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浙江京新藥業(yè)股份有限公司內(nèi)部審計制度
?。ū局贫?005年3月19日公司第二屆董事會第四次會議審議通過，2008年4月3日公司第三屆董事會第五次會議修訂）
*9章 總則
*9條 為規(guī)范浙江京新藥業(yè)股份有限公司（以下簡稱“公司”）的內(nèi)部審計工作，提高內(nèi)部審計工作質(zhì)量，防范和控制公司風(fēng)險，增強信息披露的可靠性，保護投資者的合法權(quán)益，依據(jù)《審計法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》、《中小企業(yè)板上市公司內(nèi)部審計工作指引》等法律、法規(guī)、規(guī)章和公司《章程》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際，制定本制度。
第二條 本制度所稱內(nèi)部審計，是指公司內(nèi)部審計機構(gòu)或人員依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和本制度的規(guī)定，對本公司各內(nèi)部機構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的有效性、財務(wù)信息的真實性、完整性以及經(jīng)營活動的效率和效果等開展的一種評價活動。
第三條 制度適用于對本公司各內(nèi)部機構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的與財務(wù)報告和信息披露事務(wù)相關(guān)的所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)所進行的內(nèi)部審計工作。
第四條 本制度所稱內(nèi)部控制，是指公司董事會、監(jiān)事會、高級管理人員及其他有關(guān)人員為實現(xiàn)下列目標而提供合理保證的過程：
（一）遵守國家法律、法規(guī)、規(guī)章及其他相關(guān)規(guī)定；
（二）提高公司經(jīng)營的效率和效果；
?。ㄈ┍Ｕ瞎举Y產(chǎn)的安全；
（四）確保公司信息披露的真實、準確、完整和公平。
第五條 公司董事會應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部控制制度的建立健全和有效實施負責(zé)，重要的內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會審議通過。
公司董事會及其全體成員應(yīng)當(dāng)保證內(nèi)部控制相關(guān)信息披露內(nèi)容的真實、準確、完整。
第六條 內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)保持獨立性，不得置于財務(wù)部門的領(lǐng)導(dǎo)之下，或者與財務(wù)部門合署辦公。
第七條 公司各內(nèi)部機構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司應(yīng)當(dāng)配合內(nèi)部審計部門依法履行職責(zé)，提供必要的工作條件，不得妨礙內(nèi)部審計部門的工作。
第二章 審計機構(gòu)與審計人員
第八條 依據(jù)完善公司治理結(jié)構(gòu)和完備內(nèi)部控制機制的要求，在公司董事會下設(shè)立審計委員會，制定審計委員會議事規(guī)則并予以披露。審計委員會成員應(yīng)當(dāng)全部由董事組成，其中獨立董事應(yīng)占半數(shù)以上并擔(dān)任召集人，且至少應(yīng)有一名獨立董事為會計專業(yè)人士。
第九條 在審計委員會下設(shè)立審計部，在審計委員會指導(dǎo)下獨立開展審計工作，對審計委員會負責(zé)，向?qū)徲嬑瘑T會報告工作。
第十條 審計部應(yīng)當(dāng)配置具備必要專業(yè)知識、相應(yīng)業(yè)務(wù)能力、堅持原則、具有良好職業(yè)道德的專職審計人員從事內(nèi)部審計工作，且專職人員應(yīng)不少于三人。
第十一條 審計部設(shè)負責(zé)人一名，全面負責(zé)審計部的日常審計管理工作。負責(zé)人必須專職，由審計委員會提名，董事會任免。審計部負責(zé)人必須具有中、高級專業(yè)技術(shù)職稱及實際內(nèi)部審計工作經(jīng)驗。
第十二條 審計人員開展內(nèi)部審計工作應(yīng)當(dāng)保持獨立性，堅持客觀公正、實事求是、廉潔奉公、保守秘密的原則。
第十三條 內(nèi)部審計人員實行崗位資格和后續(xù)教育制度，本公司應(yīng)當(dāng)予以支持和保障。
第十四條 公司各內(nèi)部機構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司應(yīng)當(dāng)配合內(nèi)部審計部門依法履行職責(zé)，不得妨礙內(nèi)部審計部門的工作。
第三章 審計機構(gòu)的職責(zé)與權(quán)限
第十五條 審計委員會在指導(dǎo)和監(jiān)督審計部的內(nèi)部審計工作時，應(yīng)當(dāng)履行以下主要職責(zé)：
1、指導(dǎo)和監(jiān)督內(nèi)部審計制度的建立和實施；
2、至少每季度召開一次會議，審議審計部提交的工作計劃和報告等；
3、至少每季度向董事會報告一次，內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計工作進度、質(zhì)量以及發(fā)現(xiàn)的重大問題；
