高頓網(wǎng)校友情提示，*7無錫會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)考試輔導(dǎo)相關(guān)內(nèi)容××財(cái)政國(guó)庫集中支付資金銀行支付清算暫行辦法(二)總結(jié)如下：
　　收到財(cái)政部門開具的《財(cái)政直接支付憑證》后，須審核憑證基本要素，無誤后，予以辦理支付；
　?。ǘ儆诒拘邢到y(tǒng)內(nèi)支付的，代理銀行通過行內(nèi)資金清算系統(tǒng)，將財(cái)政性資金實(shí)時(shí)劃撥到收款人賬戶；屬于跨系統(tǒng)支付的，代理銀行通過支付系統(tǒng)辦理資金匯劃；
　?。ㄈ┐磴y行辦理完支付手續(xù)后，應(yīng)將回單加蓋轉(zhuǎn)訖章，退回縣財(cái)政局，同時(shí)將《財(cái)政直接支付憑證》（第六聯(lián)）傳送預(yù)算單位。
　　（四）財(cái)政直接支付的資金，因憑證要素填寫錯(cuò)誤而在代理銀行確認(rèn)支付之前退票的，由財(cái)政國(guó)庫支付中心核實(shí)原因后收回財(cái)政直接支付憑證并予以作廢，重新開具財(cái)政直接支付憑證；財(cái)政直接支付的資金由代理銀行支付后，因各種原因發(fā)生的全額或差額資金退回財(cái)政零余額賬戶的，代理銀行應(yīng)在當(dāng)日將資金退回國(guó)庫單一賬戶、預(yù)算外專戶，并生成退款通知書通知縣財(cái)政局國(guó)庫支付中心及預(yù)算單位?？h財(cái)政局國(guó)庫支付中心恢復(fù)相應(yīng)的財(cái)政直接支付用款計(jì)劃額度。
　　第二十八條  財(cái)政授權(quán)支付：
　?。ㄒ唬╊A(yù)算單位在財(cái)政局批準(zhǔn)的用款額度累計(jì)余額內(nèi)，向代理銀行出具滿足財(cái)政國(guó)庫集中支付要求的銀行結(jié)算憑證；
　　（二）代理銀行收到有關(guān)銀行結(jié)算憑證后，須審核下列事項(xiàng)：
　?、睉{證基本要素（含資金性質(zhì)、預(yù)算科目、支出目級(jí)、預(yù)算項(xiàng)目、用途）；
　　⒉支付金額是否超過《財(cái)政授權(quán)支付額度通知單》中規(guī)定的累計(jì)用款額度，如果超過，代理銀行則拒絕支付。
　　⒊支付現(xiàn)金是否符合《現(xiàn)金管理暫行條例》等有關(guān)規(guī)定。
　　經(jīng)審核無誤后，將資金劃往收款人賬戶或辦理現(xiàn)金支付。具體劃款程序比照財(cái)政直接支付程序辦理。
　?。ㄈ┐磴y行辦理完支付手續(xù)后，將回單加蓋轉(zhuǎn)訖章，退回預(yù)算單位。
　　（四）財(cái)政授權(quán)支付的資金，因憑證要素填寫錯(cuò)誤而在代理銀行確認(rèn)支付之前退票的，預(yù)算單位收回結(jié)算憑證并予以作廢，核實(shí)原因后重新開具結(jié)算憑證；財(cái)政授權(quán)支付的資金由代理銀行支付后，因各種原因發(fā)生的全額或差額資金退回預(yù)算單位零余額賬戶，代理銀行應(yīng)在當(dāng)日將資金退回國(guó)庫單一賬戶或預(yù)算外專戶，并將退款信息通知預(yù)算單位。代理銀行、人民銀行或預(yù)算外專戶開戶行、財(cái)政國(guó)庫支付中心、預(yù)算單位恢復(fù)相應(yīng)的財(cái)政授權(quán)支付額度。
　　第二十九條  對(duì)于特別緊急支出，代理銀行、財(cái)政局和人民銀行按照加急業(yè)務(wù)的辦理程序辦理支付手續(xù)。
　　第二節(jié)  清   算
