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第1條 凡銷貨或服務(wù)收入均應(yīng)開立統(tǒng)一發(fā)票，并依序填入當(dāng)天的《銷貨日志》或《服務(wù)收入報告》中，同時過入《客戶名別應(yīng)收賬款明細(xì)卡》中，不得漏開、短開或多開。
第2條 遇銷貨退回或重開發(fā)票時，均應(yīng)將原開統(tǒng)一發(fā)票的收執(zhí)聯(lián)收回作廢，并填制《銷貨退回通知單》，以赤字填入當(dāng)天的《銷貨日志》或《服務(wù)收入報告》中列為其減項，同時在備注欄中注明原開發(fā)票日期，并過入《客戶名別應(yīng)收賬款明細(xì)卡》中。
第3條 遇銷貨退回應(yīng)于銷貨發(fā)生的60天內(nèi)依規(guī)定手續(xù)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)辦理抵繳，如超過60天者不得辦理抵繳已繳的營業(yè)稅及印花稅。所以，如果遇到銷貨退回或發(fā)票重開而其日期超過60天以上者，應(yīng)由客戶賠償稅捐損失；退貨或發(fā)票遺失其原因如系外務(wù)員疏忽所致，則稅捐損失應(yīng)責(zé)由外務(wù)人員負(fù)責(zé)賠償。
第4條 若于銷貨當(dāng)天未能收回賬款時，交貨人（送達(dá)統(tǒng)一發(fā)票者）應(yīng)與客戶約定收款日并將填妥的《統(tǒng)一發(fā)票簽收單》交由會計人員妥善保管，《統(tǒng)一發(fā)票簽收單》應(yīng)具備下列各要點。
1．交貨人（送達(dá)統(tǒng)一發(fā)票者）于《統(tǒng)一發(fā)票簽收單》上簽名。
2．經(jīng)辦人（成績歸屬者）于統(tǒng)一發(fā)票副聯(lián)簽名。
3．填明約定收款日期及約定付款條件。
4．客戶正式蓋章后其簽收人簽名。
第5條 每筆未收款均應(yīng)附有《統(tǒng)一發(fā)票簽收單》。若存在銷貨當(dāng)天未交出該簽收單或缺少規(guī)定要件的記載等情況，會計人員應(yīng)于次日上班早會前報由本單位主管人員糾正，務(wù)必按企業(yè)的相關(guān)規(guī)定辦理，否則應(yīng)由本單位主管人員簽名負(fù)責(zé)。
第6條 會計人員收回《統(tǒng)一發(fā)票簽收單》后，應(yīng)立即將其約定收款日及付款條件逐筆登載于《客戶名別應(yīng)收賬款明細(xì)卡》的有關(guān)各欄中備查。
第7條 會計人員應(yīng)將《統(tǒng)一發(fā)票簽收單》按約定收款日的先后秩序排列并妥善保管，遇有攜出收款時應(yīng)設(shè)登記簿由取單者簽名備查，對于當(dāng)天未能收回賬款應(yīng)立即從取單者收回并注銷登記。
第8條 凡賬款約定收款日到達(dá)者，會計人員應(yīng)主動轉(zhuǎn)告賬款歸屬人或請本單位主管人員派員前往收取。如有客戶要求延期付款情況發(fā)生時，前往負(fù)責(zé)收款的人員應(yīng)將重新更改約定收款日填明于《統(tǒng)一發(fā)票簽收單》中，并將該單交回會計人員注銷登記，并更改《客戶名別應(yīng)收賬款明細(xì)卡》上的記載。
第9條 凡應(yīng)收賬款其約定收款日不得超過一個月，若有超過此一期限者，會計人員應(yīng)報備本單位主管人員在簽單上簽字同意。
第10條 賬款收回時，出納員應(yīng)立即將其填入當(dāng)天《出納日報表》的“本日收款明細(xì)”欄中，并過入《客戶名別應(yīng)收賬款明細(xì)卡》中，憑此銷賬及備查。
第11條 收回現(xiàn)金者，應(yīng)于當(dāng)日或翌日上班時如數(shù)交會計人員入賬，若有延遲繳回或調(diào)換票據(jù)繳回者，均依挪用公款論處。收回票據(jù)的開票人若非與統(tǒng)一發(fā)票抬頭相同者，應(yīng)經(jīng)同一抬頭客戶正式背書，否則應(yīng)責(zé)由收款人親自在票據(jù)上背書，并注明客戶名稱備查，若經(jīng)查明該票據(jù)非客戶所交付者，即視同挪用公款論處。
第12條 票據(jù)到期日距統(tǒng)一發(fā)票開立日期不得超過30天。若超過30天，應(yīng)由經(jīng)辦人員填寫《交貨通知（請示）單》并依權(quán)責(zé)劃分辦法處理。凡賬款以分期付款方式收回的，應(yīng)由經(jīng)辦人提出與客戶所立的合約書經(jīng)本單位主管人員呈報執(zhí)行副總核準(zhǔn)。
第13條 凡銷貨退回或前開發(fā)票作廢者，若未取回原開發(fā)票收執(zhí)聯(lián)作廢者，不得重開統(tǒng)一發(fā)票，惟經(jīng)書面呈報總經(jīng)理特準(zhǔn)者不在此限。
第14條 每月5日前應(yīng)詳填《各銷貨員未收款項明細(xì)表》一式兩份，由各位銷貨員逐筆親自簽名承認(rèn)未收，其約定收款日據(jù)統(tǒng)一發(fā)票開立日期超過1個月以上者并應(yīng)注明原因，填妥后一份寄企業(yè)財務(wù)部查核，一份呈報本單位主管人員加強(qiáng)催收。
第15條 《各銷貨員未收款項明細(xì)表》總合計的金額應(yīng)與月底當(dāng)天的收款明細(xì)表的本日未收款余額的數(shù)字相符，逾期1個月及2個月以上未收款明細(xì)表隨同《各銷貨員未收款項明細(xì)表》一并呈報。
第16條 凡遇客戶惡性倒閉，或收回票據(jù)無法兌現(xiàn)或未事先言明而于收款時尾款不付等情況，無法取得客戶正式簽屬的《銷貨折讓證明單》時，均視同壞賬處理。壞賬的發(fā)生，除按外務(wù)人員待遇辦法等規(guī)定的賠償辦法辦理外，并扣發(fā)該筆交易的成交獎金，若已發(fā)給則應(yīng)予追回。
第17條 凡為維護(hù)市價事先與客戶約定高開發(fā)票銷貨折讓者，或事后同意客戶尾款不付等事情發(fā)生，除應(yīng)報請本單位主管人員同意外，并應(yīng)取得《銷貨折讓證明書》，陳述原因，由客戶證明實收金額及證實簽章后，交回本單位會計人員，該筆交易原交易應(yīng)辦退回并同時再記一筆實收金額的銷貨記錄，其銷貨折讓后的金額若低于最低價者，仍須補(bǔ)辦低價請示手續(xù)。成交獎金的計算則依實際銷貨的金額計算。
第18條 本辦法由財務(wù)部經(jīng)理呈總經(jīng)理核準(zhǔn)公布后實施，修訂時亦同。
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