高頓網(wǎng)校友情提示,*7昆明賬務(wù)實(shí)務(wù)相關(guān)內(nèi)容揭秘稅法中各稅種的計(jì)算公式總結(jié)如下:
  一、增值稅
  1、一般納稅人
  應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額—進(jìn)項(xiàng)稅
  銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率(稅率為17%)
  組成計(jì)稅價(jià)格=成本×(1+成本利潤率)
  組成計(jì)稅價(jià)格=成本×(1+成本利潤率)÷(1-消費(fèi)稅稅率)
  禁止抵扣人進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)月全部的進(jìn)項(xiàng)稅額×(當(dāng)月免稅項(xiàng)目銷售額,非應(yīng)稅項(xiàng)目營業(yè)額的合計(jì)÷當(dāng)月全部銷售,營業(yè)額合計(jì))
  2、進(jìn)口貨物
  應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×稅率
  組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅(+消費(fèi)稅)
  3、小規(guī)模納稅人
  應(yīng)納稅額=銷售額×征收率
  銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)
  二.消費(fèi)稅
  1、一般情況:
  應(yīng)納稅額=銷售額×稅率
  不含稅銷售額=含稅銷售額÷(1+增值稅稅率或征收率)
  組成計(jì)稅價(jià)格=(成本+利潤)÷(1-消費(fèi)稅率)
  組成計(jì)稅價(jià)格=成本×(1+成本利潤率)÷(1-消費(fèi)稅稅率)
  組成計(jì)稅價(jià)格=(材料成本+加工費(fèi))÷(1-消費(fèi)稅稅率)
  組成計(jì)稅價(jià)格=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅)÷(1-消費(fèi)稅稅率)
  2、從量計(jì)征
  應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量×單位稅額
  三、營業(yè)稅
  應(yīng)納稅額=營業(yè)額×稅率
  四、關(guān)稅
  1、從價(jià)計(jì)征
  應(yīng)納稅額=應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量×單位完稅價(jià)×適用稅率
  2、從量計(jì)征
  應(yīng)納稅額=應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量×關(guān)稅單位稅額
  3、復(fù)合計(jì)征
  應(yīng)納稅額=應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量×關(guān)稅單位稅額+應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量×單位完稅價(jià)格×適用稅率
  五、企業(yè)所得稅
  應(yīng)納稅所得額=收入總額-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額
  應(yīng)納稅所得額=利潤總額+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額
  應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率
  月預(yù)繳額=月應(yīng)納稅所得額×25%
  月應(yīng)納稅所得額=上年應(yīng)納稅所得額×1/12
  六、外商投資企業(yè)和外商企業(yè)所得稅
  1、應(yīng)納稅所得額
  制造業(yè):
  應(yīng)納稅所得額=產(chǎn)品銷售利潤+其他業(yè)務(wù)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出
  商業(yè):
  應(yīng)納稅所得額=銷售利潤+其他業(yè)務(wù)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出
  服務(wù)業(yè):
  應(yīng)納稅所得額=業(yè)務(wù)收入×凈額+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出
  2、再投資退稅:
  再投資退稅=再投資額×(1-綜合稅率)×稅率×退稅率
  七、個(gè)人所得稅:
  1、工資薪金所得:
  應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×使用稅率-速算扣除數(shù)
  2、稿酬所得:
  應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×使用稅率×(1-30%)
  3、其他各項(xiàng)所得:
  應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×使用稅率
  八、其他稅收
  1、城鎮(zhèn)土地使用稅
  年應(yīng)納稅額=計(jì)稅土地面積(平方米)×使用稅率
  2、房地產(chǎn)稅
  年應(yīng)納稅額=應(yīng)稅房產(chǎn)原值×(1-扣除比例)×1.2%
  或年應(yīng)納稅額=租金收入×12%
  3、資源稅
  年應(yīng)納稅額=課稅數(shù)量×單位稅額
  4、土地增值稅
  增值稅=轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入-扣除項(xiàng)目
  應(yīng)納稅額=∑(每級距的土地增值額×適用稅率)
  5、契稅
  應(yīng)納稅額計(jì)稅依據(jù)×稅率
     
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