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浙江京新藥業(yè)股份有限公司內(nèi)部審計(jì)制度
?。ū局贫?005年3月19日公司第二屆董事會(huì)第四次會(huì)議審議通過，2008年4月3日公司第三屆董事會(huì)第五次會(huì)議修訂）
*9章 總則
*9條 為規(guī)范浙江京新藥業(yè)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）的內(nèi)部審計(jì)工作，提高內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量，防范和控制公司風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)信息披露的可靠性，保護(hù)投資者的合法權(quán)益，依據(jù)《審計(jì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》、《中小企業(yè)板上市公司內(nèi)部審計(jì)工作指引》等法律、法規(guī)、規(guī)章和公司《章程》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際，制定本制度。
第二條 本制度所稱內(nèi)部審計(jì)，是指公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或人員依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和本制度的規(guī)定，對(duì)本公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性、財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、完整性以及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效果等開展的一種評(píng)價(jià)活動(dòng)。
第三條 制度適用于對(duì)本公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的與財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露事務(wù)相關(guān)的所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)所進(jìn)行的內(nèi)部審計(jì)工作。
第四條 本制度所稱內(nèi)部控制，是指公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理人員及其他有關(guān)人員為實(shí)現(xiàn)下列目標(biāo)而提供合理保證的過程：
?。ㄒ唬┳袷貒?guó)家法律、法規(guī)、規(guī)章及其他相關(guān)規(guī)定；
?。ǘ┨岣吖窘?jīng)營(yíng)的效率和效果；
（三）保障公司資產(chǎn)的安全；
?。ㄋ模┐_保公司信息披露的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和公平。
第五條 公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制制度的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)，重要的內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會(huì)審議通過。
公司董事會(huì)及其全體成員應(yīng)當(dāng)保證內(nèi)部控制相關(guān)信息披露內(nèi)容的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。
第六條 內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不得置于財(cái)務(wù)部門的領(lǐng)導(dǎo)之下，或者與財(cái)務(wù)部門合署辦公。
第七條 公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司應(yīng)當(dāng)配合內(nèi)部審計(jì)部門依法履行職責(zé)，提供必要的工作條件，不得妨礙內(nèi)部審計(jì)部門的工作。
第二章 審計(jì)機(jī)構(gòu)與審計(jì)人員
第八條 依據(jù)完善公司治理結(jié)構(gòu)和完備內(nèi)部控制機(jī)制的要求，在公司董事會(huì)下設(shè)立審計(jì)委員會(huì)，制定審計(jì)委員會(huì)議事規(guī)則并予以披露。審計(jì)委員會(huì)成員應(yīng)當(dāng)全部由董事組成，其中獨(dú)立董事應(yīng)占半數(shù)以上并擔(dān)任召集人，且至少應(yīng)有一名獨(dú)立董事為會(huì)計(jì)專業(yè)人士。
第九條 在審計(jì)委員會(huì)下設(shè)立審計(jì)部，在審計(jì)委員會(huì)指導(dǎo)下獨(dú)立開展審計(jì)工作，對(duì)審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)，向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告工作。
第十條 審計(jì)部應(yīng)當(dāng)配置具備必要專業(yè)知識(shí)、相應(yīng)業(yè)務(wù)能力、堅(jiān)持原則、具有良好職業(yè)道德的專職審計(jì)人員從事內(nèi)部審計(jì)工作，且專職人員應(yīng)不少于三人。
第十一條 審計(jì)部設(shè)負(fù)責(zé)人一名，全面負(fù)責(zé)審計(jì)部的日常審計(jì)管理工作。負(fù)責(zé)人必須專職，由審計(jì)委員會(huì)提名，董事會(huì)任免。審計(jì)部負(fù)責(zé)人必須具有中、高級(jí)專業(yè)技術(shù)職稱及實(shí)際內(nèi)部審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)。
第十二條 審計(jì)人員開展內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，堅(jiān)持客觀公正、實(shí)事求是、廉潔奉公、保守秘密的原則。
第十三條 內(nèi)部審計(jì)人員實(shí)行崗位資格和后續(xù)教育制度，本公司應(yīng)當(dāng)予以支持和保障。
第十四條 公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司應(yīng)當(dāng)配合內(nèi)部審計(jì)部門依法履行職責(zé)，不得妨礙內(nèi)部審計(jì)部門的工作。
第三章 審計(jì)機(jī)構(gòu)的職責(zé)與權(quán)限
第十五條 審計(jì)委員會(huì)在指導(dǎo)和監(jiān)督審計(jì)部的內(nèi)部審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)履行以下主要職責(zé)：
1、指導(dǎo)和監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)制度的建立和實(shí)施；
2、至少每季度召開一次會(huì)議，審議審計(jì)部提交的工作計(jì)劃和報(bào)告等；
3、至少每季度向董事會(huì)報(bào)告一次，內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)度、質(zhì)量以及發(fā)現(xiàn)的重大問題；
4、協(xié)調(diào)審計(jì)部與會(huì)計(jì)師事務(wù)所、國(guó)家審計(jì)機(jī)構(gòu)等外部審計(jì)單位之間的關(guān)系。
第十六條 審計(jì)部應(yīng)當(dāng)履行以下主要職責(zé)是：
