高頓網(wǎng)校友情提示，*7雞西稅務(wù)實(shí)務(wù)知識(shí)相關(guān)內(nèi)容小規(guī)模補(bǔ)交去年增值稅怎樣調(diào)整所得稅總結(jié)如下：
　　咨詢描述：我公司為小規(guī)模企業(yè)，今年補(bǔ)交去年增值稅，去年我公司是查賬征收所得稅，今年是核定征收企業(yè)所得稅，請(qǐng)問(wèn)這部分收入怎么調(diào)整所得稅
　　解答內(nèi)容：根據(jù)《企業(yè)所得稅核定征收辦法（試行）》規(guī)定，
　　第十四條納稅人實(shí)行核定應(yīng)納所得稅額方式的，按下列規(guī)定申報(bào)納稅：（一）納稅人在應(yīng)納所得稅額尚未確定之前，可暫按上年度應(yīng)納所得稅額的1/12或1/4預(yù)繳，或者按經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法，按月或按季分期預(yù)繳。（二）在應(yīng)納所得稅額確定以后，減除當(dāng)年已預(yù)繳的所得稅額，余額按剩余月份或季度均分，以此確定以后各月或各季的應(yīng)納稅額，由納稅人按月或按季填寫《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（B類）》，在規(guī)定的納稅申報(bào)期限內(nèi)進(jìn)行納稅申報(bào)。（三）納稅人年度終了后，在規(guī)定的時(shí)限內(nèi)按照實(shí)際經(jīng)營(yíng)額或?qū)嶋H應(yīng)納稅額向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。申報(bào)額超過(guò)核定經(jīng)營(yíng)額或應(yīng)納稅額的，按申報(bào)額繳納稅款；申報(bào)額低于核定經(jīng)營(yíng)額或應(yīng)納稅額的，按核定經(jīng)營(yíng)額或應(yīng)納稅額繳納稅款。
　　貴單位應(yīng)按照以上規(guī)定申報(bào)納稅。
 　　　　
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