高頓網(wǎng)校友情提示，*7亳州會計(jì)實(shí)務(wù)考試輔導(dǎo)相關(guān)內(nèi)容區(qū)域集團(tuán)成員企業(yè)內(nèi)部審計(jì)管理制度(三)總結(jié)如下：
　　涉及金額巨大、情節(jié)嚴(yán)重的還要提交公司辦公會議審定。
　　第五章  審計(jì)意見和決定
　　第十六條  出具審計(jì)意見書和審計(jì)決定
　　一、區(qū)域集團(tuán)總部審計(jì)部門根據(jù)不同情況，分別作出一下處理：
　?。ㄒ唬徲?jì)事項(xiàng)作出評價，出具審計(jì)意見書。被審計(jì)成員企業(yè)如有違反國家財政法規(guī)的行為，且情節(jié)顯著輕微的，可以在審計(jì)意見書中予以指明并令其糾正。
　?。ǘτ羞`反國家財政法規(guī)的行為需要依法給予處理、處罰的，除應(yīng)當(dāng)對審計(jì)事項(xiàng)作出評價，出具審計(jì)意見書外，還應(yīng)當(dāng)對違反國家財政法規(guī)的行為，在法定職權(quán)范圍內(nèi)作出處理、處罰的審計(jì)決定。
　　二、區(qū)域集團(tuán)總部審計(jì)部門出具審計(jì)意見書和作出審計(jì)決定后，報請所在總部主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，送達(dá)被審計(jì)成員企業(yè)和有關(guān)部門。
　　三、審計(jì)決定自送達(dá)之日起生效。
　　四、被審計(jì)成員企業(yè)在收到審計(jì)意見書和審計(jì)決定之日起30日內(nèi)將其執(zhí)行情況書面報送總部審計(jì)機(jī)構(gòu)。
　　五、對被審計(jì)成員企業(yè)在財務(wù)收支和經(jīng)營管理上存在的普遍性和傾向性問題，以區(qū)域集團(tuán)總部審計(jì)部門名義向被審計(jì)成員企業(yè)管理部門出具管理建議書。
　　六、被審計(jì)成員企業(yè)對審計(jì)決定或?qū)徲?jì)意見及處理決定如有異議，應(yīng)在收到之日起15日內(nèi)申請復(fù)審。
　　七、區(qū)域集團(tuán)總部審計(jì)部門可根據(jù)需要在下達(dá)審計(jì)決定或?qū)徲?jì)意見及處理決定三個月內(nèi)進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，了解審計(jì)意見的采納情況，監(jiān)督審計(jì)決定的執(zhí)行情況。
　　第六章 審計(jì)檔案
　　第十七條  建立審計(jì)檔案
　　對辦理的審計(jì)事項(xiàng)必須建立審計(jì)檔案。審計(jì)檔案的建立按照區(qū)域集團(tuán)總部相關(guān)檔案管理規(guī)定實(shí)行。
　　第七章  審計(jì)人員的職業(yè)道德、紀(jì)律與法律保護(hù)
　　第十八條  內(nèi)部審計(jì)人員履行職責(zé)時應(yīng)做到：
　　（一）依法審計(jì)；
　　（二）忠于職守；
　　（三）堅(jiān)持原則；
　?。ㄋ模┛陀^公正；
　?。ㄎ澹┝疂嵎罟?。
　　第十九條  內(nèi)部審計(jì)人員在履行職責(zé)時應(yīng)嚴(yán)守如下紀(jì)律：
　?。ㄒ唬┎坏脼E用職權(quán)；
　?。ǘ┎坏冕咚轿璞祝?/div>
　?。ㄈ┎坏眯孤稒C(jī)密；
　?。ㄋ模┎坏猛婧雎毷亍?/div>
　　第二十條  內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)遵循回避原則。內(nèi)部審計(jì)人員與被審計(jì)成員企業(yè)存在利害關(guān)系，可能影響公正審計(jì)時，應(yīng)當(dāng)向所在部門、單位提出回避申請；內(nèi)部審計(jì)人員是否需要回避，由所在部門、單位負(fù)責(zé)人決定。
　　第二十一條  內(nèi)部審計(jì)人員依法行使審計(jì)監(jiān)督的職權(quán)，受國家法律的保護(hù)，任何單位和個人不得打擊報復(fù)。
　　第八章   對內(nèi)部審計(jì)人員的考核與評價
　　第二十二條  區(qū)域集團(tuán)總部審計(jì)部門每年對所屬專職和兼職內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行考核，考核分為優(yōu)秀、稱職、基本稱職、不稱職四檔，考核結(jié)果作為對內(nèi)審人員獎罰的依據(jù)。
　　第二十三條  對在工作中做出重大貢獻(xiàn)的內(nèi)審人員，審計(jì)部門可專門提請區(qū)域集團(tuán)總經(jīng)理予以獎勵。
　　第九章  附則
　　第二十四條  本辦法經(jīng)區(qū)域集團(tuán)董事會批準(zhǔn)后發(fā)布執(zhí)行，區(qū)域集團(tuán)審計(jì)部門負(fù)責(zé)制訂、修改并解釋。此前有關(guān)區(qū)域集團(tuán)對成員企業(yè)管理的規(guī)定，凡與本辦法有抵觸的，均依照本辦法執(zhí)行。
　　第二十五條  本辦法未盡事宜，執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和區(qū)域集團(tuán)的有關(guān)規(guī)定。
　　第二十六條  本辦法從下發(fā)之日起執(zhí)行
 　　　　
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