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經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析是酒店經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要工具，搞好經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析對(duì)指導(dǎo)酒店加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理，促進(jìn)成本控制，提高經(jīng)濟(jì)效益，保證各項(xiàng)預(yù)算的完成具有重要作用。
1、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析的任務(wù)
?。?）在經(jīng)濟(jì)核算基礎(chǔ)上，通過(guò)對(duì)酒店經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程及結(jié)果的分析研究，考核預(yù)算的執(zhí)行情況，通過(guò)正確評(píng)估經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，揭示預(yù)算執(zhí)行中的矛盾，分析預(yù)算與實(shí)際差異原因，提出改進(jìn)措施，以促進(jìn)酒店經(jīng)營(yíng)管理水平的提高。
（2）挖掘增收節(jié)支潛力，高效地使用人力、物力、財(cái)力，提高經(jīng)濟(jì)效益。
?。?）通過(guò)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的分析，使各部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)層和執(zhí)行層都能了解本部門(mén)的經(jīng)營(yíng)情況和酒店的財(cái)務(wù)狀況，以調(diào)動(dòng)全體員工參與管理的積極性和主動(dòng)性。
（4）通過(guò)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的分析，積累酒店經(jīng)營(yíng)情況資料，為編制下期預(yù)算提供依據(jù)。
2、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析的組織與分工
經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析工作在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)組織實(shí)施，按“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)管理”的原則，各有關(guān)部門(mén)都負(fù)有分析預(yù)算完成情況的責(zé)任。各部門(mén)分工如下：
?。?）銷(xiāo)售部：市場(chǎng)、客源、房金收入和市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用情況分析。
?。?）客房部：客房消耗用品、全店布件洗滌與PA清潔用品等分析。
（3）前廳部：商務(wù)中心的收入和費(fèi)用分析。
?。?）康樂(lè)部：銷(xiāo)售情況分析以及康樂(lè)營(yíng)收和成本耗用分析。
?。?）餐飲部：餐飲營(yíng)收與成本分析，物料、器皿等費(fèi)用消耗分析，以及商品銷(xiāo)售情況分析。
?。?）人力資源部：人工成本、勞動(dòng)生產(chǎn)率分析。
?。?）總經(jīng)理室：管理費(fèi)用分析。
?。?）工程部：能源消耗情況、修理費(fèi)用情況分析。
?。?）保衛(wèi)部、經(jīng)管部、行政部：費(fèi)用開(kāi)支分析。
（10）財(cái)務(wù)部：財(cái)產(chǎn)物資的采購(gòu)供應(yīng)、消耗情況分析，成本、費(fèi)用分析，現(xiàn)金流量分析，酒店經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況分析以及對(duì)酒店各部門(mén)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況進(jìn)行綜合分析。
3、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析的內(nèi)容
經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析報(bào)告分部門(mén)分析報(bào)告和酒店綜合報(bào)告二類(lèi)，部門(mén)分析報(bào)告每月由各經(jīng)營(yíng)部門(mén)、職能部門(mén)編寫(xiě)，酒店綜合報(bào)告由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編寫(xiě)。
?。?）部門(mén)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析報(bào)告內(nèi)容主要為：
A、實(shí)際業(yè)績(jī)的資料。反映預(yù)算期內(nèi)各部門(mén)的各項(xiàng)收入、費(fèi)用、成本等財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)以及客源出租率、平均房?jī)r(jià)、餐廳座位率、人均消費(fèi)、物料消耗單耗、營(yíng)收物耗率、百元營(yíng)收能耗率等實(shí)際經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)。
B、正常情況下應(yīng)達(dá)到的標(biāo)準(zhǔn)。反映預(yù)算編制的情況，即按現(xiàn)有的業(yè)務(wù)情況應(yīng)達(dá)到的收入、費(fèi)用、成本、利潤(rùn)等水平。
C、實(shí)際與預(yù)算的差異。反映實(shí)際業(yè)績(jī)與預(yù)算的絕對(duì)值的數(shù)據(jù)差異以及差異的原因，造成差異的責(zé)任等。
（2）酒店經(jīng)濟(jì)活動(dòng)綜合分析報(bào)告的內(nèi)容
A、酒店各項(xiàng)預(yù)算的完成情況。反映酒店各項(xiàng)收支情況和經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的完成情況。它是酒店整個(gè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果綜合反映。