1、對(duì)本公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及其實(shí)施的有效性進(jìn)行檢查和評(píng)估；
2、對(duì)本公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的會(huì)計(jì)資料及其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以及所反映的財(cái)務(wù)收支及有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性和完整性進(jìn)行審計(jì)，包括但不限于財(cái)務(wù)報(bào)告、業(yè)績(jī)快報(bào)、自愿披露的預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息等；
3、協(xié)助建立健全反舞弊機(jī)制，確定反舞弊的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和主要內(nèi)容，并在審計(jì)過程中合理關(guān)注和檢查可能存在的舞弊行為；
4、至少每季度向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告一次，內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃的執(zhí)行情況以及內(nèi)部審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的問題。
5、審計(jì)部應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束前兩個(gè)月內(nèi)向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交次一年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃，并在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束后兩個(gè)月內(nèi)向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交年度內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告。審計(jì)部應(yīng)當(dāng)將審計(jì)重要的對(duì)外投資、購(gòu)買和出售資產(chǎn)、對(duì)外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易、募集資金使用及信息披露事務(wù)等事項(xiàng)作為年度工作計(jì)劃的必備內(nèi)容。
6、審計(jì)部應(yīng)當(dāng)以業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)為基礎(chǔ)開展審計(jì)工作，并根據(jù)實(shí)際情況，對(duì)與財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露事務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的合理性和實(shí)施的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)。
7、內(nèi)部審計(jì)通常應(yīng)當(dāng)涵蓋公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露事務(wù)相關(guān)的所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，包括但不限于：銷貨及收款、采購(gòu)及付款、存貨管理、固定資產(chǎn)管理、資金管理、投資與融資管理、人力資源管理、信息系統(tǒng)管理和信息披露事務(wù)管理等。
審計(jì)部可以根據(jù)公司所處行業(yè)及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，對(duì)上述業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)進(jìn)行調(diào)整。
第十七條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的主要權(quán)限有：
1、根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，要求被審計(jì)單位按時(shí)報(bào)送計(jì)劃、預(yù)算、決算、報(bào)表和有關(guān)文件、資料等；
2、檢查憑證、賬表、決算、資金和財(cái)產(chǎn)，檢測(cè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件，查閱有關(guān)的文件和資料；
3、對(duì)審計(jì)中涉及的有關(guān)事項(xiàng)，進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料；
4、對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為，提請(qǐng)公司總經(jīng)理作出臨時(shí)制止決定；
5、對(duì)阻撓、破壞審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，可以采取必要的臨時(shí)措施，提請(qǐng)追究有關(guān)人員的責(zé)任；
6、提出改進(jìn)管理、提高效益的建議,以及糾正處理違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)行為的意見；
7、對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的人員,提出追究責(zé)任的建議；
8、對(duì)審計(jì)工作中的重大事項(xiàng),及時(shí)向總經(jīng)理和董事會(huì)反映。
第四章 審計(jì)工作程序
第十八條 內(nèi)部審計(jì)工作的主要程序是：
1、根據(jù)公司的具體情況,擬訂審計(jì)計(jì)劃,報(bào)審計(jì)委托人批準(zhǔn)后實(shí)施；
2、實(shí)施審計(jì)前,應(yīng)事先提前7日通知被審計(jì)單位。被審計(jì)單位要配合審計(jì)工作,并提供必要的工作條件；
3、對(duì)公司參股、控股子公司進(jìn)行審計(jì)時(shí),內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可以申請(qǐng)抽調(diào)公司或參股、控股子公司的合適人員,組成審計(jì)小組,一起完成審計(jì)項(xiàng)目；
4、對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題,可隨時(shí)向有關(guān)單位和人員提出改進(jìn)意見；
5、審計(jì)終結(jié),審計(jì)小組應(yīng)在20日內(nèi)寫出審計(jì)報(bào)告,征求被審計(jì)單位的意見。被審計(jì)單位（或被審計(jì)人）應(yīng)在收到審計(jì)報(bào)告之日起7日內(nèi)將書面意見遞交審計(jì)小組或內(nèi)審機(jī)構(gòu)。審計(jì)小組應(yīng)將審計(jì)報(bào)告和被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告的意見書報(bào)送審計(jì)委托人審批；內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時(shí)將審計(jì)意見書和審計(jì)決定送達(dá)被審計(jì)單位,經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)意見書和審計(jì)決定自送達(dá)之日起生效,被
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