jì)報(bào)告以及工作底稿附件必須在一個(gè)月內(nèi)整理、裝訂成冊(cè)歸檔備查。
第六章 業(yè)務(wù)程序
一、根據(jù)審計(jì)部門(mén)的工作安排和本公司的具體情況，擬訂審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，報(bào)公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后實(shí)施；
二、實(shí)施審計(jì)前，書(shū)面通知被審計(jì)單位；
三、在審計(jì)過(guò)程中，首先與被審計(jì)單位簽訂對(duì)提供的會(huì)計(jì)資料真實(shí)完整承諾書(shū)，審計(jì)人員檢查被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)報(bào)表、賬簿、憑證等資料，對(duì)有關(guān)審計(jì)事項(xiàng)調(diào)查取證，有關(guān)單位和人員必須密切配合；
四、對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)人員應(yīng)隨時(shí)向被審計(jì)單位及其他有關(guān)單位和有關(guān)人員提出改進(jìn)的建議；
五、審計(jì)終結(jié)后，審計(jì)人員應(yīng)及時(shí)提出審計(jì)報(bào)告，征求被審計(jì)單位的意見(jiàn)，報(bào)送董事長(zhǎng)審批。經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)報(bào)告和審計(jì)處理決定，送達(dá)被審計(jì)單位，被審計(jì)單位必須嚴(yán)格執(zhí)行；
六、一定的比例對(duì)所進(jìn)行的審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行追蹤審計(jì)，檢查被審計(jì)單位采納審計(jì)意見(jiàn)和執(zhí)行審計(jì)決定的情況；
七、被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告及處理決定如有異議，應(yīng)及時(shí)向董事長(zhǎng)提出書(shū)面說(shuō)明，由董事長(zhǎng)作出相應(yīng)處理。
第七章 作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)
審計(jì)準(zhǔn)備一審計(jì)計(jì)劃：
1. 在編制審計(jì)計(jì)劃前，應(yīng)了解被審單位以下情況，據(jù)以確定可能影響會(huì)計(jì)報(bào)表的重要事項(xiàng);
2. 編制審計(jì)計(jì)劃前，應(yīng)當(dāng)查閱以往審計(jì)檔案，關(guān)注以下事
項(xiàng);
3. 在編制審計(jì)計(jì)劃時(shí)，應(yīng)特別考慮以下因素;
4. 總體審計(jì)計(jì)劃的基本內(nèi)容;
5. 具體審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)包括各具體審計(jì)項(xiàng)目的以下基本內(nèi)
容;
6. 審計(jì)計(jì)劃由審計(jì)小組負(fù)責(zé)人編制，經(jīng)主管審核后實(shí)施;
7．審計(jì)計(jì)劃的繁簡(jiǎn)程度取決于被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)規(guī)模和預(yù)定審計(jì)工作的復(fù)雜程度。
第八章 審計(jì)人員
第十九條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專(zhuān)業(yè)知識(shí)，熟悉本公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內(nèi)部控制，并不斷通過(guò)后續(xù)教育來(lái)保持和提高專(zhuān)業(yè)勝任能力。
第二十條 內(nèi)審人員應(yīng)當(dāng)依法審計(jì)，忠于職守，堅(jiān)持原則，客觀公正，廉潔奉公，保守秘密，不得濫用職權(quán)，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽職守。
第二十一條 內(nèi)審人員依法行使職權(quán)受法律保護(hù)，任何單位和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)。
第二十二條 對(duì)審計(jì)工作成績(jī)顯著的工作人員以及在揭發(fā)、檢舉中的有功人員給予表?yè)P(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)。
第二十三條 審計(jì)人員泄露機(jī)密，有以權(quán)謀私，舞弊行為者應(yīng)給予行政處分，情節(jié)嚴(yán)重而構(gòu)成犯罪的提請(qǐng)司法機(jī)關(guān)依法追究其刑事責(zé)任。
第二十四條 對(duì)打擊、報(bào)復(fù)審計(jì)人員和檢舉、揭發(fā)的人員，不論其職位高低，在公司內(nèi)部由董事長(zhǎng)根據(jù)情節(jié)嚴(yán)重情況，給予行政、經(jīng)濟(jì)處分，情節(jié)特別嚴(yán)重的報(bào)有關(guān)機(jī)關(guān)處理直到依法追究法律責(zé)任。
第九章 附 則
第二十五條 本制度是公司內(nèi)部審計(jì)工作的基本制度，是制定其他內(nèi)部審計(jì)規(guī)章、制度、政策和程序的依據(jù)。
第二十六條 本制度應(yīng)根據(jù)法律法規(guī)及公司經(jīng)營(yíng)管理等實(shí)際情況的變化，由審計(jì)部在董事長(zhǎng)的指導(dǎo)下適時(shí)修訂完善。
第二十七條 本制度的修訂、補(bǔ)充由審計(jì)部報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。本制度由審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋。
二0一0年九月二十日
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