高頓網(wǎng)校友情提示，*7株洲稅務(wù)實(shí)務(wù)知識相關(guān)內(nèi)容進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出在申報(bào)表中怎樣填列總結(jié)如下：
　　咨詢描述：我們是一般納稅人，我們是銷貨退回開的負(fù)數(shù)發(fā)票，已經(jīng)認(rèn)證。進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出里邊的明細(xì)具體填到那一欄里邊？
　　解答內(nèi)容：根據(jù)您的描述，應(yīng)根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定>的通知》中的要求作處理（需要主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開具進(jìn)貨退出及索取折讓證明單）：
　　第十四條 一般納稅人取得專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，購買方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》。
　　《申請單》所對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。
　　第十六條 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對一般納稅人填報(bào)的《申請單》進(jìn)行審核后，出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》，《通知單》應(yīng)與《申請單》一一對應(yīng)。
　　第十八條 購買方必須暫依《通知單》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，未抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的可列入當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與留存的《通知單》一并作為記賬憑證。屬于本規(guī)定第十四條第四款所列情形的，不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。
　　您的發(fā)票如果認(rèn)證未抵扣，可按照上述文件規(guī)定處理。如果已經(jīng)抵扣，進(jìn)項(xiàng)稅額填在“申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額”部分填在“本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”金額、稅額欄：
　　“本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”金額、稅額＝本期認(rèn)證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票藍(lán)字發(fā)票金額、稅額-本期申報(bào)抵扣的認(rèn)證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票紅字發(fā)票金額、稅額。
 　　　　
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