4、協(xié)調(diào)審計部與會計師事務(wù)所、國家審計機構(gòu)等外部審計單位之間的關(guān)系。
第十六條 審計部應(yīng)當(dāng)履行以下主要職責(zé)是：
1、對本公司各內(nèi)部機構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及其實施的有效性進行檢查和評估；
2、對本公司各內(nèi)部機構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的會計資料及其他有關(guān)經(jīng)濟資料，以及所反映的財務(wù)收支及有關(guān)的經(jīng)濟活動的合法性、合規(guī)性、真實性和完整性進行審計，包括但不限于財務(wù)報告、業(yè)績快報、自愿披露的預(yù)測性財務(wù)信息等；
3、協(xié)助建立健全反舞弊機制，確定反舞弊的重點領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和主要內(nèi)容，并在審計過程中合理關(guān)注和檢查可能存在的舞弊行為；
4、至少每季度向?qū)徲嬑瘑T會報告一次，內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計計劃的執(zhí)行情況以及內(nèi)部審計工作中發(fā)現(xiàn)的問題。
5、審計部應(yīng)當(dāng)在每個會計年度結(jié)束前兩個月內(nèi)向?qū)徲嬑瘑T會提交次一年度內(nèi)部審計工作計劃，并在每個會計年度結(jié)束后兩個月內(nèi)向?qū)徲嬑瘑T會提交年度內(nèi)部審計工作報告。審計部應(yīng)當(dāng)將審計重要的對外投資、購買和出售資產(chǎn)、對外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易、募集資金使用及信息披露事務(wù)等事項作為年度工作計劃的必備內(nèi)容。
6、審計部應(yīng)當(dāng)以業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)為基礎(chǔ)開展審計工作，并根據(jù)實際情況，對與財務(wù)報告和信息披露事務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制設(shè)計的合理性和實施的有效性進行評價。
7、內(nèi)部審計通常應(yīng)當(dāng)涵蓋公司經(jīng)營活動中與財務(wù)報告和信息披露事務(wù)相關(guān)的所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，包括但不限于：銷貨及收款、采購及付款、存貨管理、固定資產(chǎn)管理、資金管理、投資與融資管理、人力資源管理、信息系統(tǒng)管理和信息披露事務(wù)管理等。
審計部可以根據(jù)公司所處行業(yè)及生產(chǎn)經(jīng)營特點，對上述業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)進行調(diào)整。
第十七條 內(nèi)部審計機構(gòu)的主要權(quán)限有：
1、根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，要求被審計單位按時報送計劃、預(yù)算、決算、報表和有關(guān)文件、資料等；
2、檢查憑證、賬表、決算、資金和財產(chǎn)，檢測財務(wù)會計軟件，查閱有關(guān)的文件和資料；
3、對審計中涉及的有關(guān)事項，進行調(diào)查并索取證明材料；
4、對正在進行的嚴重違反財經(jīng)法紀、嚴重損失浪費行為，提請公司總經(jīng)理作出臨時制止決定；
5、對阻撓、破壞審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，可以采取必要的臨時措施，提請追究有關(guān)人員的責(zé)任；
6、提出改進管理、提高效益的建議,以及糾正處理違反財經(jīng)法紀行為的意見；
7、對嚴重違反財經(jīng)法紀和造成嚴重損失浪費的人員,提出追究責(zé)任的建議；
8、對審計工作中的重大事項,及時向總經(jīng)理和董事會反映。
第四章 審計工作程序
第十八條 內(nèi)部審計工作的主要程序是：
1、根據(jù)公司的具體情況,擬訂審計計劃,報審計委托人批準后實施；
2、實施審計前,應(yīng)事先提前7日通知被審計單位。被審計單位要配合審計工作,并提供必要的工作條件；
3、對公司參股、控股子公司進行審計時,內(nèi)部審計機構(gòu)可以申請抽調(diào)公司或參股、控股子公司的合適人員,組成審計小組,一起完成審計項目；
4、對審計中發(fā)現(xiàn)的問題,可隨時向有關(guān)單位和人員提出改進意見；
5、審計終結(jié),審計小組應(yīng)在20日內(nèi)寫出審計報告,征求被審計單位的意見。被審計單位（或被審計人）應(yīng)在收到審計報告之日起7日內(nèi)將書面意見遞交審計小組或內(nèi)審機構(gòu)。審計小組應(yīng)將審計報告和被審計單位對審計報告的意見書報送審計委托人審批；內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時將審計意見書和審計決定送達被審計單位,經(jīng)批準的審計意見書和審計決定自送達之日起生效,被
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