高頓網(wǎng)校友情提示,*7畢節(jié)會計實務(wù)操作相關(guān)內(nèi)容應(yīng)收賬款管理制度3(一)總結(jié)如下:
  *9章  總則
  *9條  目的
  為確保xx公司利益,保證公司現(xiàn)金流,減少問題賬款、壞賬損失,增加有效梢售,根據(jù)《公司法》、《企業(yè)會計制度》等法律法規(guī),結(jié)合公司具體情況,特制定本辦法。
  第二條  釋義
  本辦法所指“應(yīng)收賬款”指公司因銷售產(chǎn)品或提供服務(wù)等原因,應(yīng)向購貨單位或接受服務(wù)單位收取的款項。
  第三條  應(yīng)收賬款的確認
  在收入實現(xiàn)時,確認應(yīng)收賬款。
  第四條  應(yīng)收賬款的計價
  應(yīng)收賬款原則上按照實際發(fā)生額計價入賬。
  應(yīng)收賬款計價時要受到公司所給予客戶的信用政策的影響,公司營銷中心應(yīng)在合同簽訂時及時將對客戶采用的信用政策告之公司計劃財務(wù)部,以便于計劃財務(wù)部準確計算應(yīng)收賬款。
  第二章  應(yīng)收賬款管理中各部門職責(zé)
  第五條  公司應(yīng)收賬款管理工作中,不同性質(zhì)的部門承擔(dān)不同的職責(zé)。
  1.公司計劃財務(wù)部
  (1)負責(zé)應(yīng)收賬款的核算和監(jiān)控;
  (2)負責(zé)應(yīng)收賬款、壞賬準備金的定期分析與通報;
  (3)負責(zé)壞賬處理的財務(wù)操作;
  (4)負責(zé)制作、發(fā)布賬務(wù)報表,與客戶對賬,為催收提供賬務(wù)數(shù)據(jù)確認等支持工作;
  (5)監(jiān)控、協(xié)調(diào)和支持催收工作;
  (6)負責(zé)問題賬款案件的訴訟工作。
  2.營梢中心
  (1)負責(zé)組織各中心制定公司信用政策,確定客戶等級,制定不同等級客戶的信用限額標準;
  (2 )負責(zé)公司合同款項回收、應(yīng)收賬款催收;
  (3 )對照合同,根據(jù)計劃財務(wù)部所傳遞的信息對逾期未付款、未按期返還“往來賬款確認單”的客戶凍結(jié)其訂單或停止對其發(fā)貨;
  (4)協(xié)助公司問題賬款訴訟案資料的收集、問題的解決。
  3.業(yè)務(wù)員
  (1)負責(zé)及時向本中心反饋客戶的重大經(jīng)營信息,更新對客戶的信用政策;
  (2)負責(zé)所管轄客戶的合同款項回收、,應(yīng)收賬款催收工作;
  (3)對于逾期90天的應(yīng)收賬款及時將信息反饋至公司計劃財務(wù)部、 營梢中心;
  (4)協(xié)助所管轄客戶問題賬款訴訟案件的處理工作。
  第三章   客戶信用政策制定
  第六條  公司營銷中心負責(zé)進行客戶信用調(diào)查,并隨時偵察客戶信用的變化(可利用機會通過A客戶調(diào)查B客戶的信用情況),建立和維護公司市場信息庫。根據(jù)調(diào)查結(jié)果組織客戶信用等級和信用額度的制定和評審工作,制定公司信用政策。
  第七條  信用限額是指公司可賒銷某客戶的*6限額,即客戶的未到期商業(yè)承兌票據(jù)及應(yīng)收賬款和按合同應(yīng)回款未回款的金額總和的*6極限。任何客戶的未到期票款,不得超過信用限額,否則應(yīng)由業(yè)務(wù)員、營銷總監(jiān)、會計人員負責(zé)。
  第八條   在公司營銷中心組織下對現(xiàn)有客戶建立“客戶信用卡”。每半年營銷中心依照過去半年內(nèi)的銷售業(yè)績及信用的判斷,會同計劃財務(wù)部確定客戶信用等級,擬定其信用限額(若有設(shè)立抵押的客戶,以其抵押標的擔(dān)保值為信用限額),經(jīng)公司總經(jīng)理或常務(wù)副總審批后,遞至計劃財務(wù)部會計人員備案。
  第九條   營銷總監(jiān)、常務(wù)副總、總經(jīng)理可視客戶的臨時變化,在授權(quán)范圍內(nèi)調(diào)整對各客戶的信用限額。
  第十條   為適應(yīng)市場,并配合客戶的營業(yè)消長,實際運作中業(yè)務(wù)員可臨時提出申請調(diào)整客戶信用限額,經(jīng)營銷總監(jiān)確認、總經(jīng)理或常務(wù)副總審批后,可對該客戶調(diào)整信用限額。