　　第三十條  財(cái)政性資金的清算，包括財(cái)政零余額賬戶與國(guó)庫單一賬戶、預(yù)算外專戶清算；預(yù)算單位零余額賬戶與國(guó)庫單一賬戶、預(yù)算外專戶清算；財(cái)政性資金在代理銀行內(nèi)部以及跨系統(tǒng)銀行之間的清算。
　　第三十一條  國(guó)庫單一賬戶、預(yù)算外專戶（即代理銀行本行預(yù)算外資金收繳歸集戶）與財(cái)政零余額賬戶、預(yù)算單位零余額賬戶之間直接進(jìn)行清算。人民銀行在規(guī)定清算時(shí)間（清算時(shí)間另行通知）內(nèi)收到《代理銀行申請(qǐng)劃款憑證》，當(dāng)日將資金劃往代理銀行，在規(guī)定清算時(shí)間之后收到的，于下一營(yíng)業(yè)日將資金劃往代理銀行；預(yù)算外專戶開戶行于當(dāng)日營(yíng)業(yè)終了前將資金劃往代理銀行。
　　第三十二條  預(yù)算單位零余額賬戶在規(guī)定最遲清算時(shí)間前３０分鐘至停止對(duì)外營(yíng)業(yè)的時(shí)間內(nèi)，受理符合規(guī)定的下列財(cái)政授權(quán)支付業(yè)務(wù)，確實(shí)當(dāng)日來不及清算的資金采取當(dāng)日墊付資金（不含預(yù)算外資金），下一營(yíng)業(yè)日清算的方式處理：
　　（一）預(yù)算單位提取現(xiàn)金業(yè)務(wù)。
　?。ǘ┤嗣胥y行規(guī)定的支付系統(tǒng)業(yè)務(wù)截止時(shí)間之前受理的轉(zhuǎn)賬和匯兌并實(shí)際支付的業(yè)務(wù)。
　　（三）通過人民銀行規(guī)定的最晚場(chǎng)次同城票據(jù)交換收到的，當(dāng)天必須支付的票據(jù)和結(jié)算憑證。
　　代理銀行辦理*9款和第二款規(guī)定的有關(guān)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)要求預(yù)算單位經(jīng)辦人員填寫《代理銀行墊付資金計(jì)息明細(xì)表》（以下簡(jiǎn)稱《明細(xì)表》，附表二）有關(guān)內(nèi)容。不按規(guī)定要求填寫《明細(xì)表》，代理銀行可拒絕受理該項(xiàng)業(yè)務(wù)。代理銀行在辦理第三款業(yè)務(wù)時(shí)，也應(yīng)當(dāng)自行填寫《明細(xì)表》，作為計(jì)息依據(jù)。
　　第三十三條　代理銀行收到退款資金不能在當(dāng)天退回國(guó)庫單一賬戶、預(yù)算外專戶開戶行，作為抵減超過清算時(shí)間墊付的資金。
　　第三十四條　代理銀行在資產(chǎn)類科目“其他應(yīng)收款”下設(shè)“財(cái)政性資金墊款”科目，反映和核算用于辦理財(cái)政授權(quán)支付業(yè)務(wù)時(shí)墊付資金的“國(guó)庫集中支付墊款戶”資金收付情況。墊付資金時(shí)，記借方；與國(guó)庫單一賬戶辦理資金清算業(yè)務(wù)后，記貸方。通常情況下，該賬戶余額在借方，反映代理銀行墊付的資金。
　　第三十五條　代理銀行根據(jù)“國(guó)庫集中支付墊款戶”資金收付情況，與《明細(xì)表》載明的墊付資金信息核對(duì)后，匯總填寫《明細(xì)表》及《代理銀行墊付資金計(jì)息匯總表》（以下簡(jiǎn)稱《匯總表》，附表三），于結(jié)息日后５個(gè)工作日內(nèi)報(bào)人民銀行及縣財(cái)政局?！秴R總表》應(yīng)附按日匯總的“國(guó)庫集中支付墊款戶”余額表和匯總后的《明細(xì)表》電子文檔。
　　第三十六條  縣人民銀行將代理銀行提交的《匯總表》及《明細(xì)表》電子文檔與“國(guó)庫集中支付墊款戶”余額表進(jìn)行核對(duì)，并于收到《匯總表》５個(gè)工作日內(nèi)，將加蓋印章的《匯總表》附《明細(xì)表》電子文檔提交縣財(cái)政局。
