高頓網(wǎng)校友情提示，*7張掖會計實務(wù)考試輔導(dǎo)相關(guān)內(nèi)容麗錦制衣廠內(nèi)部審計制度總結(jié)如下：
　　一、內(nèi)部審計的原則：獨立、公正、客觀
　　1.獨立的原則：內(nèi)部審計由財務(wù)部經(jīng)理直接負責(zé)，向總經(jīng)理報告工作不受任何
　　部門和個人的干預(yù)，工廠所有部門和個人要無條件地服從和配合審計部工作。
　　2.公正原則：內(nèi)部審計體現(xiàn)個人利益服從部門局部利益，部門和局部利益服從工廠整體利益。
　　3.客觀原則：審計報告以事實為依據(jù)，以制度規(guī)章為準繩，處理本著教育從嚴、罰款從寬，
　　堅持公平、工正、公開，對事不對人。
　　二、 內(nèi)部審計目標(biāo)：真實、合理、客觀
　　1.真實性目標(biāo)：保證審計工作反應(yīng)真實客觀事實。
　　2.合理性目標(biāo)：保證審計結(jié)論和處理符合工廠利益*5化原則。
　　3.客觀性目標(biāo)：保證審計結(jié)論是對事實的客觀評價，保證工廠財務(wù)報表真實正確。
　　三、內(nèi)部審計的范圍：內(nèi)部審計的范圍是工廠所有的活動和文件制度，做到有職權(quán)行為就有審計
　　監(jiān)督，有經(jīng)濟活動就有審計監(jiān)督。
　　四、內(nèi)部審計程序：內(nèi)部審計按項目不同而不同，分為例行審計、指定審計、委托和立案審計。
　　五、財務(wù)例行審計
　　1.費用審計：對費用憑證的審計，保證費用的真實性、合理性，一般每月全面審計一次。
　　2.工資審計：對工廠工資報表的審計，核對工資資料，比較產(chǎn)量產(chǎn)值結(jié)合控制工資成本和最
　　高、最低、平均工資、本月和上月工資增幅等工資要素，每月審計一次。
　　3.采購和應(yīng)付賬款審計：重點審計項目，采用核對資料、調(diào)查單價資料、合同評審、品質(zhì)評
　　審、運作流程等方面進行。每月審計一次。
　　4.存貨和成本審計：對存貨、成本管理流程和存貨、成本報表的審計，包括倉庫管理流程和
　　盤點報表質(zhì)量、自產(chǎn)成品半成品管理流程和盤點報表、發(fā)外加工成品半成品管理流程和合
　　同結(jié)算及報表。
　　5.財務(wù)大清楚：對財務(wù)制度執(zhí)行情況執(zhí)行全面檢查，對財務(wù)報表檢查。一般結(jié)合財務(wù)制度及
　　業(yè)務(wù)培訓(xùn)進行，每年進行一次，也可不定期進行。
　　6.財務(wù)報表審計：對各類財務(wù)報表進行審計，確保報表程序化、規(guī)范化、準確化。
　　六、制度審計：對工廠各項內(nèi)部控制和管理制度、文件等研究和評價，以實現(xiàn)工廠利益*5化。
　　七、業(yè)績考核審計：對工廠相關(guān)部門和人員的考核進行評審，對經(jīng)營業(yè)績、成本費用控制及工作
　　綜合素質(zhì)的評價審計。
　　八、離任審計：對工廠離職人員在交接工廠財產(chǎn)、工作和重大事項的交接以及在職期間財務(wù)、人
　　事管理的審計，所有離職人員必須經(jīng)過審計后才可結(jié)算工資。高層管理及倉庫、采購、發(fā)外
　　跟單、財務(wù)人員離職由財務(wù)經(jīng)理負責(zé)立項審計，其他人員離職由審計員結(jié)合離職結(jié)算工資是
　　審計，不做立項審計。
　　九、審計報告：除非立項離職審計外，所有審計必須編寫審計報告，審計報告要列明審計類型、
　　審計事項、審計時間、審計依據(jù)、審計結(jié)論、處理建議和意見等內(nèi)容。
 　　　　
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