高頓網(wǎng)校友情提示，*7蘇州稅務實務方法總結相關內(nèi)容銷售舊車減半交納銷項稅時增值稅申報表如何填列總結如下：
　　問：銷售舊捷達一部，在舊機動車交易市場開具發(fā)票，按規(guī)定4%減半交納銷項稅。請問在申報表的哪一表、哪一欄填列。我在主表的21欄，填了4%的稅款，23欄填了2%的減免稅款，但期初留抵未參與計算。是不是還有哪些欄被我漏填了？
　　答：根據(jù)《增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）》填表說明：第21欄“按簡易征收辦法計算的應納稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按簡易征收辦法計算并應繳納的增值稅額，但不包括按簡易征收辦法計算的納稅檢查應補繳稅額。“一般貨物及勞務”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應等于《附表一》第12欄的“小計”中的“應納稅額”數(shù)。“本年累計”欄數(shù)據(jù)，應為年度內(nèi)各月數(shù)之和。第23欄“應納稅額減征額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應納稅額。
　　綜上，貴企業(yè)可根據(jù)上述規(guī)定進行增值稅納稅申報表的填寫。
 　　　　
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