　　第三十七條　縣財(cái)政局根據(jù)人民銀行核對(duì)的信息，對(duì)代理銀行提交的《匯總表》及《明細(xì)表》電子文檔審核后，按照規(guī)定的資金支付程序，按季對(duì)代理銀行墊付資金計(jì)付利息，結(jié)息日分別為每季末月的２０日，計(jì)息利率參照單位一般存款活期存款利率執(zhí)行。結(jié)息期內(nèi)如遇利率調(diào)整，以結(jié)息日掛牌利率為準(zhǔn)計(jì)付利息，不分段計(jì)息。
　　第三十八條　代理銀行內(nèi)部財(cái)政性資金清算辦法，由代理銀行自行制定。
　　第三十九條　代理銀行向人民銀行國(guó)庫部門、預(yù)算外專戶開戶行清算和退劃資金時(shí)，必須提交以下憑據(jù)：
　?。ㄒ唬洞磴y行申請(qǐng)劃款憑證》；(附表一
　?。ǘ渡暾?qǐng)財(cái)政性資金劃款匯總清單》（附表四）；
　?。ㄈ{證交接登記簿（一式二份，一份國(guó)庫簽收后留存，一份國(guó)庫簽收后退代理銀行）。
　　第四十條  代理銀行在營(yíng)業(yè)終了前，分別結(jié)平有關(guān)零余額賬戶。
　　第四十一條  清算手續(xù)：
　?。ㄒ唬┐磴y行根據(jù)已辦理支付的財(cái)政直接支付、財(cái)政授權(quán)支付分別預(yù)算內(nèi)、外資金填制《代理銀行申請(qǐng)劃款憑證》，同時(shí)，按預(yù)算單位和類、款級(jí)預(yù)算科目分別填制預(yù)算內(nèi)或預(yù)算外資金《申請(qǐng)財(cái)政性資金劃款匯總清單》（附表四）。代理銀行和財(cái)政國(guó)庫支付機(jī)構(gòu)分別于規(guī)定清算時(shí)間前將附表一、附表二傳遞人民銀行（或財(cái)政專戶行），營(yíng)業(yè)終了前與國(guó)庫單一賬戶體系進(jìn)行清算。同時(shí)提交“憑證交接登記簿”辦理相關(guān)登記手續(xù)。
　?。ǘ┤嗣胥y行國(guó)庫部門、預(yù)算外專戶開戶行收到申請(qǐng)劃款憑證及匯總清算額度通知單后，須認(rèn)真審核下列事項(xiàng)：
　　⒈憑證的基本要素。若要素不合規(guī)或所蓋印鑒不符的，則拒絕清算；
　　⒉《代理銀行申請(qǐng)劃款憑證》的金額與《財(cái)政支付匯總清算額度通知單》的合計(jì)金額是否一致，若不一致，則拒絕清算；
　　⒊代理銀行按財(cái)政授權(quán)支付金額填制《代理銀行申請(qǐng)劃款憑證》的申請(qǐng)劃款金額，是否超出《財(cái)政授權(quán)支付額度通知單》規(guī)定的累計(jì)額度。若超出，則拒絕清算；
　?、创磴y行申請(qǐng)劃款金額是否超出國(guó)庫單一賬戶、預(yù)算外專戶的庫存余額，若超出，則拒絕清算；
　?、荡磴y行申請(qǐng)劃款資金用途不符合有關(guān)制度規(guī)定的，則拒絕清算。
　?。ㄈ┛h人民銀行、預(yù)算外專戶開戶行對(duì)上述各項(xiàng)審核無誤后，將資金劃往財(cái)政零余額賬戶和預(yù)算單位零余額賬戶。
　　（四）代理銀行于清算次日將預(yù)算外專戶進(jìn)行清算后加蓋轉(zhuǎn)訖章的預(yù)算外資金《代理銀行申請(qǐng)劃款憑證》和預(yù)算外專戶的支出信息報(bào)送縣財(cái)政局。
　?。ㄎ澹┛h人民銀行、預(yù)算外專戶開戶行以《代理銀行申請(qǐng)劃款憑證》*9聯(lián)作付款記賬憑證，第二聯(lián)作支付劃款憑證或由收款行作貸方憑證，第三、四聯(lián)由人民銀行國(guó)庫部門、預(yù)算外專戶開戶行加蓋轉(zhuǎn)訖章后分別退
 　　　　
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