池州高級實務會計：票據(jù)貼現(xiàn)和發(fā)放貸款的異同

        高頓網(wǎng)校友情提示，*7池州高級實務會計相關內(nèi)容票據(jù)貼現(xiàn)和發(fā)放貸款的異同總結(jié)如下：
　　票據(jù)貼現(xiàn)和發(fā)放貸款，都是的資產(chǎn)業(yè)務，都是為客戶融通資金，但二者之間卻有許多差別。 　　(1)資金流動性不同。由于票據(jù)的流通性，票據(jù)持有者可到銀行或貼現(xiàn)公司進行貼現(xiàn)，換得資金。一般來說，貼現(xiàn)銀行只有在票據(jù)到期時才能向付款人要求付款，但銀行如果急需資金，它可以向中央銀行再貼現(xiàn)。但貸款是有期限的，在到期前是不能回收的。 　　(2)利息收取時間不同。貼現(xiàn)業(yè)務中利息的取得是在業(yè)務發(fā)生時即從票據(jù)面額中扣除，是預先扣除利息。而貸款是事后收取利息，它可以在期滿時連同本金一同收回，或根據(jù)合同規(guī)定，定期收取利息。 　　(3)利息率不同。票據(jù)貼現(xiàn)的利率要比貸款的利率低，因為持票人貼現(xiàn)票據(jù)目的是為了得到現(xiàn)在資金的融通，并非沒有這筆資金。如果貼現(xiàn)率太高，則持票人取得融通資金的負擔過重，成本過高，貼現(xiàn)業(yè)務就不可能發(fā)生。 　　(4)資金使用范圍不同。持票人在貼現(xiàn)了票據(jù)以后，就完全擁有了資金的使用權，他可以根據(jù)自己的需要使用這筆資金，而不會受到貼現(xiàn)銀行和公司的任何限制。但借款人在使用貸款時，要受到貸款銀行的審查、監(jiān)督和控制，因為貸款資金的使用情況直接關系到銀行能否很好地回收貸款。 　　(5)債務債權的關系人不同。貼現(xiàn)的債務人不是申請貼現(xiàn)的人而是出票人即付款人，遭到拒付時才能向貼現(xiàn)人或背書人追索票款。而貸款的債務人就是申請貸款的人，銀行直接與借款人發(fā)生債務關系。有時銀行也會要求借款人尋找保證人以保證償還款項，但與貼現(xiàn)業(yè)務的關系人相比還是簡單的多?！　?6)資金的規(guī)模和期限不同。票據(jù)貼現(xiàn)的金額一般不太大，每筆貼現(xiàn)業(yè)務的資金規(guī)模有限，可以允許部分貼現(xiàn)。票據(jù)的期限較短，一般為2～4個月。然而貸款的形式多種多樣，期限長短不一，規(guī)模一般較大，貸款到期的時候，經(jīng)銀行同意，借款人還可繼續(xù)貸款。 　　票據(jù)貼現(xiàn)可以使一部分閑散資金擁有者互相利用，共獲利益。故貼現(xiàn)在貨幣市場活動中處于中心地位。票據(jù)貼現(xiàn)市場與其他市場相比較，有許多特殊的優(yōu)點。對銀行來說，貼現(xiàn)銀行可獲得如下利益：利息收益較多；資金收回較快；資金收回較安全等。對于貼現(xiàn)企業(yè)，通過貼現(xiàn)可取得短期融通資金。 　　銀行在貼現(xiàn)票據(jù)時，貼現(xiàn)付款額的計算公式如下： 　　銀行貼現(xiàn)付款額＝票據(jù)面額×(1一年貼現(xiàn)率×貼現(xiàn)后到期天數(shù)＋365天)