  第十一條  對于新客戶,在合同評審時由營銷中心、計劃財務(wù)部綜合考慮客戶基本情況、合同成本及風(fēng)險情況,確定該客戶信用等級,擬訂其信用限額。未經(jīng)營銷總監(jiān)審批,而出現(xiàn)的由于沒有核定信用限額或超過信用限額的銷售而導(dǎo)致的呆賬,其無信用限額的交易金額,由業(yè)務(wù)員承擔(dān)責(zé)任。
  第四章  應(yīng)收賬款管理和催收
  第十二條  計劃財務(wù)部應(yīng)認真登記客戶往來賬,按照應(yīng)收單位、部門或個人分別核算,及時核對、協(xié)助催收應(yīng)收款項。每月向營銷中心發(fā)布“應(yīng)收賬款統(tǒng)計月報”。
  第十三條  所有應(yīng)收款項均按賬齡基準記存。公司負責(zé)應(yīng)收款項的財務(wù)人員必須經(jīng)常核查所有應(yīng)收款項(至少每月一次)。每月編制賬齡賬目分析,交財務(wù)總監(jiān)審核。定期向營銷中心發(fā)布上個月的“應(yīng)收賬齡分析表。
  第十四條  公司負責(zé)應(yīng)收款項的財務(wù)人員應(yīng)經(jīng)常與客戶保持聯(lián)系,每年向客戶發(fā)送、回收“往來賬款確認單”,并向營梢中心通報回收情況統(tǒng)計。
  第十五條  公司對應(yīng)收款項的管理應(yīng)遵循“誰經(jīng)辦,誰負責(zé),及時清理”的原則。計劃財務(wù)部定期提供應(yīng)收賬款回款情況指標,用于對業(yè)務(wù)部門的考核。
  第十六條  營銷中心負責(zé)對所負責(zé)款項的及時催收,保證合同款項按時到賬。
  第十七條  逾期前的催收
  跟單員每月月末統(tǒng)計下月付款客戶名單及合同情況,發(fā)送至營銷總監(jiān)及各業(yè)務(wù)員處,由業(yè)務(wù)員時所負責(zé)的客戶提前3天進行付款書面提示,提示其制定付款計劃并按時付款。到付款日,業(yè)務(wù)員要確認客戶是否按時付款,如不能按時付款要督促其3天內(nèi)給出付款計劃。
  第十八條   某一合同逾期后的催收
  1.逾期10天
  (1)各業(yè)務(wù)員負責(zé)催收,并及時向營銷總監(jiān)匯報客戶逾期原因、客戶還款計劃等;
  (2)營銷總^***情況組織有關(guān)人員協(xié)助業(yè)務(wù)員催收款項;
  2.逾期30天
  各業(yè)務(wù)員將客戶逾期情況通知營銷總監(jiān)及常務(wù)副總,由營銷中心、常副總協(xié)助催收。
  3.逾期45天以上
  該賬款視為“問題賬款”(具體見第五章),在與客戶協(xié)商解決不成后,可提出法律訴訟。 第十九條   對于某一客戶累計逾期一定金額的催收
  1.某一客戶累計逾期80萬元以下的,由業(yè)務(wù)員直接催收.
  2,某一客戶累計逾期在80萬元以上100萬元以下,管銷總監(jiān)作為催收工作的總負責(zé)人,負責(zé)指揮、協(xié)調(diào)催收工作,調(diào)動有關(guān)資源,促進催收工作的進行。必要時,總負責(zé)人應(yīng)直接與客戶商談、催收。
  3.某一客戶累計逾期超過100萬元,應(yīng)建立催收臨時小組??偨?jīng)理或常務(wù)副總作為總負責(zé)人,營稍總監(jiān)、業(yè)務(wù)員等有關(guān)人員作為小組成員,協(xié)助總負責(zé)人的工作。總負責(zé)人負責(zé)指揮、協(xié)調(diào)催收工作,調(diào)動有關(guān)資源,促進催收工作的進行。必要時,總負責(zé)人應(yīng)直接與客戶商談、催收。
  第二十條   對因質(zhì)量、我方進度或其他糾紛導(dǎo)致客戶付款逾期的,相關(guān)部門須出具申請報告,確定明確的處理辦法和處理期限,由常務(wù)副總/總經(jīng)理審批后,發(fā)送至營銷中心繼續(xù)執(zhí)行合同或?qū)υ摽蛻舭l(fā)貨。
  第五章  問題賬款管理
  第二十一條   本辦法所稱的“問題賬款”,是指本公司業(yè)務(wù)員于銷售產(chǎn)品(業(yè)務(wù)運作)過程中所發(fā)生被騙、收回票據(jù)無法如期兌現(xiàn),或部分貨款未能如期收回超過45天等情況的案件。
  第二十二條   對于逾期或未逾期的應(yīng)收賬款,如存在下列情況之一的,該筆賬款視為“問題賬款”,計劃財務(wù)部應(yīng)立即介入催收,必要時提起訴訟或進行報案。
  1.客戶信用情況嚴重惡化;
  2.
     
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