高頓網(wǎng)校友情提示，*7蚌埠高級會計(jì)實(shí)務(wù)相關(guān)內(nèi)容外資企業(yè)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)如何交營業(yè)稅總結(jié)如下：
　　五洲工程公司（外國企業(yè)）2007年12月份將一項(xiàng)專利權(quán)轉(zhuǎn)讓給國內(nèi)某公司，雙方協(xié)議規(guī)定，轉(zhuǎn)讓價格為120000美元，12月18日，該單位如約支付專利權(quán)轉(zhuǎn)讓費(fèi)。當(dāng)日人民銀行公布的市場匯價為1美元＝8.30元人民幣。按照規(guī)定，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入，按照稅法規(guī)定，屬于“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”稅目，應(yīng)按5％稅金征收營業(yè)稅。則應(yīng)納稅額為：
　　應(yīng)納稅額＝120000×5％ ＝6000美元 ＝49800元
　　按照規(guī)定，外國企業(yè)向境內(nèi)單位轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，應(yīng)由境內(nèi)受讓者在支付轉(zhuǎn)讓費(fèi)時代為扣繳營業(yè)稅。則該單位在支付轉(zhuǎn)讓費(fèi)時，應(yīng)當(dāng)扣除應(yīng)納的營業(yè)稅6000美元（折合人民幣49800元），實(shí)際應(yīng)付114000美元（折合人民幣946200元）。
　　在具體進(jìn)行會計(jì)核算時，對于支付的轉(zhuǎn)讓費(fèi)應(yīng)作如下分錄：
　　借：無形資產(chǎn)——專利權(quán) 996 000（120000×8.30）
　　貸：銀行存款 946 200（114000×8.30）
　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營業(yè)稅 49 800（6000×8.30）
 　　　　
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