B、預(yù)算與實(shí)際業(yè)績(jī)進(jìn)行比較。采用定性和定量分析相結(jié)合的方法，通過(guò)對(duì)客源結(jié)構(gòu)、房?jī)r(jià)、出租率、餐飲平均消費(fèi)水平等對(duì)收入的影響程度的分析；原料價(jià)格、物料消耗量、人工成本、勞動(dòng)生產(chǎn)率、毛利率、能源消耗等對(duì)成本費(fèi)用的影響程度的分析；營(yíng)收及其結(jié)構(gòu)變化對(duì)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、成本費(fèi)用增減對(duì)實(shí)際的影響程度的分析；營(yíng)收及其結(jié)構(gòu)變化對(duì)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、成本費(fèi)用增減對(duì)實(shí)際的影響程度的分析以及資金利用能力、設(shè)備利用情況等分析，揭示預(yù)算與實(shí)際的差異。
C、對(duì)實(shí)際與預(yù)算差異進(jìn)行分析和對(duì)變動(dòng)較大的項(xiàng)目進(jìn)行重點(diǎn)分析、調(diào)查。一是要從部門(mén)的分析報(bào)告中查找原因，二是要深入調(diào)查研究，進(jìn)行專(zhuān)題分析。對(duì)分析出的問(wèn)題，財(cái)務(wù)部要幫助部門(mén)提出改進(jìn)措施，對(duì)酒店在經(jīng)營(yíng)中出現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)務(wù)部要提出改進(jìn)意見(jiàn)和建議，為酒店領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)。
4、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析工作步驟
?。?）各部門(mén)擬訂分析計(jì)劃、確定分工、進(jìn)度及完成期限；
?。?）搜集分析資料，檢查和核實(shí)資料所反映的情況；
?。?）根據(jù)資料進(jìn)行研究，找出差異，分析原因；
（4）對(duì)分析情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，并提出改進(jìn)方案和措施；
?。?）編寫(xiě)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)部在各部門(mén)分析報(bào)告的基礎(chǔ)上編寫(xiě)酒店的綜合分析報(bào)告。
5、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析采用的方法
?。?）對(duì)比分析法。通過(guò)指標(biāo)分析對(duì)比，從絕對(duì)數(shù)和百分比的差異進(jìn)行分析的方法。一般采用的方法：
A、實(shí)際指標(biāo)與計(jì)劃指標(biāo)相比，了解實(shí)際與預(yù)算的差異。
B、本期指標(biāo)與上年同期或上期指標(biāo)相比，了解各項(xiàng)指標(biāo)的升降情況和發(fā)展趨勢(shì)。
C、本酒店指標(biāo)與同行業(yè)平均水平或同行業(yè)先進(jìn)水平相比找出本酒店的薄弱環(huán)節(jié)，向先進(jìn)企業(yè)看齊。
?。?）比率分析法。計(jì)算內(nèi)在聯(lián)系的兩項(xiàng)或多項(xiàng)指標(biāo)之間的比率關(guān)系，據(jù)此分析企業(yè)效益的質(zhì)量、結(jié)構(gòu)、比率的方法。主要采用的比率：
A、相關(guān)指標(biāo)比率：將一個(gè)指標(biāo)與另一個(gè)相關(guān)指標(biāo)對(duì)比，求出相關(guān)的比率，如毛利率、利潤(rùn)率、費(fèi)用率等。
B、結(jié)構(gòu)比率：將子項(xiàng)目與總項(xiàng)目對(duì)比，求出相關(guān)的比率，如能源費(fèi)用占全部費(fèi)用的比例，客房營(yíng)收占總營(yíng)收的比率等，同時(shí)可以分析營(yíng)收、費(fèi)用等項(xiàng)目的變化與整個(gè)經(jīng)營(yíng)情況變化的相互關(guān)系。
C、動(dòng)態(tài)比率：將不同時(shí)期因素指標(biāo)的數(shù)值進(jìn)行比較，求出該類(lèi)指標(biāo)的增減率，以觀察經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的變化趨勢(shì)。
?。?）因素分析法。對(duì)某項(xiàng)綜合性財(cái)務(wù)指標(biāo)的變動(dòng)原因，按其內(nèi)在組合的因素進(jìn)行量化分析，以測(cè)定每一因素對(duì)綜合指標(biāo)影響程度。
6、建立經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)議制度
?。?）月度經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)議在月度終了后的8天內(nèi)召開(kāi)，以專(zhuān)題分析為主，由財(cái)務(wù)部根據(jù)上月經(jīng)營(yíng)情況預(yù)先確定會(huì)議議題。
?。?）季度經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)議在季度終了后10天內(nèi)召開(kāi)，各有關(guān)部門(mén)均應(yīng)預(yù)先準(zhǔn)備好專(zhuān)業(yè)分析資料，以便對(duì)季度的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)作較為全面的分析。
?。?）年度經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)議在年度終了后20天內(nèi)召開(kāi)，由各營(yíng)業(yè)部門(mén)和職能部門(mén)對(duì)全年的經(jīng)營(yíng)情況作全面的分析，財(cái)務(wù)部對(duì)酒店的財(cái)務(wù)狀況和各項(xiàng)指標(biāo)的完成情況作綜合分析。
財(cái)務(wù)部在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)議召開(kāi)后的二天內(nèi)，根據(jù)會(huì)議內(nèi)容修改由本部編寫(xiě)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析報(bào)告，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核后報(bào)總經(jīng)理。
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