高頓網(wǎng)校友情提示，*7陽江初級會計(jì)實(shí)務(wù)相關(guān)內(nèi)容會計(jì)實(shí)務(wù)考試輔導(dǎo)企業(yè)計(jì)算繳納所得稅如何記賬總結(jié)如下：
　　（1）采用應(yīng)付稅款法核算的企業(yè)，期末應(yīng)按應(yīng)納稅所得額計(jì)算的本期應(yīng)交所得稅，借記“所得稅”賬戶，貸記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅”賬戶。
　?。?）采用納稅影響會計(jì)法核算的企業(yè)，按本期應(yīng)計(jì)入損益的所得稅費(fèi)用，借記“所得稅”賬戶，按本期應(yīng)納稅所得額計(jì)算的應(yīng)交所得稅，貸記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅”賬戶，按本期發(fā)生的時間性差異和規(guī)定的所得稅率計(jì)算的對所得稅的影響金額，借記或貸記“遞延稅款”賬戶。
　　本期發(fā)生的遞延稅款待以后期間轉(zhuǎn)回時，如為借方余額，借記“所得稅”賬戶，貸記“遞延稅款”賬戶；如為貸方余額，借記“遞延稅款”賬戶，貸記“所得稅”賬戶。
　　（3）采用債務(wù)法核算的企業(yè)，由于稅率變更或開征新稅對遞延稅款賬面余額的調(diào)整，借記或貸記“所得稅”賬戶，貸記或借記“遞延稅款”賬戶。
　?。?）按照規(guī)定實(shí)行所得稅先征后返的企業(yè)，應(yīng)在實(shí)際收到返還的所得稅時，沖減收到當(dāng)期的所得稅費(fèi)用。企業(yè)應(yīng)按實(shí)際收到的所得稅返還，借記“銀行存款”賬戶，貸記“所得稅”賬戶。
　?。?）期末，應(yīng)將“所得稅”賬戶的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶，借記“所得稅”賬戶，貸記“本年利潤”賬戶。
 　　　　
　　掃一掃微信，學(xué)習(xí)實(shí)務(wù)技巧
　　　
　　高頓網(wǎng)校特別提醒：已經(jīng)報(bào)名2014年財(cái)會考試的考生可按照復(fù)習(xí)計(jì)劃有效進(jìn)行！另外，高頓網(wǎng)校2014年財(cái)會考試高清課程已經(jīng)開通，通過針對性地講解、訓(xùn)練、答疑、?？迹瑢W(xué)習(xí)過程進(jìn)行全程跟蹤、分析、指導(dǎo)，可以幫助考生全面提升備考效果。